Xxx Ruolo e funzioni dell’Autorità di Audit dei programmi finanziati dai fondi SIE Magrini Alunno Mauro – Autorità di Audit della Regione Umbria Perugia.

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1 xxx Ruolo e funzioni dell’Autorità di Audit dei programmi finanziati dai fondi SIE Magrini Alunno Mauro – Autorità di Audit della Regione Umbria Perugia 13 – 15 giugno Regione Umbria - Servizio Controlli Comunitari - Autorità di Audit Via M. Angeloni, 61 – Perugia – –

2 Gli ATTORI Commissione Europea
Presidio nazionale di vigilanza e coordinamento MEF - Igrue Presidenza Consiglio Ministri – Dipartimento Politiche Coesione Agenzia per la Coesione Organismo di coordinamento delle Ada Nell’ambito di ciascuna Amministrazione pubblica, centrale o regionale, titolare di programmi operativi: Autorità di Audit Autorità di Gestione Autorità di Certificazione Gli ATTORI Regione Umbria - Servizio Controlli Comunitari - Autorità di Audit Via M. Angeloni, 61 – Perugia – –

3 quadro di coordinamento nazionale
xxx Il sistema nazionale di coordinamento è informato ai seguenti principi: concertazione continua tra le Amministrazioni titolari dei programmi ai diversi livelli, il DPS, le altre Amministrazioni centrali capofila per Fondo e le Amministrazioni di coordinamento per specifiche funzioni (MEF – IGRUE); rafforzamento del presidio di coordinamento centrale sul corretto ed efficace espletamento delle funzioni di gestione e controllo dei programmi anche in funzione di supporto per assicurare univocità di azione e di indirizzo, nonché efficaci modalità di governo di processi, metodologie e strumenti di lavoro avanzati, quali anche le verifiche mirate (sopralluoghi) volte ad accompagnare in tutto il territorio nazionale la realizzazione dei progetti e la tempestiva individuazione di eventuali criticità nell’attuazione dei progetti e un costante stimolo alla vigilanza sui loro tempi di esecuzione e sui relativi risultati attesi e conseguiti; rafforzamento dell’Organismo di coordinamento nazionale delle Autorità di audit per assicurare le condizioni necessarie per l’efficace espletamento delle funzioni delle Autorità di audit. Tali obiettivi sono perseguiti mediante un’attività di supervisione sull’efficace funzionamento delle Autorità di audit svolta attraverso la valutazione ex ante dell’adeguatezza della struttura organizzativa delle singole Autorità di audit e la valutazione in itinere dell’efficacia delle attività di audit e del mantenimento dei requisiti di conformità analizzati in sede di designazione. quadro di coordinamento nazionale Regione Umbria - Servizio Controlli Comunitari - Autorità di Audit Via M. Angeloni, 61 – Perugia – –

4 le autorita’ A LIVELLO LOCALE
xxx Autorità di Gestione – responsabile della gestione e del controllo del PO (Si.Ge.Co.) conformemente al principio della sana gestione finanziaria. Autorità di Certificazione – garantisce la Commissione che le domande di pagamento provengono da sistemi di contabilità affidabili, le operazioni si basano su documenti verificabili e controllati dall’AdG. Predispone i bilanci annuali dei PO. Autorità di Audit – esegue audit di sistema sul corretto funzionamento del Si.Ge.Co. e su di un campione di operazioni, verifica i conti, relaziona sulle attività svolte ed esprime il proprio parere motivato alla Commissione e ad IGRUE sull’attendibilità del sistema. le autorita’ A LIVELLO LOCALE Regione Umbria - Servizio Controlli Comunitari - Autorità di Audit Via M. Angeloni, 61 – Perugia – –

5 Sistema di gestione e controllo -si.ge.co.
xxx Il sistema di gestione e controllo risponde all’esigenza di assicurare l’efficace attuazione degli interventi e la sana gestione finanziaria, nel rispetto della normativa comunitaria e nazionale applicabile. Documento redatto da AdG e AdC che prevede: Descrizione e ripartizione delle funzioni all’interno di ciascun organismo, Principio di separazione delle funzioni, Procedure atte a garantire la correttezza e la regolarità delle spese dichiarate Sistemi informatizzati su tutti i processi Procedure per la verifica delle operazioni – controllo di primo livello Sistemi e procedure per garantire una pista di controllo adeguata, Prevenzione, rilevamento e correzione di irregolarità, frodi e recupero di importi. – chi fa che, e che cosa 3) – iter della spesa Sistema di gestione e controllo -si.ge.co. Regione Umbria - Servizio Controlli Comunitari - Autorità di Audit Via M. Angeloni, 61 – Perugia – –

