Anna Trovò - FIM Nazionale1 Riforma della Previdenza Complementare e nuove regole Fondo COMETA

Anna Trovò - FIM Nazionale 2 Novità normative in materia di previdenza complementare Normativa di riferimento:  D.Lgs. 252/2005  Memorandum d’intesa CGIL CISL UIL Confindustria 23/10/2006  Disposizioni C.O.V.I.P  Art 1 commi L. Fiinanziaria

Anna Trovò - FIM Nazionale 3 La riforma: principali finalità Incentivare la previdenza complementare Garantire unitarietà e omogeneità del sistema di vigilanza sulla previdenza complementare Incrementare l’entità dei flussi di finanziamento alle forme pensionistiche complementari per garantire ai lavoratori trattamenti pensionistici adeguati

Anna Trovò - FIM Nazionale 4 Strumenti della riforma Nuove modalità di adesione Portabilità della posizione previdenziale Nuova disciplina fiscale della previdenza complementare Comparabilità fondi: nota informativa, scheda sintetica, progetto esemplificativo, indicatore sintetico costi

Anna Trovò - FIM Nazionale 5 Volontarietà adesione L’adesione alle forme pensionistiche complementari collettive ed individuali è libera e volontaria Il silenzio del lavoratore va considerato manifestazione implicita di volontà di aderire al fondo pensione secondo i criteri stabiliti dalla Legge TFR fonte prioritaria di finanziamento E’ possibile l’adesione a più fondi in presenza di più rapporti di lavoro

Anna Trovò - FIM Nazionale 6 Informazione Il datore di lavoro deve dare informazione personale diretta su scelte disponibili Trenta giorni prima che scadano i sei mesi il lavoratore che non ha ancora manifestato volontà deve essere informato dal datore di lavoro sulla destinazione del TFR alla fine del semestre Campagna Informativa Ministeriale - Pubblicità Progresso (TV-Radio-Stampa-Internet) Informazione OO.SS.

Anna Trovò - FIM Nazionale 7 Adesione e Contribuzione Adesione esplicita e piena al Fondo Contrattuale Quando in qualsiasi momento con decorrenza dal mese stesso per adesione e contributo TFR Con quale contribuzione contributo del lavoratore In misura minima uguale a quello del datore del lavoro O in misura >, determinato liberamente dal lavoratore in % sulla retribuzione E’ variabile annualmente in aumento o in diminuzione contributo datore di lavoro Determinato dal CCNL, è pari all’1,2% della retribuzione tabellare contributo Tfr maturando 100% del TFR o facoltativamente al 40% per i lavoratori con prima occupazione precedente il 28 aprile 1993 Il versamento della contribuzione delle nuove adesioni del primo semestre 2007 è posticipata al mese di luglio Per decorrenza adesione 1° semestre 2007 dispongono D. Interminister. In via di emanazione e Accordo tra le parti

Anna Trovò - FIM Nazionale 8 Adesione e Contribuzione Adesione con versamento TFR Modalità esplicite Entro 6 mesi dal 1 gennaio 2007 o entro 6 mesi dalle data di prima assunzione il lavoratore può: conferire l’intero TFR maturando alla forma prescelta i lavoratori con prima occupazione precedente il 28 aprile 1993 possono conferire facoltativamente il 40% del TFR maturando l’adesione e la contribuzione hanno decorrenza dal mese stesso della comunicazione della scelta al datore del lavoro Il versamento della contribuzione delle nuove adesioni del primo semestre 2007 è posticipata al mese di luglio Per decorrenza adesione 1° semestre 2007 dispongono D. Interminister. e Accordo tra le parti

Anna Trovò - FIM Nazionale 9 Adesione e Contribuzione Adesione “silente”  Il TFR viene trasferito alla forma pensionistica prevista dagli accordi e contratti collettivi nazionali territoriali o aziendali  In presenza di più forme a quella individuata con accordo aziendale o, in difetto, a quella con più aderenti in azienda.  Per il numero si fa riferimento al 1 gennaio 2007 e per i lavoratori assunti successivamente, alla data di assunzione  In mancanza a forma pensionistica residuale istituita presso l’INPS Decreto emanando dispone sulla destinazione del TFR 1°del sem. 2007

Anna Trovò - FIM Nazionale 10 Adesione e contribuzione Lavoratori già occupati al 28/04/1993 e già iscritti a un fondo Modalità esplicite entro sei mesi dall’entrata in vigore della legge o da nuova assunzione successiva possono scegliere di mantenere in azienda parte del tfr maturando o di versarlo tutto, comunicandone la volontà al datore di lavoro, al fondo pensione Modalità tacite se non esprimono volontà il tfr maturando dopo sei mesi è conferito interamente alla forma complementare a cui sono già iscritti

