IL BILANCIO La pianificazione di business nella nuova economia Lezione 10 - Il bilancio

STRUTTURA E MANAGEMENT Sia per l’importanza della tematica nel processo di pianificazione, sia per la rilevanza assegnata alle risorse umane da parte di interlocutori esterni, la definizione della struttura aziendale e dell’organizzazione delle risorse umane è parte fondamentale in un business plan. La pianificazione di business nella nuova economia Lezione 10 - Il bilancio

STRUTTURA E MANAGEMENT Dividiamo questa sezione del piano in due aree: l’organizzazione la struttura La pianificazione di business nella nuova economia Lezione 10 - Il bilancio

L’ORGANIZZAZIONE il management della società, evidenziando expertise e se del caso i passi ancora da compiere nella preparazione, e come il team si sia organizzato per raggiungere un elevato livello di know-how; l’organigramma, con la definizione precisa di ruoli e responsabilità gestionali; il piano di motivazione, ossia di come la cultura aziendale intenda agire per avvicinarsi ai bisogni e le aspettative del suo personale interno e dei collaboratori (es. piano degli incentivi). La pianificazione di business nella nuova economia Lezione 10 - Il bilancio

LA STRUTTURA forma giuridica, avendo cura di esplicitare gli accordi sottoscritti dai soci (in genere vincolanti per un certo periodo di tempo), i riflessi fiscali, amministrativi e legali. Tutti aspetti rilevanti, con un impatto sulla gestione corrente spesso sottovalutato; servizi esterni, presentando i professionisti collaboratori nell’iniziativa (gestione attività on-line ove non sia core-business, assistenza legale-fiscale, assicurazione); Licenze, concessioni e autorizzazioni. La pianificazione di business nella nuova economia Lezione 10 - Il bilancio

LE RISORSE DI FINANZIAMENTO In questa sezione, l’imprenditore deve illustrare le forme di finanziamento con cui intende sostenere l’attività. il capitale investito (il totale delle risorse necessarie all’avvio e alla gestione del business); le fonti (ossia le forme di finanziamento previste);il piano di ammortamento e remunerazione del capitale (come si prevede avverrà il rimborso dei capitali di prestito e con quale ritorno economico); la valutazione del credito (una riprova indiretta della validità del progetto basata sul confronto capitali assorbiti-capitali generati). La pianificazione di business nella nuova economia Lezione 10 - Il bilancio

IL CAPITALE INVESTITO Rappresenta il fabbisogno finanziario dell’attività, e al di là del suo ammontare, La pianificazione di business nella nuova economia Lezione 10 - Il bilancio

IL CAPITALE INVESTITO è interessante anche alla luce di: 1) ammontare e composizione dell’attivo, del capitale netto e del capitale di debito esistente o previsto 2) tipologia dell’attività svolta, con i riflessi sulla composizione del capitale investito (attività industriali capital intensive, di servizi…) 3) situazione del mercato, implicanti tutti quei fattori socio/economici e politici a carattere esogeno che impattano non solo sulla quantità ma anche qualità dei capitali che è possibile raccogliere La pianificazione di business nella nuova economia Lezione 10 - Il bilancio

LE FONTI Si dividono in fonti interne e esterne a seconda della natura (capitale di investimento v/s di debito) e di chi eroga il denaro (socio v/s finanziatore). La pianificazione di business nella nuova economia Lezione 10 - Il bilancio

LE FONTI Sono ulteriormente disaggregabili in: Fonti interne capitale sociale, utili e prestito soci modifiche alla struttura del capitale esistente Fonti esterne finanziamento commerciale debiti verso banche e istituti finanziari collocamenti azionari/obbligazionari leasing e pagamenti rateali fondi pubblici ed agevolazioni finanziarie o fiscali La pianificazione di business nella nuova economia Lezione 10 - Il bilancio

IL BILANCIO I documenti fondamentali del bilancio sono due: LO STATO PATRIMONIALE IL CONTO ECONOMICO La pianificazione di business nella nuova economia Lezione 10 - Il bilancio

LO STATO PATRIMONIALE Definisce alla data di riferimento, il patrimonio aziendale da un lato e i diritti che gravano sullo stesso, dall’altro. La pianificazione di business nella nuova economia Lezione 10 - Il bilancio

IL CONTO ECONOMICO Riassume l’insieme delle operazioni aziendali che hanno contribuito a determinate il risultato economico finale nel periodo considerato La pianificazione di business nella nuova economia Lezione 10 - Il bilancio

LE FINALITA’ GIURIDICA:imposto dal codice civile per dare informazioni agli interessati alla società (azionisti, creditori, banche..) FISCALE: dichiarazione dei redditi=reddito imponibile GESTIONALE: misura il risultato dell’operato e non esiste uno schema rigido di redazione. La pianificazione di business nella nuova economia Lezione 10 - Il bilancio

LO STATO PATRIMONIALE E’ il documento che fotografa la situazione del patrimonio dell’azienda in un DETERMINATO ISTANTE Si compone di due sezioni contrapposte: Attività - Passività e netto La pianificazione di business nella nuova economia Lezione 10 - Il bilancio

STATO PATRIMONIALE - ATTIVITA’ INVESTIMENTI(terreni,fabbricati) IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI(marchi e brevetti) SCORTE (materie prime,semilav.,p.finiti) CREDITI(clienti, cambiali attive, ) LIQUIDITA’ IMMEDIATE (cassa e banche) ALTRO (titoli di stato) La pianificazione di business nella nuova economia Lezione 10 - Il bilancio

STATO PATRIMONIALE - PASSIVITA’ CAPITALE NETTO (cap.sociale,riserva legale, utile esercizi precedenti) FONDI VARI (tfr,imposte, ammortamenti) PASSIVITA’ FINANZIARIE (banche, fornitori, cambiali, mutui) UTILE D’ESERCIZIO La pianificazione di business nella nuova economia Lezione 10 - Il bilancio

IL CONTO ECONOMICO Mette in luce il risultato economico conseguito da un’azienda. Sono riassunti tutti i componenti positivi e negativi del reddito (ricavi e costi) relativi a un dato periodo di tempo (di solito è l’esercizio pari a un anno solare) La pianificazione di business nella nuova economia Lezione 10 - Il bilancio

CONTO ECONOMICO - COSTI RIMANENZE INIZIALI ACQUISTI SALARI E STIPENDI ACCANTONAMENTO FONDI TFR INTERESSI BANCARI AMMORTAMENTI IMPOSTE E TASSE La pianificazione di business nella nuova economia Lezione 10 - Il bilancio

CONTO ECONOMICO - RICAVI VENDITE PROVENTI DIVERSI (interessi bancari, su obbligazioni, etc.) RIMANENZE FINALI La pianificazione di business nella nuova economia Lezione 10 - Il bilancio