6 ADA REGIONE UMBRIA: DESIGNAZIONE
La Giunta della Regione Umbria con DGR n. 1109/2014 ha designato, quale Autorità di Audit dei Programmi Operativi regionali finanziati dal Fondo Sociale Europeo e dal Fondo Europeo di Sviluppo Regionale, il dirigente responsabile del Servizio Controlli Comunitari, allocato in diretto collegamento con il Presidente della Giunta regionale. Ha inoltre deliberato di dare incarico all’Autorità di Audit di valutare la conformità delle Autorità di Gestione e di Certificazione dei PO FESR e PO FSE rispetto ai criteri definiti nell’All. XIII al Reg /2013 sulla base della descrizione delle funzioni e delle procedure predisposta dalle medesime Autorità (Si.Ge.Co.) In ordine a tale designazione nel 2015 IGRUE ha formulato parere senza riserve dichiarando che l'Autorità di Audit, possiede i requisiti di indipendenza gerarchica, organizzativa, funzionale e finanziaria rispetto all’Autorità di Gestione ed all'Autorità di Certificazione dei programmi operativi di riferimento e che la stessa soddisfa inoltre le condizioni di organizzazione, procedura e sistema informativo previste dall' Accordo di Partenariato 2014/ La verifica del mantenimento dei requisiti è sottoposta a monitoraggio annuale da parte di IGRUE ADA REGIONE UMBRIA: DESIGNAZIONE Regione Umbria - Servizio Controlli Comunitari - Autorità di Audit Via M. Angeloni, 61 – Perugia – –

7 ADA REGIONE UMBRIA: FUNZIONIGRAMMA
xxx Presidente della Giunta Regionale Dirigente Servizio controlli comunitari, Autorità di Audit Posizione Organizzativa di Consulenza Giuridica Servizio di assistenza tecnica specialistica. Strumenti di Ingegneria Finanziaria Funzionario Giuridico Istruttore direttivo contabile per l'ambito economico-finanziario FESR – esperto del Fondo, Ingegnere, informatico e perito agrario FSE – esperta del fondo, commercialista, laureata in Scienze Politiche, laureato in Economia a Commercio Sezione 1 - Gestione e attuazione controlli PO FESR Sezione 2 - Gestione e attuazione controlli PO FSE ADA REGIONE UMBRIA: FUNZIONIGRAMMA Regione Umbria - Servizio Controlli Comunitari - Autorità di Audit Via M. Angeloni, 61 – Perugia – –

8 AUTORITA’ DI AUDIT: FUNZIONI
xxx predisporre una Strategia di audit per lo svolgimento dell'attività di audit. esprimere il parere in merito alla Designazione delle Autorità di Gestione (AdG) e di Certificazione (AdC); garantire lo svolgimento di attività di audit sul corretto funzionamento del Si.Ge.Co; garantire lo svolgimento di attività di audit su un campione di operazioni sulla base delle spese dichiarate; preparare, per ogni esercizio contabile (01/07-30/06) un Parere di audit : sui conti, predisposti dall’AdC relativi alle spese che sono state sostenute sulla dichiarazione di affidabilità di gestione predisposta dall’AdG una Relazione Annuale di controllo (RAC) che evidenzi le principali risultanze delle attività di audit svolte. AUTORITA’ DI AUDIT: FUNZIONI Regione Umbria - Servizio Controlli Comunitari - Autorità di Audit Via M. Angeloni, 61 – Perugia – –

9 AUTORITA’ DI AUDIT: ATTIVITA’
xxx Parere su Designazione AdG e AdC Aggiornamento analisi dei rischi Audit dei sistemi Audit Tematici/trasversali Audit delle Operazioni Audit dei conti RAC e Parere annuale AUTORITA’ DI AUDIT: ATTIVITA’ Regione Umbria - Servizio Controlli Comunitari - Autorità di Audit Via M. Angeloni, 61 – Perugia – –

