BASE IMPONIBILE IVA E TOTALE FATTURA: PROCEDURA

Presentazione sul tema: "BASE IMPONIBILE IVA E TOTALE FATTURA: PROCEDURA"— Transcript della presentazione:

1 BASE IMPONIBILE IVA E TOTALE FATTURA: PROCEDURA
Lezioni di economia aziendale – prof.ssa Monica Masoch – BASE IMPONIBILE E TOTALE FATTURA

2 LA BASE IMPONIBILE E’ L’IMPORTO SU CUI SI CALCOLA L’IVA
e si calcola nel seguente modo: SOMMA DEL PREZZO DELLE DIVERSE MERCI VENDUTE X QUANTITA’ SCONTO INCONDIZIONATO (per redistribuzione, promozionale o per quantità se certa la sua applicazione) = PREZZO SCONTATO DELLA MERCE VENDUTA + COSTI PER SERVIZI ACCESSORI A PAGAMENTO PRESTATI DAL FORNITORE (es. SPESE DI TRASPORTO, SPESE DI INSTALLAZIONE, SPESE DI VERNICIATURA, SPESE DI COLLAUDO, SPESE DI ETICHETTATURA, …) + COSTI PER IMBALLAGGI A PAGAMENTO (spesso indicati come imballaggi a perdere. Sono imballaggi che il venditore lascia al compratore a pagamento) = BASE IMPONIBILE IVA Lezioni di economia aziendale – prof.ssa Monica Masoch – BASE IMPONIBILE E TOTALE FATTURA

3 APPROFONDIMENTO I COSTI PER SERVIZI ACCESSORI A PAGAMENTO PRESTATI DAL FORNITORE (ricorda che i servizi si prestano, prestare un servizio significa quindi offrire un servizio a pagamento) vengono anche chiamati SPESE NON DOCUMENTATE di … trasporto, etichettatura, installazione, collaudo, verniciatura, …. COME LI RICONOSCO nel testo degli esercizi? SPESE NON DOCUMENTATE di … SPESE IMPONIBILI di … SPESE di … SERVIZIO A PAGAMENTO di … SERVIZIO di … PRESTATO DAL FORNITORE SERVIZIO di… PRESTATO DAL VENDITORE Lezioni di economia aziendale – prof.ssa Monica Masoch – BASE IMPONIBILE E TOTALE FATTURA

4 = BASE IMPONIBILE IVA sulla base imponibile si calcola l’iva all’aliquota % stabilita + IVA = IMPONIBILE + IVA All’imponibile + iva si aggiungono + SPESE DOCUMENTATE (di trasporto, etichettatura, installazione, collaudo, verniciatura, montaggio, …) + CAUZIONI PER IMBALLAGGI A RENDERE + INTERESSI PER DILAZIONE DI PAGAMENTO + ALTRE SPESE NON IMPONIBILI = TOTALE FATTURA Lezioni di economia aziendale – prof.ssa Monica Masoch – BASE IMPONIBILE E TOTALE FATTURA

5 APPROFONDIMENTO Le SPESE DOCUMENTATE di … trasporto, etichettatura, installazione, collaudo, verniciatura, montaggio,... Riguardano servizi prestati da terzi (ad es. per le spese di trasporto dal vettore) che si sono fatti pagare anticipatamente dal fornitore il servizio offerto. Queste spese sono però a carico del cliente. Quando il cliente riceverà la fattura della merce, troverà allegate a questa anche altre fatture rilasciate dai terzi che hanno effettuato il servizio) COME LI RICONOSCO nel testo degli esercizi? SPESE DOCUMENTATE di … SPESE di … PAGATE DAL FORNITORE IN NOME E PER CONTO DEL CLIENTE SPESE di … DELLE QUALI VIENE ALLEGATA FATTURA Lezioni di economia aziendale – prof.ssa Monica Masoch – BASE IMPONIBILE E TOTALE FATTURA

6 ATTENZIONE!!! Le SPESE DOCUMENTATE vanno sempre riportate nella fattura principale comprensive di IVA o IVA INCLUSA Nel testo degli esercizi Talvolta vengono indicate IVA INCLUSA, quindi nella fattura principale vanno scritte per l’importo indicato (Es.: Spese di trasporto documentate € 305 … nella fattura dovremo quindi aggiungere 305 euro). Nel predisporre la fattura allegata, dovremo procedere allo scorporo dell’iva riportando quinti spese di trasporto per €250 e iva per €55; Talvolta vengono indicate IVA ESCLUSA, quindi prima di scriverle nella fattura principale bisognerà calcolare e aggiungere l’IVA (Es.: Spese di trasporto documentate iva esclusa €250… nella fattura dovremo quindi aggiungere 305 euro). Nel predisporre la fattura allegata, dovremo calcolare il totale della fattura delle spese documentate riportando quinti spese di trasporto per €250 e iva per €55; Lezioni di economia aziendale – prof.ssa Monica Masoch – BASE IMPONIBILE E TOTALE FATTURA

