I cicli gestionali e i motori contabili U-GOV Contabilità La logica di U-GOV I cicli gestionali e i motori contabili

Riprendiamo i concetti di ieri… Il ciclo acquisti

Logica di U-GOV contabilità Documenti Gestionali e Motori Contabili 1. il fatto amministrativo assume una funzione centrale, tale obiettivo si ottiene utilizzando il concetto di Documento Gestionale (DG) i “motori” contabili leggono e rilevano gli elementi portati dal DG medesimo.

Logica di U-GOV contabilità Documenti Gestionali Sono ad esempio classificati come DG: Ordine al fornitore Ddt (in U-Gov si parla di “DCE” documento entrata merce) Fattura di acquisto Nota di credito

Logica di U-GOV contabilità Motori Contabili Sono motori contabili, alimentati in modo integrato ma indipendente: Contabilità Finanziaria (COFI): contabilità orientata al controllo autorizzativo dei flussi finanziari nominali o certi Contabilità Generale (COGE): contabilità di consuntivo che segue le logiche della partita doppia e rileva le nature economiche, nonché debiti/crediti Contabilità Analitica (COAN): SISTEMA DI SUPPORTO orientato al Controllo di Gestione.

Logica di U-GOV contabilità Motori Contabili Sono presenti inoltre questi ulteriori motori contabili: Contabilità Inventariale: orientata alla gestione dei beni patrimoniali Gestione Fiscale: orientata alla gestione delle operazioni iva.

Definizione del ciclo: ciclo acquisti Documenti Gestionali che compongono il ciclo acquisti Richiesta d’acquisto Ordine Contratto passivo Doc. Consegna / Erogazione Fattura Ordinativo di Pagamento Riscontro 7

Definizione delle scritture del ciclo acquisti Documenti Gestionali Motore Richiesta d’acquisto Ordine - Contratto Doc. Consegna / Erogazione Fattura Ordinativo di Pagamento Riscontro In assenza di contabilità finanziaria, è con la contabilità analitica che si ha il CONTROLLO di DISPONIBILITA’ e si adempie alla funzione AUTORIZZATIVA Registrazione Impegno Registrazione Mandato Pagamento CoFi Anticipata: rilevazione del costo Normale: rilevazione del costo effettivo Normale: rilevazione del costo effettivo CoAn Anticipata: costo a fatture da ricevere Prima: fatture da ricevere a debito Ultima: debito a banca CoGe BUONO DI CARICO NON CONFERMATO BUONO DI CARICO CONFERMATO Inventario 8

Definizione del ciclo: DG che movimentano l’inventario Documenti Gestionali che compongono il ciclo acquisti Richiesta d’acquisto Ordine COAN ANTICIPATA Doc. Consegna / Erogazione COAN NORMALE COGE ANTICIPATA INVENTARIO: BUONO DI CARICO NON CONFERMATO Fattura INVENTARIO: BUONO DI CARICO CONFERMATO COAN NORMALE COGE PRIMA NB: in arancione i dg che movimentano l’inventario Ordinativo di Pagamento Riscontro COGE ULTIMA 9

Acquisto di un bene inventariale Caso pratico Acquisto di un bene inventariale

Il carico in inventario Nell’esercizio visto: la DCE movimenta l’inventario con la registrazione di un buono di carico Non confermato la fattura “conferma” il buono di carico precedentemente registrato.

Break!! 15 minuti per riprendersi!!

Acquisto su fondi di progetto; con fattura diversa da ordine. Caso pratico Acquisto su fondi di progetto; con fattura diversa da ordine.

La chiusura dei dg predeccessori Nell’esercizio visto: l’ordine ha scalato il budget attraverso una Scrittura anticipata Coan Al ricevimento di una fattura diversa dall’ordine per importo Caso 1: la fattura “NON CHIUDE” l’ordine (la merce mi verrà consegnata in un secondo momento): la scrittura normale non adegua il budget, che rimane scalato per l’importo originario Caso 2: la fattura “CHIUDE” l’ordine (la merce non mi verrà più consegnata): la scrittura normale adegua il budget, che verrà scalato per l’importo della fattura

La chiusura dei dg predeccessori Es: ordine di ammontare 100 Con la scrittura anticipata CoAn il budget viene scalato per 100 Al ricevimento di una fattura di importo 80 Caso 1: la fattura “NON CHIUDE” l’ordine (la merce mi verrà consegnata in un secondo momento): la scrittura normale non adegua il budget, che rimane scalato per 100 Caso 2: la fattura “CHIUDE” l’ordine (la merce non mi verrà più consegnata): la scrittura normale adegua il budget, che verrà scalato per soli 80, i 20 non ‘utilizzati’ verranno resi disponibili sul budget.

Esercitazione