10 Fasi dell’attivita’ di audit
xxx Fase di Programmazione Pluriennale e Annuale Fase di attuazione Fase di chiusura annuale Fase di chiusura finale Individuazione obiettivi Elaborazione e adozione Strategia di audit Analisi di rischio Conclusione Audit dei conti Relazione di controllo annuale finale Verifica dei sistemi Campionamento operazioni Verifica dichiarazione di gestione Modifiche della Strategia di Audit (se pertinenti) Aggiornamenti dello Stato di avanzamento della Strategia di audit Livello complessivo di affidabilità Verifica operazioni Parere annuale Finale Condivisione dei risultati e follow up Relazione di controllo annuale (RAC) Ciclo continuo dell’Audit Avvio audit dei Conti Parere annuale T<=8 mesi da approvazione PO T<=31/12/N T<=15/02/N+1 T<=15/02/2025 Fasi dell’attivita’ di audit Regione Umbria - Servizio Controlli Comunitari - Autorità di Audit Via M. Angeloni, 61 – Perugia – –

11 Parere su Designazione adg e adc
xxx Amministrazione Titolare PO Adozione formale della nomina AdG/AdC e notifica a CE da parte dell Amm. Tit. Nomina dell’AdG/AdC Predisposizione della documentazione (Si.Ge.Co.) Analisi preliminare Verifica della sussistenza delle condizioni di analisi Valutazione di conformità Analisi e valutazione delle funzioni e delle procedure istituite per AdG/AdC/OI con i criteri definiti nell’Allegato XIII del Reg. (UE) n.1303/2013 Preparazione della relazione e del parere Elaborazione della relazione e del parere, a seguito di eventuale contradditorio con AdG/AdC. Follow up di eventuali azioni correttive Designazione e notifica alla CE Autorità di Audit Parere su Designazione adg e adc Regione Umbria - Servizio Controlli Comunitari - Autorità di Audit Via M. Angeloni, 61 – Perugia – –

12 xxx Obiettivo: garanzia circa il corretto funzionamento e l’affidabilità dei Sistemi di gestione e controllo istituiti per il PO AUDIT DEI SISTEMI Regione Umbria - Servizio Controlli Comunitari - Autorità di Audit Via M. Angeloni, 61 – Perugia – –

13 AUTORITA’ DI AUDIT: STRUMENTI
xxx Strategia di Audit metodologia di audit, metodo di campionamento, pianificazione delle attività di audit in relazione al periodo contabile corrente e ai due successivi Manuale delle procedure a supporto delle attività di controllo e procedure di monitoraggio degli esiti, corredato delle check-list per l’audit di sistema, delle operazioni (per macroprocesso di riferimento) e dei conti, dei modelli di verbali e rapporti di audit Adozione di criteri formali per la valutazione dei requisiti dell’Autorità di Gestione e dell’Autorità di Certificazione, ed eventuali Organismi Intermedi, coerenti con quanto previsto dall'Allegato XIII del Regolamento (UE) n. 1303/2013 ed utilizzo dei medesimi criteri per la verifica del mantenimento dei requisiti di designazione nell’ambito degli audit di sistema AUTORITA’ DI AUDIT: STRUMENTI Regione Umbria - Servizio Controlli Comunitari - Autorità di Audit Via M. Angeloni, 61 – Perugia – –

14 AUDIT DEI SISTEMI: ATTIVITA’
xxx Valutazione del Rischio e Pianificazione Audit di Sistema Audit Planning Memorandum di ogni Audit di Sistema Notifica avvio Audit di sistema Check List Audit di Sistema AdG/RdA/OI - AdC Verbale di Audit di Sistema Rapporto provvisorio/finale sull’audit di sistema AdG/RdA/OI-AdC AUDIT DEI SISTEMI: ATTIVITA’ Regione Umbria - Servizio Controlli Comunitari - Autorità di Audit Via M. Angeloni, 61 – Perugia – –

