Il BUDGET: criteri di formazione Università di Pisa Direzione Finanza, Fiscale e Stipendi Aurelia De Simone Università di Pisa Direzione Finanza, Fiscale e Stipendi Aurelia De Simone

Il BUDGET : criteri di formazione I Piani dei conti Criteri di formazione del budget dei centri di responsabilità (Dipartimenti, Sistemi, Centri) Elementi per la formazione del Primo stato patrimoniale

Piano dei conti generale COGE e COAN STATO PATRIMONIALE ATTIVO Immobilizzazioni Attivo circolante ---------------- Ratei e risconti PASSIVO Patrimonio netto Fondi per rischi ed oneri ------------ TFR Debiti ------------- Ratei e risconti passivi

Piano dei conti generale COGE e COAN CONTO ECONOMICO Proventi propri Proventi Propri Contributi Altri proventi COSTI SPECIFICI COSTI GENERALI Rimanenze Ammortamenti e svalutazioni Accantonamenti per rischi ed oneri Oneri diversi di gestione Proventi ed altri oneri Risultato economico -------------

Piano dei conti per Budget Dipartimenti, Sistemi e Centri RICAVI COSTI Proventi Propri Costi per progetti Contributi Costi generali Altri proventi Oneri diversi di gestione Da Ateneo

Il Budget dei Dipartimenti, Sistemi e Centri Composizione I RICAVI sono composti: - da risorse provenienti dall’Ateneo - da risorse provenienti da terzi - da proventi finanziari I COSTI sono composti: - dai costi per progetti di ricerca attivi - dagli eventuali costi per progetti di ricerca conclusi - dai costi per progetti didattici - dai costi generali - dagli oneri finanziari

Piano dei conti per Budget Dipartimenti, Sistemi e Centri RICAVI COSTI Proventi Propri Costi per progetti Contributi Costi generali Altri proventi Oneri diversi di gestione Da Ateneo

Criteri per Budget Dipartimenti, Sistemi e Centri Dall’Ateneo (in previsione) Dall’Ateneo (in gestione) Dotazione Fondo sostegno ai giovani Contributi di laboratorio Lavoro part ime studenti Dottorati di ricerca (50% tasse) Quota storica Dottorato di ricerca Scuole di specializzazione (50%tasse) Convegni Test di valutazione (dalle tasse) Esami di stato (dalle tasse) Master Relazioni internazionali Altro

Criteri per Budget Dipartimenti, Sistemi e Centri PROGETTI Un insieme di RISORSE e attività collocate in un determinato periodo , orientate al raggiungimento di un obiettivo.

COSTI per PROGETTI Progetti di Ricerca Progetti di internazionalizzazione Progetti di Ateneo Progetti di interesse nazionale Progetti europei Progetti regionali Progetti con enti e privati Altri Progetti Progetti di formazione Progetti di ricerca Progetti Didattici Attività commerciale Funzionamento e mobilità dottorandi Funzionamento e mobilità specializzandi Master e altri corsi Corsi di laurea Interventi per gli studenti Attività post-laurea Progetti didattici Servizio tecnico-amministrativi Vendita di beni Altri progetti

Criteri per Budget Dipartimenti, Sistemi e Centri Per la “costruzione “ del BUDGET devono essere prese in considerazione: ECONOMIE al 31.12.2012 RICAVI e COSTI di competenza dell’anno 2013 RICAVI e COSTI di competenza degli anni 2014 e 2015

Criteri per Budget Dipartimenti, Sistemi e Centri Per le ECONOMIE al 31.12.2012 è necessario distinguere: 1)Quelle derivanti da assegnazioni dell’ateneo NON finalizzate FINALIZZATE 2)Quelle derivanti da fondi esterni

Criteri per Budget Dipartimenti, Sistemi e Centri PATRIMONIO NETTO Patrimonio Vincolato ….. Riserve vincolate Patrimonio Libero Risultati gestionali esercizi precedenti

Criteri per Budget Dipartimenti, Sistemi e Centri le ECONOMIE al 31.12.2012 derivanti da assegnazioni dell’ateneo: NON finalizzate confluiscono nel Patrimonio netto “Risultati gestionali esercizio precedente” FINALIZZATE confluiscono nel Patrimonio netto “Riserve vincolate”

Criteri per Budget Dipartimenti, Sistemi e Centri Le ECONOMIE al 31.12.2012 derivanti da Fondi esterni Costituiscono nello SP risconti passivi e si trasformano in RICAVI dell’anno 2013

Budget Dipartimenti, Sistemi e Centri Per la determinazione delle ECONOMIE al 31.12.2012 (finalizzate e NON ) è necessario ALLINEARSI rendendo omogenee le registrazioni COME? Assumendo i crediti per l’intero importo del contratto, o convenzione o altro atto da cui derivi il credito

Criteri per Budget Dipartimenti, Sistemi e Centri Esempio 1 : Contratto per 100 Crediti per 100 Costi per 5 Riscont0 passivo per 95 che diventano RICAVI nell’anno successivo Esempio 2: Contratto per 100 Crediti per 10 Per poter riscontare 95 che diventano RICAVI nell’anno successivo devo portare il credito a 100

Progetti: il principio COST to COST Per il principio COST TO COST dei Progetti (ossia della sterilizzazione dei costi) Se ho su un PRG : COSTI 120 e RICAVI 320 COSTO a DEBITO 120 CREDITI a RICAVI PRG 320 SCRITTURA DI COST TO COST DI FINE 1°ESERCIZIO RICAVI PRG a RISCONTI PASSIVI 200 * RISCONTO I RICAVI IN MODO DA ALLINEARLI AI COSTI

IL BUDGET DEI DIPARTIMENTI, SISTEMI E CENTRI - L’Equilibrio - L’EQUILIBRIO ECONOMICO DEL BUDGET di ESERCIZIO SI CONSEGUE: -Ricavi totali d’esercizio (da terzi) -Riserve vincolate e non Costi di esercizio - Assegnazioni dell’Ateneo Le riserve vincolate e non sono utilizzabili durante l’esercizio, ma solo in sede di bilancio d’esercizio

Piano dei conti per Budget Dipartimenti, Sistemi e Centri Ricavi di Costi Competenza (compresi quelli derivanti da risconti passivi) RICAVI COSTI Proventi Propri Costi per progetti Contributi Costi generali Altri proventi Oneri diversi di gestione Da Ateneo Riserve vincolate Riserve non vincolate