Tassazione internazionale delle società Corso di Laurea magistrale in Economia e professione – CLAMEP 8 crediti – 30 ore a.a ( primo semestre) Prof. Silvia Giannini Dipartimento di Scienze economiche

Tassazione internazionale delle società PARTE I Corso di Laurea magistrale in Economia e professione – CLAMEP Tassazione e mercati finanziari Corso di laurea specialistica in Economia Aziendale - Clasda 4 crediti – 30 ore Primo subciclo primo semestre a.a – Prof. Silvia Giannini Dipartimento di Scienze economiche

3 Obiettivo del corso: conoscenze e abilità da conseguire Al termine del corso, mi aspetto che: conosciate le principali caratteristiche della tassazione delle società in ambito comunitario; abbiate acquisito una buona conoscenza dei principi e degli effetti economici della tassazione sulle società in un contesto internazionale con mobilità dei capitali; siate in grado di valutare gli effetti economici sia del regime vigente, sia delle più recenti riforme approvate o in discussione, in ambito comunitario.

4 In particolare, cercherò di mettervi in grado, anche attraverso alcuni casi esemplificativi, di sapere: confrontare la tassazione relativa di diverse forme attraverso cui può essere organizzata e finanziata lattività di impresa, tenendo conto sia della tassazione in capo alla società, sia delleventuale ulteriore tassazione in capo al socio; effettuare i medesimi confronti nellipotesi di società residenti in Italia, nellUnione europea, o in altri paesi;

5 valutare in che modo eventuali modifiche del sistema fiscale hanno agito o potranno agire nel modificare questa tassazione relativa e dunque la convenienza ad intraprendere determinate operazioni di investimento e finanziarie, rispetto ad altre; confrontare la bontà di modelli alternativi di imposizione societaria in un contesto internazionale; valutare i possibili effetti delle proposte di coordinamento avanzate in sede comunitaria (in particolare, la proposta di Common consolidated corporate tax base, CCCTB, con formula apportionment).

6 Programma/Contenuti (I parte) La tassazione delle società in Italia e nella UE Indicatori sintetici per confrontare e valutare gli effetti delle imposte sui redditi delle società: EMTR, EATR, … Le motivazioni e le finalità dellimposta societaria Sistemi alternativi di tassazione: imposta sui profitti, ACE, CFT, … Il ruolo delle imposte personali La tassazione del risparmio e degli investimenti in economia chiusa e in economia aperta I principi di neutralità internazionale: CEN, CIN, CON La concorrenza fiscale: effetti sugli investimenti e sulla base imponibile (factor and profit shifting) Il dibattito sul coordinamento dellimposta societaria in ambito comunitario La proposte di CCCTB con FA

7 Conoscenze preliminari necessarie Scienza delle finanze: P. Bosi, a cura di, Corso di Scienza delle finanze, Bologna, Il Mulino, 2006, capitolo 3). P. Bosi, M.C. Guerra, I tributi nell'economia italiana, Bologna Il Mulino, ultima edizione

8 Testi di riferimento A. J. Auerbach, M.P. Devereux e H Simpson, Taxing Corporate Income, Mirrlees report, IFS, 2008, porate.pdf porate.pdf R. Griffith, J. Hines e P.B.Sorensen, International Capital Taxation, Mirrlees report, IFS, 2008, rnational.pdf rnational.pdf P.B.Sorensen, Can Capital Income Taxes Survive? And Should They? CESifo Economic Studies, vol.53, 2/2007 P.B.Sorensen, Company Tax Reform in the European Union, International Tax and Public Finance, 11, 2004

9 Altre letture OECD, Fundamental reform of corporate income tax, OECD Tax policy studies, n.16, 2007 G.Freedman, G. Macdonald, The Tax base for CCCTB: the Role of Principles, OXFORD UNIVERSITY CENTRE FOR BUSINESS TAXATION, SA¨I D BUSINESS SCHOOL, PARK END STREET, OXFORD OX1 1HP, WP 08/07 ……………………………….. Letture integrative e altro materiale didattico verranno indicati durante lo svolgimento del corso e al termine delle slide che illustrano la traccia delle lezioni. Le slide e altro materiale didattico sono di volta in volta resi disponibili nel sito web del Dipartimento di Scienze Economiche ( nella pagina personale del docente (Prof. Silvia Giannini)

10 Orari lezioni (primo subciclo, primo semestre): mercoledì giovedì Prova desame: esame scritto (3 domande aperte in unora e mezzo) + eventuale integrazione orale Ricevimento: Martedì 13,00-15,00 (Piazza Scaravilli 1, III piano). Controllare eventuali avvisi (cambierà nel secondo subciclo di questo semestre) Comunicazioni e slide sul sito del docente:

11 Da parte vostra Preparazione di base (provenienza)? Interessi? Aspettative? Esigenze? Problemi? Altre domande? ……