15 AUDIT DEI SISTEMI: La valutazione del rischio
xxx permette la pianificazione delle attività di audit che viene programmata sulla base dei principali rischi rilevati in sede di valutazione anche allo scopo di mitigarli. comprende sia l’aspetto relativo alla valutazione degli audit dei sistemi che quello delle operazioni. mappa le aree a rischio, identificando gli organismi da sottoporre prioritariamente a controllo fra tutti quelli coinvolti a vario titolo nella gestione delle attività afferenti i PO e gli eventuali requisiti fondamentali verso cui indirizzare le attività di controllo. è contenuta nelle Strategie di audit dell’AdA costituisce un esercizio continuo e, pertanto, va riesaminata ogni anno da regolamento oltre che quando si verificano eventi, quali modifiche al sigeco, che richiedono una revisione dell’analisi del rischio AUDIT DEI SISTEMI: La valutazione del rischio Regione Umbria - Servizio Controlli Comunitari - Autorità di Audit Via M. Angeloni, 61 – Perugia – –

16 AUDIT DEI SISTEMI: FASI
xxx Notifica dell’audit agli Organismi da verificare Incontri e interviste Test di conformità e verbale di audit Check list per l’audit di sistema Valutazione dell’affidabilità dell’organismo controllato Redazione del Rapporto di controllo (provvisorio e/o finale) Comunicazione del Rapporto provvisorio e contraddittorio Comunicazione del Rapporto finale e follow up AUDIT DEI SISTEMI: FASI Regione Umbria - Servizio Controlli Comunitari - Autorità di Audit Via M. Angeloni, 61 – Perugia – –

17 AUDIT DEI SISTEMI: requisiti chiave adg
xxx RC 1 Adeguata separazione delle funzioni e sistemi adeguati di predisposizione delle relazioni e di sorveglianza nei casi in cui l'Autorità responsabile affidi l'esecuzione dei compiti a un altro organismo RC 2 Selezione appropriata delle operazioni RC 3 Informazioni adeguate ai Beneficiari sulle condizioni applicabili in relazione alle operazioni selezionate RC 4 Verifiche di gestione adeguate RC 5 Esistenza di un sistema efficace idoneo ad assicurare che tutti i documenti relativi alle spese e agli audit siano conservati per garantire un'adeguata pista di controllo RC 6 Sistema affidabile di raccolta, registrazione e conservazione dei dati a fini di sorveglianza, valutazione, gestione finanziaria, verifica e audit, collegato anche ai sistemi per lo scambio elettronico di dati con i Beneficiari RC 7 Efficace attuazione di misure antifrode proporzionate RC 8 Procedure appropriate per preparare la dichiarazione di gestione e il riepilogo annuale delle relazioni finali di audit e dei controlli effettuati AUDIT DEI SISTEMI: requisiti chiave adg Regione Umbria - Servizio Controlli Comunitari - Autorità di Audit Via M. Angeloni, 61 – Perugia – –

18 AUDIT DEI SISTEMI: requisiti chiave adc
xxx RC 9 Adeguata separazione delle funzioni e sistemi adeguati di predisposizione delle relazioni e di sorveglianza nei casi in cui l'Autorità responsabile affidi l'esecuzione dei compiti a un altro organismo RC 10 Procedure appropriate per la redazione e la presentazione delle domande di pagamento RC 11 Tenuta di una contabilità informatizzata adeguata delle spese dichiarate e del corrispondente contributo pubblico RC 12 Contabilità appropriata e completa degli importi recuperabili, recuperati e ritirati RC 13 Procedure appropriate per la compilazione e la certificazione della completezza, accuratezza e veridicità dei conti annuali AUDIT DEI SISTEMI: requisiti chiave adc Regione Umbria - Servizio Controlli Comunitari - Autorità di Audit Via M. Angeloni, 61 – Perugia – –

19 AUDIT DEI SISTEMI: esiti
xxx Categoria 1. Funziona bene. Non occorrono miglioramenti o sono necessari solo piccoli miglioramenti. Le carenze sono assenti o minori. Tali carenze non hanno alcun impatto, ovvero hanno un impatto minimo, sul funzionamento dei requisiti chiave/delle Autorità /del sistema. Categoria 2. Funziona. Sono necessari alcuni miglioramenti. Sono state riscontrate delle carenze. Tali carenze hanno un impatto moderato sul funzionamento dei requisiti principali/delle Autorità e del sistema. Sono state formulate raccomandazioni che l'organismo sottoposto a audit dovrà attuare. Categoria 3. Funziona parzialmente. Sono necessari miglioramenti sostanziali. Sono state riscontrate gravi carenze che espongono i Fondi al rischio di irregolarità. L'impatto sul funzionamento efficace dei requisiti chiave/delle Autorità/del sistema è significativo. Categoria 4. Sostanzialmente non funziona. Sono state riscontrate numerose carenze gravi e/o di vasta portata che espongono i Fondi al rischio di irregolarità. L'impatto sul funzionamento efficace dei requisiti principali/delle Autorità/del sistema oggetto di valutazione è significativo – i requisiti fondamentali/le Autorità/il sistema oggetto di valutazione funzionano male o non funzionano affatto. AUDIT DEI SISTEMI: esiti Regione Umbria - Servizio Controlli Comunitari - Autorità di Audit Via M. Angeloni, 61 – Perugia – –

