1 IL RUOLO DEL PROFESSIONISTA NELLA DISPOSIZIONE E LA CERTIFICAZIONE DEI DOCUMENTI CONTABILI E NEI RAPPORTI CON LA SOCIETÀ DI REVISIONE TORINO, 14 APRILE 2010 Dott. Francesco Caccamo

2 IL RUOLO DEL PROFESSIONISTA NELLA FASE PRELIMINARE PROCESSO DI VERIFICA ED ADEGUAMENTO DELLORGANIZZAZIONE E STRUTTURA INTERNA ALLA FUTURA QUOTAZIONE IL RUOLO DEL PROFESSIONISTA NELLA DISPOSIZIONE E LA CERTIFICAZIONE DEI DOCUMENTI CONTABILI E NEI RAPPORTI CON LA SOCIETÀ DI REVISIONE

3 IL RUOLO DEL PROFESSIONISTA - ASSISTENZA NELLA FORMALIZZAZIONE IN SENO ALLORGANO AMMINISTRATIVO DELLA VOLONTÀ DI AVVIARE IL PROCESSO DI QUOTAZIONE ED APPROVAZIONE DEL RELATIVO PIANO DI FATTIBILITÀ IL RUOLO DEL PROFESSIONISTA NELLA DISPOSIZIONE E LA CERTIFICAZIONE DEI DOCUMENTI CONTABILI E NEI RAPPORTI CON LA SOCIETÀ DI REVISIONE

4 IL RUOLO DEL PROFESSIONISTA - ANALISI DETTAGLIATA E VERIFICA CIRCA LADEGUATEZZA DELLA SOCIETA AD AVVIARE IL PROCESSO DI QUOTAZIONE IN AIM ITALIA - ATTUAZIONE DELLE EVENTUALI AZIONI DI ADEGUAMENTO AGLI STANDARD QUALITATIVI RICHIESTI IL RUOLO DEL PROFESSIONISTA NELLA DISPOSIZIONE E LA CERTIFICAZIONE DEI DOCUMENTI CONTABILI E NEI RAPPORTI CON LA SOCIETÀ DI REVISIONE

5 IL RUOLO DEL PROFESSIONISTA - PARTICOLARI VERIFICHE:..STRUTTURA E COMPOSIZIONE DEGLI ORGANI SOCIETARI..ORGANIZZAZIONE INTERNA..SISTEMA DI CONTROLLO INTERNO..SISTEMI DI REPORTING INTERNI IL RUOLO DEL PROFESSIONISTA NELLA DISPOSIZIONE E LA CERTIFICAZIONE DEI DOCUMENTI CONTABILI E NEI RAPPORTI CON LA SOCIETÀ DI REVISIONE

6 IL RUOLO DEL PROFESSIONISTA -COPIA DELLA DELIBERA DI APPROVAZIONE ALLA PRESENTAZIONE DELLA DOMANDA DI AMMMISSIONE VIA NOMAD -COPIA DELLO STATUTO DELLEMITTENTE - DICHIARAZIONE IN CUI LEMITTENTE ATTESTA I RAPPORTI CON LO SPONSOR (PARTECIPAZIONI INCROCIATE) - ULTIMI 3 BILANCI ANNUALI APPROVATI E DELLE RELATIVE RELAZIONI DELLA SOCIETÀ DI REVISIONE IL RUOLO DEL PROFESSIONISTA NELLA DISPOSIZIONE E LA CERTIFICAZIONE DEI DOCUMENTI CONTABILI E NEI RAPPORTI CON LA SOCIETÀ DI REVISIONE

7 IL RUOLO DEL PROFESSIONISTA -INFORMAZIONI FINANZIARIE PRO-FORMA E RELATIVE RELAZIONI DELLA SOCIETÀ DI REVISIONE (OVE RICHIESTE) - DOCUMENTO DI VALUTAZIONE -BUDGET CONSOLIDATO (ANNO T) - PIANO INDUSTRIALE CONSOLIDATO (ANNI T+1 E T+2) - DICHIARAZIONE DI LIBERA TRASFERIBILITÀ DELLE AZIONI IL RUOLO DEL PROFESSIONISTA NELLA DISPOSIZIONE E LA CERTIFICAZIONE DEI DOCUMENTI CONTABILI E NEI RAPPORTI CON LA SOCIETÀ DI REVISIONE

