Corso di ragioneria generale ed applicata Ricevute bancarie Corso di ragioneria generale ed applicata Prof. Paolo Congiu A.A. 2010 - 2011

Ricevute bancarie Sono documenti che permettono all’impresa di incassare i crediti verso i clienti senza l’emissione di cambiali. L’operazione avviene tramite una banca, che cura l’incasso e i rapporti con il venditore e con l’acquirente

Impresa A Impresa B Banca Ricevute bancarie Impresa A 1 Impresa B 2 3 Banca Vendita con pagamento differito Emissione della ricevuta bancaria e suo trasferimento alla banca Pagamento del debito

L’accredito delle ricevute bancarie può avvenire: Con accredito “Al dopo incasso” Con accredito “Salvo Buon Fine”

Accredito “Al dopo incasso”: Ricevute bancarie Accredito “Al dopo incasso”: Al ricevimento del documento, la banca NON effettua alcuna operazione. All’incasso, accredita l’importo della ricevuta al netto delle commissioni.

Accredito “Salvo Buon Fine” Ricevute bancarie Accredito “Salvo Buon Fine” La banca accredita l’importo “in linea di capitale” all’azienda venditrice (che ha un “fido” con la banca) e addebita le spese.

Accredito “Al dopo incasso” SCRITTURE CONTABILI Accredito “Al dopo incasso” a) Emissione della fattura: Clienti a Diversi 1.200 Vendite 1.000 Iva a debito 200

SCRITTURE CONTABILI Accredito “Al dopo incasso” b) Emissione della ricevuta bancaria e suo trasferimento alla banca: Spese di bollo a Banca c/c 7 Clienti c/ricevute bancarie Clienti 1.200

Accredito “Al dopo incasso” c) Incasso della ricevuta: SCRITTURE CONTABILI Accredito “Al dopo incasso” c) Incasso della ricevuta: Diversi a Clienti c/ricevute bancarie 1.200 Banca c/c 1.190 Oneri bancari 10

Accredito “Salvo Buon Fine” Scritture contabili Accredito “Salvo Buon Fine” a) Emissione della fattura: Clienti a Diversi 1.200 Vendite 1.000 Iva a debito 200

Accredito “Salvo Buon Fine” Scritture contabili Accredito “Salvo Buon Fine” b) Emissione della ricevuta bancaria e suo trasferimento alla banca con accredito in linea di capitale S.B.F.: Spese di bollo a Banca c/c 7 Diversi Banca c/ricevute bancarie 1.200 1.190 Oneri bancari 10

Accredito “Salvo Buon Fine” Scritture contabili Accredito “Salvo Buon Fine” N.B. Non è corretto stornare il credito dal conto “Clienti” fino al momento dell’incasso. Il conto “Banca c/ricevute bancarie” esprime il debito dell’azienda nei confronti della banca per l’affidamento, cioè l’anticipazione sui crediti.

Accredito “Salvo Buon Fine” Scritture contabili Accredito “Salvo Buon Fine” c) Incasso del credito: Banca c/ricevute bancarie a Clienti 1.200

Accredito “Salvo Buon Fine” Conti d’ordine Accredito “Salvo Buon Fine” Oltre alle rilevazioni contabili già viste, nei conti d’ordine si potrà rilevare: Al momento di invio delle RIBA in banca Banca c/RIBA s.b.f. a RIBA s.b.f. 1.200

Accredito “Salvo Buon Fine” Conti d’ordine Accredito “Salvo Buon Fine” Al momento dell’incasso (storno dei conti d’ordine) RIBA s.b.f. a Banca c/RIBA s.b.f. 1.200