20 AUDIT TEMATICI attuazione di misure antifrode efficaci e proporzionate
xxx attuazione di misure antifrode efficaci e proporzionate qualità della selezione dei progetti e delle verifiche amministrative e in loco in relazione all’attuazione degli strumenti finanziari; funzionamento e sicurezza dei sistemi IT ritiri e recuperi qualità delle verifiche amministrative e in loco affidabilità dei dati relativi ad indicatori e target intermedi e ai progressi compiuti dal PO nel conseguimento degli obiettivi AUDIT TEMATICI Regione Umbria - Servizio Controlli Comunitari - Autorità di Audit Via M. Angeloni, 61 – Perugia – –

21 AUDIT DELLE OPERAZIONI: Obiettivi
xxx garantire che L’operazione sia stata selezionata secondo i criteri di selezione del PO, non sia stata materialmente completata o pienamente realizzata prima della presentazione, da parte del Beneficiario, della domanda di finanziamento nell’ambito del Programma Operativo, sia stata attuata conformemente alla decisione di approvazione e rispetti le condizioni applicabili al momento dell’audit, relative alla sua funzionalità, al suo utilizzo e agli obiettivi da raggiungere. Le spese dichiarate dalla Commissione corrispondano ai documenti contabili, e i documenti giustificativi prescritti mostrino l’esistenza di una pista di controllo adeguata, Le spese dichiarate alla Commissione, gli output e i risultati alla base dei pagamenti a favore del Beneficiario siano stati effettivamente prodotti, Il contributo pubblico sia stato pagato al Beneficiario in conformità all’articolo 132, paragrafo 1, del Reg. (UE) n. 1303/2013. Comprendono, la verifica sul posto della realizzazione materiale dell'operazione. Verificano l'accuratezza e la completezza delle corrispondenti spese registrate dall'AdC nel suo sistema contabile, nonché la riconciliazione tra i dati, a ogni livello della pista di controllo. Qualora i problemi riscontrati appaiano di carattere sistemico, l'Autorità di Audit assicura che vengano effettuati ulteriori esami, compresi, se necessario, audit supplementari. AUDIT DELLE OPERAZIONI: Obiettivi Regione Umbria - Servizio Controlli Comunitari - Autorità di Audit Via M. Angeloni, 61 – Perugia – –

22 AUDIT DELLE OPERAZIONI: principi
xxx L'Audit delle operazioni deve essere condotto nel rispetto dei seguenti principi: la selezione del campione di operazioni da sottoporre a controllo deve avvenire partendo dalla popolazione di spese dichiarate alla Commissione con riferimento ad uno specifico periodo contabile o parte di esso; l’AdA deve garantire un livello minimo di controlli in loco necessari ai fini di un'efficiente gestione dei rischi, aumentando tale livello, se necessario. Il suindicato livello minimo può essere ridotto in caso di corretto funzionamento dei sistemi di gestione e di controllo e qualora i tassi di errore si mantengano a un livello accettabile. l'attività di audit, conformemente alle norme INTOSAI, deve essere condotta sulla base di elementi probatori adeguati, pertinenti e reperiti ad un costo ragionevole. Le prove e i risultati di ciascun audit devono essere adeguatamente documentati nelle relative check list di controllo, nel Verbale di sopralluogo delle operazioni e nel Rapporto sull'audit delle operazioni. Gli esiti finali dell'audit devono sempre basarsi su elementi probatori certi. AUDIT DELLE OPERAZIONI: principi Regione Umbria - Servizio Controlli Comunitari - Autorità di Audit Via M. Angeloni, 61 – Perugia – –