Anna Trovò - FIM Nazionale 11 La scelta di non aderire Entro 6 mesi dal 1 gennaio 2007 o entro 6 mesi dalle data di prima assunzione il lavoratore può: decidere di mantenere l’intero TFR presso il datore di lavoro (se già iscritto al fondo pensione lo può fare per la quota residua di TFR - 60% maturando) se l’opzione è esercitata da un lavoratore di azienda con almeno 50 addetti il TFR verrà trasferito al fondo per l’erogazione del TFR ai lavoratori dipendenti istituito presso l’INPS le norme che regolano la maturazione la rivalutazione e la corresponsione del TFR non variano per il lavoratore l’unico interlocutore del lavoratore rimane l’Azienda. Per decorrenza versamenti, computo addetti, modalità di restituzione al lavoratore dispongono D. Interminister in via di emanazione

Anna Trovò - FIM Nazionale 12 Contribuzione e adesione Il conferimento del TFR in forma tacita o esplicita determina l’adesione del lavoratore alla forma pensionistica complementare Tutti gli aderenti hanno gli stessi costi per contributo di adesione e quota associativa annua

Anna Trovò - FIM Nazionale 13 Sospensione contribuzione Dal 1 gennaio 2007 è consentito sospendere la contribuzione con esclusione della contribuzione TFR

Anna Trovò - FIM Nazionale 14 Conferimento tacito e investimenti Il conferimento tacito del TFR obbliga ad investire le relative somme in una linea a contenuto prudenziale tale da garantire la restituzione del capitale e rendimenti comparabili al tasso di rivalutazione del TFR Comparto COMETAattribuito al nuovo aderente implicito : “sicurezza” Comparto attribuito al nuovo aderente esplicito: “monetario plus” A seguito del primo conferimento è consentito trasferire la posizione ad altro comparto, senza periodo minimo di Permanenza e senza costi

Anna Trovò - FIM Nazionale 15 CompartoBenchmarkObiettivo di investimento Monetario Plus  Euribor 6 mesi + 0,75%L’investimento è finalizzato alla conservazione del capitale e ad un rendimento in linea con i tassi dei mercati monetari comparabili con quelli del TFR Da inizio gestione multicomparto aprile 05 Rendimento ,59 % Rendimento ,85 % Sicurezza  95% obbligazionario governativo globale (con copertura del rischio di cambio)  5% azionario globale Il comparto è caratterizzato da una garanzia di rendimento, per gli associati che avranno mantenuto la propria posizione nel comparto fino al 31/03/2010, pari al 2,5% annuo. Qualora il rendimento della gestione finanziaria fosse superiore verrà riconosciuto agli associati il maggior rendimento conseguito Da inizio gestione multicomparto Rendimento ,29% Rendimento % Reddito  40% obbligazionario governativo area Euro  30% obbligazionario governativo globale (con copertura del rischio di cambio)  10% obbligazionario corporate globale “investment grade” (con copertura del rischio di cambio)  10% azionario area Euro  10% azionario globale ex-Euro L’investimento si pone l’obiettivo di realizzare una rivalutazione del capitale investito in un orizzonte temporale di medio periodo e prevede un controllo del rischio anche attraverso l’introduzione di tecniche di gestione dinamica Da inizio gestione multicomparto Rendimento ,27 Rendimento ,90% Crescita  20% obbligazioni governative area Euro  20% obbligazioni governative globali (con copertura del rischio di cambio)  15% obbligazionario corporate globale “investment grade” (con copertura del rischio di cambio)  20% azionario area Euro  25% azionario globale ex-Euro. L’investimento si pone l’obiettivo di realizzare una crescita del capitale investito in un orizzonte temporale di lungo periodo Da inizio gestione multicomparto Rendimento ,92 Rendimento ,82%

Anna Trovò - FIM Nazionale 16 Prestazioni pensionistiche Diritto alle prestazioni pensionistiche al momento della maturazione dei requisiti di accesso ( contribuzione-età) alle prestazioni del regime obbligatorio di appartenenza con almeno cinque anni di partecipazione alle forme p.c.

Anna Trovò - FIM Nazionale 17 Prestazioni pensionistiche In caso di cessazione attività lavorativa con inoccupazione > 48 mesi o in caso di invalidità permanente che comporti riduzione capacità lavorativa > a 2/3 l’ aderente può chiedere prestazioni pensionistiche anticipate con anticipo massimo di cinque anni

Anna Trovò - FIM Nazionale 18 Prestazioni pensionistiche Erogabili in capitale e in rendita In capitale fino a un massimo del 50% del montante accumulato Erogabile in capitale il 100% se la conversione del 70% del montante dà una rendita < al 50% dell’assegno sociale INPS ( L’importo dell’assegno sociale INPS viene stabilito anno per anno;per il 2007 è pari a € 5.061,68, il limite attuale quindi è 2.530,84 €)

