L’ANALISI DEGLI SCOSTAMENTI

Presentazione sul tema: "L’ANALISI DEGLI SCOSTAMENTI"— Transcript della presentazione:

1 L’ANALISI DEGLI SCOSTAMENTI
Programmazione e Controllo

2 Volume di vendita (unità)
RICAVI DI VENDITA PREZZO VENDITA (L.) EFF. BGT. BGT. EFF. Volume di vendita (unità) DELTA PREZZO RICAVO = (P eff - P bgt) * VOL VENDITA eff DELTA VOLUME DI VENDITA = (VOL VENDITA eff - VOL VENDITA bgt) * P bgt DELTA COMPLESSIVO = (P eff * VOL VENDITA eff) - (P bgt * VOL VENDITA bgt)

3 COSTI DIRETTI VARIABILI Quantità di fattore produttivo
PREZZO COSTO (L.) EFF. STD. STD VOL. BGT. STD VOL. EFF. EFF. Quantità di fattore produttivo (unità) DELTA PREZZO COSTO = (P std - P eff) * Q.tà eff DELTA EFFICIENZA = (Q.tà std a VOL DI PDZ eff - Q.tà eff )* P std DELTA VOLUME = (Q.tà std a VOL DI PDZ bgt - Q.tà std a VOL DI PDZ eff) * P std DELTA COMPLESSIVO = (Q.tà std a VOL DI PDZ bgt * P std) - (Q.tà eff * P eff)

4 Secondo la metodologia di calcolo a direct costing
COSTI FISSI Secondo la metodologia di calcolo a direct costing DELTA SPESA COSTI FISSI (L.) TOTALI EFF. L TOTALI BGT. L Volume di produzione / vendita (unità) DELTA SPESA = DELTA COMPLESSIVO = C.F. TOTALI BGT. - C.F. TOTALI EFF. = = ( ) = SFAV. DELTA VOLUME/ASSORBIMENTO = 0 secondo la metodologia direct costing

5 COSTI FISSI Secondo la metodologia di calcolo a full costing segue...
COSTI FISSI (L.) TOTALI EFF. TOTALI BGT. Coeff. di assorbimento STD VOL. BGT. Quantità di collegamento (unità) segue...

6 Secondo la metodologia di calcolo a full costing
COSTI FISSI Secondo la metodologia di calcolo a full costing COSTI FISSI TOTALI DI BUDGET COEFF. DI ASSORBIMENTO = __________________________________________________ Q.TA’ STD di fattore di collegamento a VOL. DI PDZ BGT. COSTI FISSI ASSORBITI = COEFF. DI ASS. * Q.TA’ STD di fattore di collegamento a VOL. DI PDZ EFF. DELTA SPESA = C.F. TOTALI BGT. - C.F. TOTALI EFF. DELTA VOLUME/ASSORBIMENTO = C.F. ASSORBITI - C.F. TOTALI BGT. DELTA COMPLESSIVO = C.F. ASSORBITI - C.F. TOTALI EFF.

7 LO SCOSTAMENTO DI MARGINE ( VOLUME DI ATTIVITÀ)
VOLUMI DI VENDITA unità REDDITO OPERATIVO DELTA VOLUME DI ATTIVITÀ = (P / u BGT. - COSTO STD / u * * (VOL. VEND. EFF. - VOL. VEND. BGT.)