23 AUDIT DELLE OPERAZIONI: Strumenti
xxx Verbale di campionamento Pianificazione Audit Operazioni Check list specifiche per tipologia Notifica avvio Modello di verbale di controllo in Loco Rapporto (provvisorio o finale) Comunicazione del rapporto AUDIT DELLE OPERAZIONI: Strumenti Regione Umbria - Servizio Controlli Comunitari - Autorità di Audit Via M. Angeloni, 61 – Perugia – –

24 AUDIT DELLE OPERAZIONI: fasi
xxx Campionamento Operazioni e Pianificazione Analisi desk Notifica di avvio dell’audit Svolgimento del controllo in loco, redazione del verbale e compilazione della Check list pertinente; Redazione del Rapporto di controllo (provvisorio e/o finale) Comunicazione del Rapporto provvisorio e contraddittorio Comunicazione del Rapporto finale e monitoraggio follow up AUDIT DELLE OPERAZIONI: fasi Regione Umbria - Servizio Controlli Comunitari - Autorità di Audit Via M. Angeloni, 61 – Perugia – –

25 xxx Attraverso l’audit dei conti, l’AdA fornisce una ragionevole garanzia sulla veridicità, completezza, accuratezza degli importi compresi nei conti. L’AdA effettua delle verifiche aggiuntive finali sui conti, che consentono all’Autorità di Audit la possibilità di fornire un parere per stabilire se questi ultimi forniscono un quadro veritiero e corretto. AUDIT DEI CONTI Regione Umbria - Servizio Controlli Comunitari - Autorità di Audit Via M. Angeloni, 61 – Perugia – –

26 AUDIT DEI CONTI: Il processo
xxx AUDIT DEI CONTI: Il processo Regione Umbria - Servizio Controlli Comunitari - Autorità di Audit Via M. Angeloni, 61 – Perugia – –

27 AUDIT DEI CONTI: verifiche dell’Ada
xxx Su voci di spesa certificate, ovvero l'importo totale delle spese ammissibili dichiarate. In particolare verranno verificate, anche attraverso un campione rappresentativo, le spese inserite nelle domande di pagamento presentate alla Commissione nel corso dell’anno contabile ed altre voci (ritiri, recuperi, importi da recuperare e importi non recuperabili) attraverso verifiche a campione sulle singole registrazioni, anche alla luce degli esiti degli audit di sistema e delle operazioni; Su riconciliazione delle spese, in particolare verrà riscontrata la riconciliazione dei conti fornita dall’AdC all’interno dell’appendice 8 dell’Allegato VII del Reg. (UE) n. 1011/2014, con riferimento al totale delle spese inserite nella bozza dei conti, all’importo complessivo registrato nei sistemi contabili dell’AdC e le spese (incluso il contributo pubblico corrispondente) inserite nelle domande di pagamento presentate alla Commissione nel corso dell’anno contabile di riferimento. Nel caso si dovessero manifestare delle differenze o disallineamenti, l'AdA valuterà l'adeguatezza delle giustificazioni riportate nei conti e fornite dall’AdC attraverso appropriate procedure di audit. Su effettiva correzione delle irregolarità, attraverso la verifica del corretto inserimento nei conti dei risultati dei controlli eseguiti dall’Autorità di Audit, o da parte di altri soggetti, compresi la Commissione europea e la Corte dei Conti europea. Tale verifica assume un grande rilievo anche ai fini della trattazione del tasso di errore, da riportare nella Relazione di controllo annuale. AUDIT DEI CONTI: verifiche dell’Ada Regione Umbria - Servizio Controlli Comunitari - Autorità di Audit Via M. Angeloni, 61 – Perugia – –

28 xxx Per il campione delle operazioni/transazioni selezionate in sede di audit dei conti, l'AdA verifica che: a) l'importo totale delle spese ammissibili dichiarato corrisponda alle spese e al relativo contributo pubblico che figurano nelle domande di pagamento presentate alla Commissione per il pertinente periodo contabile e, in caso di differenze, che nei conti siano state fornite spiegazioni adeguate circa gli importi di riconciliazione; b) gli importi ritirati e recuperati durante il periodo contabile, gli importi da recuperare alla fine del periodo contabile, i recuperi effettuati a norma dell'articolo 71 del regolamento (UE) n. 1303/2013 e gli importi non recuperabili riportati nei conti corrispondano agli importi iscritti nei sistemi contabili dell'autorità di certificazione e siano basati su decisioni dell'autorità di gestione o dell'autorità di certificazione responsabile; c) le spese siano state escluse dai conti in conformità all'articolo 137, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 1303/2013, se del caso, e che tutte le rettifiche richieste si riflettano nei conti del periodo contabile in questione; d) i contributi del programma erogati agli strumenti finanziari e gli anticipi degli aiuti di Stato pagati ai beneficiari siano giustificati dalle informazioni disponibili presso l'autorità di gestione e l'autorità di certificazione. AUDIT DEI CONTI Regione Umbria - Servizio Controlli Comunitari - Autorità di Audit Via M. Angeloni, 61 – Perugia – –

