Il budget Aziendale Budget degli investimenti Budget di settore: - vendite - scorte - Produzione - acquisti - lavoro - costi generali - oneri finanziari - oneri e proventi vari Vendite e disinvestimenti Costi e investimenti RICAVI Budget Economico COSTI Crediti Debiti Entrate monetarie Uscite monetarie Budget finanziario Budget D’Esercizio

Budget delle vendite e della produzione BUDGET COMMERCIALE BUDGET DELLA PRODUZIONE BUDGET DELLE SCORTE DI PRODOTTI FINITI

Budget delle vendite e della produzione BUDGET COMMERCIALE BUDGET DELLA PRODUZIONE BUDGET DELLE SCORTE DI PRODOTTI FINITI BUDGET DEGLI ACQUISTI BUDGET DELLE SCORTE DI MATERIE PRIME

Budget delle vendite e della produzione BUDGET COMMERCIALE BUDGET DELLA PRODUZIONE Quanto prevediamo di vendere? BUDGET DELLE SCORTE DI PRODOTTI FINITI Quanti prodotti finiti abbiamo in magazzino e quanti vogliamo che restino a fine periodo? BUDGET DEGLI ACQUISTI BUDGET DELLE SCORTE DI MATERIE PRIME Quante materie prime (o componenti) sono disponibili e quante prevediamo di avere a fine periodo?

Budget delle vendite e della produzione BUDGET COMMERCIALE BUDGET DELLA PRODUZIONE 1000 1000 - 50 = 950 BUDGET DELLE SCORTE DI PRODOTTI FINITI R.I. = 100 R.F. = 50 BUDGET DEGLI ACQUISTI 950 - 50 = 900 BUDGET DELLE SCORTE DI MATERIE PRIME R.I. = 120 R.F. = 80

Il budget commerciale: come si procedere 1) Quanto venderemo? 2) Quanto ricaveremo dalla vendita? 3) Quanto ci costerà vendere? Budget delle vendite Budget dei ricavi Budget dei costi commerciali - Raccolta delle informazioni - analisi dei dati storici - media mobile - ricerche di mercato - ecc. Costi vincolati Costi discrezionali Prezzo Spese di trasporto spese di imballaggio spese del personale di vendita Spese di pubblicità Spese di promozione Quantità vendute Costo

Il budget delle scorte e della produzione: come procedere Budget scorte di prodotti finiti Budget delle vendite Budget della produzione Budget delle scorte di materie prime Quantità da vendere scorte iniziali scorte finali produzione I Trim. II Trim. III Trim IV Trim. 250 300 100 600 150 250 550 150 250 550 350 400

Quantità da vendere scorte iniziali scorte finali produzione I Trim. II Trim. III Trim IV Trim. 450 400 350 500 50 100 50 100 500 400 Scorta di sicurezza = scorta totale - vendite scorta di sicurezza = K x variabilità della domanda Quantità da produrre scorte in. Mat. scorte fin mat. acquisti I Trim. II Trim. III Trim IV Trim. 500 400 50 100 50 100 500 400 450 350 Sono da considerare: la flessibilità della produzione i tempi di approvvigionamento, i costi di gestione del magazzino