CORSO DI ISTITUZIONI DI ECONOMIA AZIENDALE ESERCITAZIONE 4

Al 31 dicembre 2008, la Walker S. r. l Al 31 dicembre 2008, la Walker S.r.l. presentava il seguente bilancio di verifica: Conti Saldo dare Saldo avere Compensi agli amministratori 25.000 Crediti vs. Clienti 42.000 Sopravvenienze attive 2.500 Capitale sociale 90.000 Cassa Oneri diversi di gestione 8.000 Banca c/c 86.000 Fondo ammortamento fabbricati 35.000 F.do rischi ed oneri Fabbricati 150.000 Affitti attivi 24.000 Debiti verso fornitori Interessi passivi 4.000 Costi commerciali 20.000 Mutui passivi 60.000 Sconti da fornitori 3.500 Spese legali 5.000 Riserva di utili 45.000 Brevetti 30.000 Ricavi delle prestazioni Costi amministrativi Terreni 50.000 TOTALE 470.000 2

Esercizio 1 Si rilevino le seguenti operazioni di rettifica e di assestamento e si determini il reddito dell’esercizio attraverso l’epilogo dei conti accesi ai componenti di reddito: in data 1 aprile 2009 saranno pagati interessi semestrali posticipati su mutuo per un valore pari a 3000 €; la quota di ammortamento dei brevetti è di 10.000 € e quella dei fabbricati è di 5.000 €; nel mese di gennaio 2009 è pervenuta la fattura del commercialista relativa all’assistenza contabile e amministrativa resa nell’ultimo bimestre del 2008, per un importo di 2.000 €; in data 01.05.2009 verranno incassati affitti attivi semestrali posticipati per 6.000 €; a seguito dell’insorgere di un contenzioso legale con un dipendente, al termine dell’esercizio si stimano oneri futuri per 5.000 €; si stimano perdite su crediti per 4.000 €; 3

Esercizio 1 Interessi passivi a Ratei passivi 1.500 =3000/6*3 31/12 Interessi passivi a Ratei passivi 1.500 =3000/6*3 31/12 Ammort. Brevetti a Brevetti 10.000 31/12 Ammort. Fabbricati a F.do amm. Fabbr. 5.000 31/12 Costi per consulenze a Fatture da ricevere 2.000 31/12 Ratei Attivi a Affitti attivi 2.000 =6000/6*2 31/12 Quota per contenz. a F.do rischi e oneri 5.000 31/12 Quota sv. Crediti a F.do sv. crediti 4.000 4

Esercizio 1 5 Conto economico a Diversi 114.500 31/12 Conto economico a Diversi 114.500 Compensi amministratori 25.000 Oneri div. di gestione 8.000 Interessi passivi 5.500= 4000+1500 Costi commerciali 20.000 Spese legali 5.000 Costi amministrativi 25.000 Amm. brevetti 10.000 Amm. fabbricati 5.000 Costi per consulenze 2.000 Quota contenziosi 5.000 Quota sv. crediti 4.000 5

Esercizio 1 Diversi a Conto economico 182.000 Sopravv. attive 2.500 31/12 Diversi a Conto economico 182.000 Sopravv. attive 2.500 Affitti attivi 26.000 (24000+2000) Sconti da fornitori 3.500 Ricavi delle prest.ni 150.000 31/12 Conto Economico a Utile d’esercizio 67.500 6

Stato patrimoniale finale a Diversi 375.000 31/12 Stato patrimoniale finale a Diversi 375.000 Crediti 42.000 Cassa 25.000 Banca c/c 86.000 Brevetti 20.000 Fabbricati 150.000 Terreni 50.000 Ratei attivi 2.000 31/12 Diversi a Stato patrimoniale finale 375.000 Capitale sociale 90.000 Fondo am.to fabbricati 40.000 F.Do rischi e oneri 30.000 Debit vs. fornitori 35.000 Mutui passivi 60.000 Riserva utili 45.000 Ratei passivi 1.500 Fatture da ricevere 2.000 F.Do sv crediti 4.000 Utile es. 67.500 7