29 AUDIT DEI CONTI: strumenti
xxx Check list sui conti Verbale sui conti provvisori Rapporto sui conti Rapporto sui conti AUDIT DEI CONTI: strumenti Regione Umbria - Servizio Controlli Comunitari - Autorità di Audit Via M. Angeloni, 61 – Perugia – –

30 Relazione di controllo annuale (rac)
xxx La Relazione di controllo annuale costituisce la sintesi di tutte le attività di audit condotte con riferimento ad uno specifico periodo contabile compreso tra il 01/07 dell’anno N-1 ed il 30/06/ dell’anno N. Tale Relazione unitamente al Parere, in conformità all’art. 59 (5 lett. b) del Reg. (UE, EURATOM) n. 966/2012, va presentata ai competenti Servizi della Commissione europea entro il 15/02 di ogni anno a partire dal 2016, con riferimento al periodo contabile precedente. Relazione di controllo annuale (rac) Regione Umbria - Servizio Controlli Comunitari - Autorità di Audit Via M. Angeloni, 61 – Perugia – –

31 Rac: procedimento e presupposti
xxx eseguire gli audit di sistema ai fini della valutazione dell’affidabilità del Sistema di gestione e controllo eseguire delle attività di campionamento, in conformità alla metodologia prevista dalla strategia. Eseguire degli audit sulle operazioni di cui all’art. 27 del Reg. (UE) n. 480/2014; ricevere entro il 31/10 di ogni anno la bozza ed entro il 31/12 la versione definitiva dei conti da parte dell’AdC ricevere entro il 31/12 di ogni anno la versione definitiva la Dichiarazione di affidabilità di gestione e della Sintesi annuale dell’AdG eseguire gli audit dei conti e l’esame della Dichiarazione di affidabilità di gestione dell’AdG, da finalizzare entro la data del15/02 di ogni anno fino al 2025 compreso, conformemente all’art.138 del Reg. (UE) n. 1303/2013 avviare nei primi giorni del mese di gennaio i lavori preparatori per l’elaborazione della RAC e del Parere di audit da trasmettere entro il 15/02 di ogni anno fino al 2025 compreso, conformemente all’art. 138 del Reg. (UE) n. 1303/2013 Rac: procedimento e presupposti Regione Umbria - Servizio Controlli Comunitari - Autorità di Audit Via M. Angeloni, 61 – Perugia – –

32 Parere annuale dell’ada
xxx Il Parere di audit deve riferire se: - i conti forniscono un quadro fedele e veritiero; - le spese delle quali è stato chiesto il rimborso alla Commissione e che sono dichiarate nei conti siano legittime e regolari; - il Sistema di gestione e controllo istituito funzioni correttamente; - l’esercizio di revisione contabile metta in dubbio le asserzioni contenute nella Dichiarazione di gestione elaborata dall’Autorità di Gestione. Parere annuale dell’ada Regione Umbria - Servizio Controlli Comunitari - Autorità di Audit Via M. Angeloni, 61 – Perugia – –

33 Parere annuale (elementi e esiti)
xxx Introduzione; Responsabilità delle Autorità di Gestione e di Certificazione; Responsabilità dell’Autorità di Audit Limitazioni dell’ambito dell’Audit Parere: Parere senza riserva (non qualificato) Parere con riserva (qualificato) Parere negativo Parere annuale (elementi e esiti) Regione Umbria - Servizio Controlli Comunitari - Autorità di Audit Via M. Angeloni, 61 – Perugia – –