Anna Trovò - FIM Nazionale 19 Prestazioni pensionistiche Per l’erogazione delle prestazioni pensionistiche il Fondo stipula apposite convenzioni con compagnie di assicurazione Convenzione Cometa: Rendita vitalizia Rendita vitalizia reversibile al 100 % o al 60% Rendita certa per 5 o 10 anni e successivamente vitalizia L’aderente che abbia maturato il diritto alla prestazione pensionistica può trasferire la posizione individuale presso altra forma pens. Complementare per avvalersi delle condizioni di erogazione della rendita praticate da quest’ultima

Anna Trovò - FIM Nazionale 20 Convenzione Cometa – Generali 2006/2011 UOMOCapitale anniAl netto dei costi Rendim annuo 2% Rendita Vitalizia Certa 5 anni poi vitalizia Certa 10 anni poi vitalizia Reversibile al 100% Iniziale Dopo 10 anni Dopo 20 anni

Anna Trovò - FIM Nazionale 21 Convenzione Cometa – Generali 2006/2011 DONNA65 ANNICAPITALE Al netto dei costi Rendim annuo 2% Rendita Vitalizia Certa 5 anni poi vitalizia Certa 10 anni poi vitalizia Reversibile al 100% Iniziale Dopo 10 anni Dopo 20 anni

Anna Trovò - FIM Nazionale 22 Trasferimento e portabilità Dopo due anni di partecipazione l’aderente può trasferire l’intera posizione maturata ad altra forma Sono inefficaci clausole impedienti Costi trasferimento volontario da Cometa 20 E Diritto a versare nella forma scelta il TFR maturando e l’eventuale contributo del datore di lavoro nei limiti e secondo le modalità stabilite dagli accordi collettivi o sindacali aziendali Il trasferimento deve avvenire entro sei mesi dalla richiesta

Anna Trovò - FIM Nazionale 23 Perdita requisiti di partecipazione Al venir meno dei requisiti di partecipazione Trasferimento ad altra forma Riscatto parziale 50% con inoccupazione >12 mesi < 48 mesi o in caso di ricorso a procedure di mobilità, cigo, cigs da parte del datore di lavoro Riscatto totale con invalidità permanente o inoccupazione > 48 mesi ( non negli ultimi 5 anni prima del pensionamento) Riscatto per altre cause se previsto dal Fondo (In Cometa riscatto volontario per perdita requisiti partecipazione) Riscatto totale a eredi o beneficiari in caso premorienza aderente

Anna Trovò - FIM Nazionale 24 Prestazioni: anticipazioni E possibile l’anticipazione : In qualsiasi momento di un importo fino al 75% della posizione per spese sanitarie per gravissime situazioni per sé, coniuge, figli per terapie e interventi straordinari riconosciuti dalle strutture pubbliche competenti Dopo 8 anni di iscrizione (nei fondi) di un importo fino al 75% della posizione per acquisto prima casa per sé o per i figli o per ristrutturazione Dopo 8 anni di iscrizione (nei fondi) di un importo fino al 30% della posizione per ulteriori esigenze degli aderenti L’anticipazione non può mai superare il 75% del valore della posizione. E’ consentito reintegrare la posizione. Costi gestione pratica anticipazione

Anna Trovò - FIM Nazionale 25 Fisco: ritenuta su rendimenti I Fondi pensione sono soggetti ad imposta sostitutiva dell’11% sul risultato netto maturato in ogni periodo d’imposta

Anna Trovò - FIM Nazionale 26 Fisco - deducibilità Deducibili dal reddito complessivo contributi fino a euro I contributi non dedotti non saranno tassati in prestazione Deducibili contributi per famigliari a carico

Anna Trovò - FIM Nazionale 27 Fisco – trattamento rendita e capitale Imponibili al netto di quanto già tassato Sul maturato a decorrere dal 1 gennaio 2007: Ritenuta 15% su imponibile con aliquota ridotta dello 0,30% per ogni anno di permanenza successivo al quindicesimo fino a un massimo del 6% di riduzione ed una aliquota minima applicata del 9% I riscatti per cause diverse sono tassati con l’aliquota del 23% ove previsti

Anna Trovò - FIM Nazionale 28 Fisco – trattamento anticipazioni Su importo erogato per spese sanitarie al netto di quanto già tassato ritenuta a titolo di imposta definitiva con aliquota del 15 % ridotta dello 0,30% per ogni anno superiore al 15.mo di partecipazione Su importo erogato per acquisto o ristrutturazione prima casa o altre eventuali casistiche aliquota 23 %

Anna Trovò - FIM Nazionale 29 Compensazioni per le imprese A compensazione delle quote di TFR versato, sia alla previd. Compl., sia al fondo INPS Riduzione oneri impropri costo del lavoro Deducibilità dal reddito d’impresa del 4% del TFR versato (6% in aziende < 50 addetti) Esonero versamento contributo fondo garanzia TFR