Esercizio 2 Al 31 dicembre 2008, la Demsey S.r.l. presentava il seguente bilancio di verifica: Conti Saldo dare Saldo avere Anticipi ai fornitori 2.000 Crediti vs. Clienti 30.000 Debiti vs. Erario 27.000 Cassa 5.000 Banca c/c 85.000 Capitale sociale 90.000 Effetti attivi 4.000 Fondo ammortamento macchinari F.do svalutazione crediti 10.000 Macchinari 35.000 Rimanenze iniziali di prodotti finiti 12.000 Riserva straordinaria 20.000 Interessi attivi Costi di assicurazione 6.000 Acquisti di prodotti finiti 25.000 Titoli a reddito fisso 60.000 Oneri diversi di gestione Fondo TFR 2.500 Debiti verso fornitori 40.000 Salari e stipendi 33.000 Ricavi di vendita 91.000 Plusvalenze ordinarie 4.500 TOTALE 302.000 8

Esercizio 2 Si rilevino le seguenti operazioni di rettifica e di assestamento e si determini il reddito dell’esercizio attraverso l’epilogo dei conti accesi ai componenti di reddito: si valutano le rimanenze finali di prodotti finiti 10.000 €; i costi di assicurazione presenti in bilancio di verifica si riferiscono ad una polizza che prevede il pagamento anticipato del premio annuale in data 1 novembre; in data 29 dicembre 2008 sono state consegnate materie prime dai fornitori per 5.000 €; le relative fatture verranno emesse dai fornitori nel corso del 2009; la quota di ammortamento dei macchinari è di 4.000 €; a seguito della lettera ricevuta dal legale della società, si accantonano 3.000 € per cause pendenti con un ex-dipendente; in data 1° maggio 2009 saranno pagati interessi semestrali posticipati su mutuo per un valore pari a 8.000 €; si accantonano al fondo TFR indennità maturate nell’anno per 4.000 €. 9

Esercizio 2 R. F. prodotti finiti a Var. R. prodotti finiti 10.000 31/12 R. F. prodotti finiti a Var. R. prodotti finiti 10.000 31/12 Var. R. prodotti finiti a R. I. prodotti finiti 12.000 31/12 Risconti attivi a Costi di assicurazione 5.000 (6.000/12*10) 31/12 Acquisti materie prime a Fatture da ricevere 5.000 31/12 Ammort. macchinari a F.do amm. macchinari 4.000 31/12 Quota contenz. a F.do rischi e oneri 3.000 31/12 Interessi passivi a Ratei passivi 2.667(8.000/6*2) 31/12 Quota TFR a Fondo TFR 4.000 10

Esercizio 2 11 Conto economico a Diversi 84.667 31/12 Conto economico a Diversi 84.667 Costi di assicurazione 1.000 =6000-5000 Acquisti di prodotti finiti 25.000 Oneri diversi di gestione 5.000 Salari e stipendi 33.000 Acquisti di materi prime 5.000 Ammort. macch. 4.000 quota contenzioso 3.000 Interessi passivi 2.667 Quota TFR 4.000 Var. R. prodotti fin. 2.000 11 11

Esercizio 2 Diversi a Conto economico 107.500 Interessi attivi 12.000 31/12 Diversi a Conto economico 107.500 Interessi attivi 12.000 Ricavi di vendita 91.000 Plusvalenze ordinarie 4.500 31/12 Conto Economico a Utile d’esercizio 22.833 12 12

Stato patrimoniale finale a Diversi 236.000 31/12 Stato patrimoniale finale a Diversi 236.000 Banca c/c 85.000 Crediti vs. Clienti 30.000 Macchinari 35.000 Effetti attivi 4.000 Anticipi ai fornitori 2.000 Cassa 5.000 Rimanenze finali prod. fin. 10.000 Titoli a reddito fisso 60.000 Risconti attivi 5.000 31/12 Diversi a Stato patrimoniale finale 236.000 Capitale sociale 90.000 Riserve straordinaria 20.000 Debiti vs. Fornitori 40.000 Debiti verso Erario 27.000 Fondo T.F.R. 6.500 Fondo am.to macchinari 9.000 Fondo svalutaz. crediti 10.000 Ratei passivi 2.667 Fatture da ricevere 5.000 Fondo rischi e oneri 3.000 Utile es. 22.833 13