Analisi di caso: c/c bancario Albez edutainment production Analisi di caso: c/c bancario Classe V ITC

IISS Boselli Alberti Pertini Savona Il caso La Parodi spa di Genova è titolare di un conto corrente di corrispondenza presso la Banca Carige alle seguenti condizioni: capitalizzazione trimestrale degli interessi; tasso creditore 1%; tasso debitore sugli eventuali scoperti per valuta 9,50%; commissione sul massimo scoperto 0,50% con criterio di applicazione assoluto e limitazione al 25% degli interessi debitori; spese tenuta conto 0,60 euro per operazione più 30 euro per rimborso spese generali comprensive di bollo sull’estratto conto trimestrale; perdita di valuta: 2 giorni lavorativi sui versamenti di assegni bancari tratti su altri sportelli della stessa banca e di assegni circolari emessi da altre banche; 7 giorni lavorativi sui versamenti di assegni tratti su altre banche. In data 01-10 il c/c presenta un saldo liquido a favore della società cliente di € 6.512 e le seguenti due partite a scadere, entrambe di segno Avere: € 980 con valuta 05-10; € 750 con valuta 06-10. Durante l’ultimo trimestre dell’anno sono state effettuate le seguenti operazioni: 04-10 la banca estingue un assegno bancario di € 6.900 emesso dalla cliente il 26-09; 08-10 la banca addebita lo sbilancio competenze e spese di € 95,20 relativo al terzo trimestre; 15-10 la banca accredita € 8.500 per un bonifico a favore della cliente disposto da un suo debitore; 22-10 la cliente ordina un giroconto di € 6.300 a favore di un fornitore che verrà accreditato con valuta 26-10, commissione €1,50; 28-10 la cliente versa un assegno bancario tratto su altra banca di e 12.000 (il 28-10 è lunedì); 31-10 la cliente richiede alla banca il rilascio di un assegno circolare di € 4.800 a favore di un fornitore; 05-11 la banca addebita come da autorizzazione permanente della società cliente il pagamento di una bolletta ENEL di € 312, commissione € 0,80; 12-11 la banca ammette allo sconto cambiali per € 4.320 presentate dalla cliente, trattenendo competenze complessive per € 385; 15-11 la banca estingue un assegno bancario di e 9.300 emesso dalla cliente in data 09-11; 19-11 la banca addebita un effetto di € 3.320 già scontato alla cliente, scaduto in data 10-11 e protestato, spese di protesto € 39, commissione bancaria 2% con un minimo di € 5 e un massimo di € 18; 28-11 la cliente è accreditata per un giroconto di € 4.800 disposto a suo favore; 30-11 la cliente delega la banca al pagamento dell’acconto sulle imposte dirette per € 5.315; 05-12 la banca accredita un effetto di € 10.500 presentato dalla cliente al dopo incasso e andato a buon fine, commissione 0.10% minimo di € 5 e massimo di € 20; 10-12 la banca estingue un pagherò di € 8.200 scadente in giornata emesso dalla cliente e domiciliato presso la banca stessa; 15-12 la banca registra con valuta in giornata il bonifico disposto da un debitore della società di € 2.900; 18-12 la cliente ordina alla banca un bonifico di e 5.248,50 a favore di un fornitore della piazza, commissione € 1,50; 27-12 la cliente versa un assegno circolare di un’altra banca di € 2.000 e un assegno bancario tratto su altra banca di € 9.250 (il 27-12 è venerdì). Presentare: i calcoli relativi alle operazioni del 16-11 e del 05-12; l’estratto conto; il riassunto scalare; il prospetto competenze e spese tenendo conto che la banca con decorrenza 01-12 ha aumentato di mezzo punto percentuale tutti i tassi di interesse. Giuseppe Albezzano IISS Boselli Alberti Pertini Savona

IISS Boselli Alberti Pertini Savona Ecco come si fa! I calcoli 16-11: ritorno effetto insoluto € (3.320 x 2%) = € 66,40 Poiché la commissione calcolata in base alla percentuale è superiore al massimo di € 18, la banca applicherà quest’ultimo importo. Per cui si avrà: Valore nominale dell’effetto € 3.320,00 + spese di protesto € 39,00 + commissione € 18,00 Importo addebitato sul c/c di corrispondenza € 3.377,00 Giuseppe Albezzano IISS Boselli Alberti Pertini Savona

IISS Boselli Alberti Pertini Savona I calcoli 05-12: effetto al dopo incasso € (10.500 x 0,10%) = € 10,50 Poiché l’importo risulta compreso tra il minimo di € 5 e il massimo di € 20, la banca applicherà la commissione di € 10,50: € (10.500,00 – 10,50) = € 10.489,50 importo accreditato sul c/c di corrispondenza. Giuseppe Albezzano IISS Boselli Alberti Pertini Savona

IISS Boselli Alberti Pertini Savona I calcoli Il prospetto competenze e spese: Interessi creditori fino al 30-11 = 148.847 x 1/36.500 = € 4,08 Interessi creditori dal 01-12 al 31-12 = 101.528 x 1,50/36.500 = € 4,17 Totale interessi lordi € 8,25 Ritenuta fiscale 27% su € 8,25 € 2,23 Interessi creditori netti € 6,02 Interessi debitori = 21.111 x 9,50/36.500 = € 5,49 Massimo scoperto assoluto € 2.344,50 Commissione sul massimo scoperto (2.344,50 x 0,50%) = € 11,72 Poiché l’importo risulta superiore al 25% degli interessi debitori, la commissione sarà limitata a € (5,49 x 25%) = € 1,37 Giuseppe Albezzano IISS Boselli Alberti Pertini Savona