8 IL RUOLO DEL PROFESSIONISTA -COPIA DELLE DELIBERE IN BASE ALLE QUALI I TITOLI SONO STATI EMESSI -DICHIARAZIONE ATTESTANTE I RAPPORTI CON MONTE TITOLI - DICHIARAZIONE CHE IL SERVIZIO TITOLI È SVOLTO DALLEMITTENTE O INDICAZIONE DEL MANDATARIO - NUMERO DEGLI AZIONISTI IL RUOLO DEL PROFESSIONISTA NELLA DISPOSIZIONE E LA CERTIFICAZIONE DEI DOCUMENTI CONTABILI E NEI RAPPORTI CON LA SOCIETÀ DI REVISIONE

9 IL RUOLO DEL PROFESSIONISTA -RELAZIONE SUL SISTEMA DI CONTROLLO DI GESTIONE -COMFORT LETTER SUL SISTEMA DI CONTROLLO DI GESTIONE - COMFORT LETTER SUI DATI PREVISIONALI DELLANNO IN CORSO DURANTE LAMMISSIONE - COMFORT LETTER SULLA SITUAZIONE ANALIZZATA DALLADVISOR LEGALE IL RUOLO DEL PROFESSIONISTA NELLA DISPOSIZIONE E LA CERTIFICAZIONE DEI DOCUMENTI CONTABILI E NEI RAPPORTI CON LA SOCIETÀ DI REVISIONE

10 IL RUOLO DEL PROFESSIONISTA - COMFORT LETTER SULLA SITUAZIONE FISCALE ANALIZZATA DALLADVISOR - RELAZIONE SUL SISTEMA DI CORPORATE GOVERNACE AZIENDALE E CONFRONTO CON CODICE DI AUTODISCIPLINA IL RUOLO DEL PROFESSIONISTA NELLA DISPOSIZIONE E LA CERTIFICAZIONE DEI DOCUMENTI CONTABILI E NEI RAPPORTI CON LA SOCIETÀ DI REVISIONE

11 FTA - I.F.R.S. 1 - DEFINIZIONE DELLE DATE DI RIFERIMENTO IL RUOLO DEL PROFESSIONISTA NELLA DISPOSIZIONE E LA CERTIFICAZIONE DEI DOCUMENTI CONTABILI E NEI RAPPORTI CON LA SOCIETÀ DI REVISIONE STATO PATRIMONIALE DI APERTURA

12 FTA - I.F.R.S. 1 - INFORMATIVE CONTABILI OBBLIGATORIE – STATO PATRIMONIALE – CONTO ECONOMICO – PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELLE POSTE DI PATRIMONIO NETTO – RENDICONTO FINANZIARIO – NOTE AL BILANCIO IL RUOLO DEL PROFESSIONISTA NELLA DISPOSIZIONE E LA CERTIFICAZIONE DEI DOCUMENTI CONTABILI E NEI RAPPORTI CON LA SOCIETÀ DI REVISIONE

13 IL RUOLO DELLA SOCIETA DI REVISIONE - EMETTE PARERE SUI BILANCI - EMETTE LETTERA DI COMFORT A FAVORE DELLO SPONSOR/NOMAD SUL BUDGET INCLUSO NEL PIANO INDUSTRIALE PREDISPOSTO DALLA SOCIETÀ - EMETTE LETTERA DI COMFORT A FAVORE DELLO SPONSOR/NOMAD SUL SISTEMA DI CONTROLLO DI GESTIONE. IL RUOLO DEL PROFESSIONISTA NELLA DISPOSIZIONE E LA CERTIFICAZIONE DEI DOCUMENTI CONTABILI E NEI RAPPORTI CON LA SOCIETÀ DI REVISIONE

14 IL RUOLO DELLA SOCIETA DI REVISIONE -EMETTE PARERE SU EVENTUALI BILANCI PRO-FORMA - ASSISTE LA SOCIETÀ NELLA PREDISPOSIZIONE DEI PROSPETTI INFORMATIVI OVE SONO PRESENTI INFORMAZIONI FINANZIARIE - EMETTE LETTERA DI COMFORT A FAVORE DELLO SPONSOR/NOMAD SULLE INFORMAZIONI FINANZIARIE IL RUOLO DEL PROFESSIONISTA NELLA DISPOSIZIONE E LA CERTIFICAZIONE DEI DOCUMENTI CONTABILI E NEI RAPPORTI CON LA SOCIETÀ DI REVISIONE