7 VALORE TOTALE DELLA MERCE (somma prezzo per quantità)
Riassumendo quindi, questa è la procedura da seguire nella compilazione della fattura: VALORE TOTALE DELLA MERCE (somma prezzo per quantità) SCONTI INCONDIZIONATI = VALORE DELLA MERCE SCONTATO + SPESE ACCESSORIE NON DOCUMENTATE + IMBALLAGGI A PAGAMENTO = IMPONIBILE + IVA = IMPONIBILE + IVA + SPESE ACCESSORIE DOCUMENTATE (da riportare sempre iva inclusa scrivendo sul documento allegato l’indicazione PAGATO) + INTERESSI PER DILAZIONE (da calcolare sulla parte di pagamento differito) + CAUZIONI PER IMBALLAGGI A RENDERE = TOTALE FATTURA N.B.: in fondo alla fattura riportare sempre l’indicazione CONTRIBUTO CONAI ASSOLTO

8 TESTO DELL’ESERCIZIO:
In data 1 agosto 2016 il Maximarket Il Globo SpA di Arezzo ha inviato via fax alla Domus Tecnostyle Srl di Brescia un ordine per i seguenti articoli: 120 Macchine per Popcorn Mod. PX123, prezzo di listino 25 euro (iva 22%) 60 Macchine per il pane con display digitale Mod. BV345, prezzo di listino 75 euro (iva 22%) 100 fornetti elettrici Mod. GE657, prezzo di listino 31 euro (iva 22%) Le condizioni di vendita concordate fra le parti sono le seguenti: Sconto 20% + 5% Consegna FMV con trasporto a cura della società venditrice che lo effettuerà con proprio automezzo contro addebito di 174 euro Imballaggio a pagamento 80 euro Spese di etichettatura personalizzata documentate euro 35 iva esclusa. Le etichette sono state applicate dalla ditta Etikett snc di Brescia (fattura n del 20/8) Spese di verniciatura pagate dal fornitore in nome e per conto del cliente euro 341,60 (iva inclusa). La verniciatura è stata eseguita dalla Galvanica Srl di Bergamo (fattura n. 567 del 18/8) Pagamento con Ri.Ba. ½ immediato, la restante parte a 60 giorni con interessi per dilazione di pagamento del 4% La merce è stata spedita il 22 agosto accompagnata da fattura n. 894 Lezioni di Economia Aziendale – Prof.ssa Monica Masoch BASE IMPONIBILE E FATTURAZIONE

9 PARTE DESCRITTIVA DELLA FATTURA PRINCIPALE

10 PARTE TABELLARE DELLA FATTURA PRINCIPALE
Quantità Descrizione Al. IVA Prezzo unitario Prezzo complessivo n. 120 Macchine per Popcorn Mod. PX123 22 25,00 3.000,00 60 Macchine per il pane con display digitale Mod. BV345 75,00 4.500,00 100 Fornetti elettrici Mod. GE657 31,00 3.100,00 TOTALE MERCE 10.600,00 SCONTO 20% (su ,00) ,00 totale scontato 1 8.480,00 SCONTO 5% (su 8.480,00) ,00 totale scontato 2 8.056,00 + SPESE DI TRASPORTO NON DOCUMENTATE 174,00 + IMBALLAGGI A PAGAMENTO 80,00 BASE IMPONIBILE 8.310,00 IVA 22% (su 8.310,00) 1.828,20 IMPONIBILE + IVA 10.138,20 SPESE DI VERNICIATURA DOCUMENTATE (vedi fattura allegata) 341,60 SPESE DI ETICHETTATURA DOCUMENTATE (vedi fattura allegata) 42,70 TOTALE 10.522,50 INTERESSI PER DILAZIONE (calcolati su 5.261,25 euro cioè sulla parte di pagamento dilazionato) 34,59 TOTALE FATTURA 10.557,09 CONTRIBUTO CONAI ASSOLTO

11 LE DUE FATTURE ALLEGATE (SPESE DOCUMENTATE)
ETIKETT SNC Viale delle Rose, BRESCIA P.IVA: Spett.le MAXIMARKET IL GLOBO SPA Via G. Matteotti, AREZZO P.IVA: Fattura n. 2345 Brescia, 20/8/2016 Spese di etichettatura 35,00 iva 22% 7,70 Totale Fattura 42,70 LE DUE FATTURE ALLEGATE (SPESE DOCUMENTATE) pagato GALVANICA SRL Corso Vittorio Emanuele II, BERGAMO (BG) P.IVA: Spett.le MAXIMARKET IL GLOBO SPA Via G. Matteotti, AREZZO P.IVA: Fattura n. 567 Brescia, 18/8/2016 Spese di etichettatura 280,00 iva 22% 61,60 Totale Fattura 341,60 pagato LEZIONI DI ECONOMIA AZIENDALE - Prof.ssa Monica Masoch BASE IMPONIBILE E FATTURAZIONE