Descrizione Operazioni correntista: Piero Parodi spa via Mazzini 25 19100 Genova BANCA CARIGE spa Estratto al 31 dicembre 2004 del conto corrente di corrispondenza n. 123457/8 presso la sede di Genova Movimenti Descrizione Operazioni Saldi Date Valute DARE AVERE S Importi N. 1-ott 30/9 6.512,00 saldo liquido A 1 5/10 980,00 I partita ripresa 7.492,00 4 6/10 750,00 II partita ripresa 8.242,00 5 4-ott 26/9 6.900,00 A/B n. 334455 1.342,00 2 8-ott 95,20 Sbilancio competenze 1.246,80 3 15-ott 16/10 8.500,00 Bonifico da terzi 9.746,80 6 22-ott 25/10 6.301,50 Giroconto a terzi 3.445,30 7 28-ott 7/11 12.000,00 Versamento A/B 15.445,30 10 31-ott 31/10 4.800,00 Rilascio A/C 10.645,30 8 5-nov 5/11 312,80 Pagamento utenze 10.332,50 9 12-nov 13/11 3.935,00 Sconto effetti 14.267,50 13 15-nov 9/11 9.300,00 A/B n. 567897 4.967,50 11 19-nov 10/11 3.377,00 Effetto insoluto 1.590,50 12 28-nov 29/11 Giroconto da terzi 6.390,50 14 30-nov 30/11 5.315,00 Pagamento imposte 1.075,50 15 5-dic 6/12 10.489,50 Effetto al dopo incasso 11.565,00 16 10-dic 10/12 8.200,00 Effetto domiiciliato 3.365,00 17 15-dic 15/12 2.900,00 6.265,00 18 18-dic 18/12 5.250,00 Bonifico a terzi 1.015,00 19 27-dic 31/12 2.000,00 Versamento A/C 3.015,00 20 9/1 9.250,00 12.265,00 Giuseppe Albezzano IISS Boselli Alberti Pertini Savona

IISS Boselli Alberti Pertini Savona Banca Carige spa Riassunto scalare al 31 dicembre 2004 del c/c di corrispondenza n. 1234567/8 Presso la sede di Genova Correntista: Piero Parodi spa Via mazzini,15 19100 Genova Movimenti Saldi per valuta Numeri DARE AVERE Valute Giorni Dare Avere 6.512,00 30/9 -4 -26.048 6.900,00 388,00 26/9 4 1.552 95,20 483,20 5 2.416 980,00 496,80 5/10 1 497 750,00 1.246,80 6/10 10 12.468 8.500,00 9.746,80 16/10 9 87.721 6.301,50 3.445,30 25/10 6 20.672 4.800,00 1.354,70 31/10 6.774 312,80 1.667,50 5/11 2 3.335 12.000,00 10.332,50 7/11 20.665 9.300,00 1.032,50 9/11 1.033 3.377,00 2.344,50 10/11 3 7.034 3.935,00 1.590,50 13/11 16 25.448 6.390,50 29/11 6.391 5.315,00 1.075,50 30/11 21.110 148.846 6.453 10.489,50 11.565,00 6/12 46.260 8.200,00 3.365,00 10/12 16.825 2.900,00 6.265,00 15/12 18.795 5.250,00 1.015,00 18/12 13 13.195 2.000,00 3.015,00 31/12   101.528 Giuseppe Albezzano IISS Boselli Alberti Pertini Savona

IISS Boselli Alberti Pertini Savona Elementi per il conteggio delle competenze 1) Interessi creditori Decorrenza Tasso Numeri creditori Interessi creditori 1° ottobre 1,00% 148.847,00 4,08 1° dicembre 1,50% 101.528,00 4,17 Totale lordo 8,25 Ritenuta fiscale 27% su 8,25 -2,23 Totale netto 6,02 2) Interessi debitori 9,50% 21.110,00 5,49 10,00% 0,00 Totale 3) CMS Data Aliquota Base di calcolo Importo commissione 31-dic 25,00% 1,37 4) Spese Operazioni n. 20 a euro 0,60 Importo 12,00 Spese fisse chiusura e recupero imposta di bollo 30,00 Totale spese 42,00 Riepilogo competenze A debito A credito Interessi netti a credito Interessi a debito Commissione Massimo Scoperto Spese Totali 48,86 Sbilancio Competenze Registrato con valuta 31 dicembre 42,84 Giuseppe Albezzano IISS Boselli Alberti Pertini Savona

IISS Boselli Alberti Pertini Savona Pfui….., finalmente fuori dalle rapide! FINE Giuseppe Albezzano IISS Boselli Alberti Pertini Savona

IISS Boselli Alberti Pertini Savona Bibliografia M. Lisi Ricatti “documentazione del conto corrente di corrispondenza” in “Strumenti per il docente” esercitazioni svolte e materiali di economia aziendale secondo quadrimestre 2003/2004 Tramontana editore Giuseppe Albezzano IISS Boselli Alberti Pertini Savona