34 Parere annuale (elementi e esiti)
xxx Parere senza riserva (non qualificato) - nel caso in cui si ritiene che: i conti forniscono un quadro fedele e veritiero, come stabilito all'articolo 29, paragrafo 5, del Reg. (UE) n. 480/2014; le spese nei conti delle quali è stato chiesto il rimborso alla Commissione sono legittime e regolari; il Sistema di gestione e controllo messo in atto funziona correttamente; il lavoro di audit eseguito non mette in dubbio le affermazioni contenute nella dichiarazione di gestione. Parere annuale (elementi e esiti) Regione Umbria - Servizio Controlli Comunitari - Autorità di Audit Via M. Angeloni, 61 – Perugia – –

35 Parere annuale (elementi e esiti)
xxx Parere con riserva (qualificato) – nel caso in cui si ritiene che: -i conti forniscono un quadro fedele e veritiero, come stabilito all'articolo 29, paragrafo 5, del Reg. (UE) n. 480/2014; le spese nei conti delle quali è stato chiesto il rimborso alla Commissione sono legittime e regolari; il Sistema di gestione e controllo istituito funziona correttamente, tranne in relazione ai seguenti aspetti: in relazione a questioni materiali relative ai conti; in relazione a questioni materiali connesse alla legittimità e alla regolarità delle spese nei conti delle quali è stato chiesto il rimborso alla Commissione; a questioni materiali connesse al funzionamento del Sistema di gestione e controllo. In presenza di un parere qualificato, l'AdA dovrebbe: - dettagliare e spiegare le irregolarità riscontrate; - valutare il loro impatto: limitato/significativo; - quantificare l'impatto, in relazione alle spese dichiarate in termini assoluti. Parere annuale (elementi e esiti) Regione Umbria - Servizio Controlli Comunitari - Autorità di Audit Via M. Angeloni, 61 – Perugia – –

36 Parere annuale (elementi e esiti)
xxx Parere negativo: nel caso in cui si verifichino alcune delle seguenti circostanze: i conti forniscono/non forniscono un quadro fedele e veritiero, come stabilito all'articolo 29, paragrafo 5, del Reg. (UE) n. 480/2014; le spese nei conti delle quali è stato chiesto il rimborso alla Commissione sono/non sono legittime e regolari; il Sistema di gestione e controllo istituito funziona/non funziona correttamente; il lavoro di audit eseguito mette in dubbio le affermazioni contenute nella dichiarazione di gestione. Tale parere negativo può essere connesso ai seguenti aspetti: a questioni materiali relative ai conti; a questioni materiali connesse alla legittimità e alla regolarità delle spese nei conti delle quali è stato chiesto il rimborso alla Commissione; a questioni materiali connesse al funzionamento del Sistema di gestione e controllo; a specifici aspetti che mettono in dubbio le affermazioni contenute nella dichiarazione di affidabilità di gestione. Parere annuale (elementi e esiti) Regione Umbria - Servizio Controlli Comunitari - Autorità di Audit Via M. Angeloni, 61 – Perugia – –

37 L’Autorità di Audit si configura come uno specifico internal auditor dell’Amministrazione titolare di un Programma cofinanziato, avente per missione la verifica del corretto funzionamento del Sistema di gestione e controllo del Programma stesso. In quanto tale, l’Autorità di Audit è soggetta a precise indicazioni in merito all’ottimizzazione della qualità delle attività da essa svolte, conformemente alle indicazioni provenienti dagli Standard di audit internazionalmente riconosciuti Il Programma di quality review di questa AdA prevede la realizzazione di verifiche interne periodiche effettuate per mezzo di processi di valutazione da parte di chi, all’interno del Servizio Controlli Comunitari, abbia adeguate conoscenze delle metodologie di audit, in particolare l’AdA e i responsabili delle posizione organizzative FESR e FSE. QUALITY REVIEW Regione Umbria - Servizio Controlli Comunitari - Autorità di Audit Via M. Angeloni, 61 – Perugia – –

38 Strumenti: Check list riferite alla verifica della qualità
degli audit delle operazioni degli audit di sistema della archiviazione della documentazione Il programma di quality review viene attivato annualmente (indicativamente nel corso del mese di luglio) sulle attività dell’AdA svolte nel corso dell’anno contabile in corso. La quality review sugli audit delle operazioni campionate e sulla archiviazione della documentazione: campione, estratto casualmente, pari al 10% delle operazioni controllate nel corso del periodo contabile. Per quanto riguarda gli audit di sistema e l’archiviazione della documentazione ad essi riferita, l’esercizio di quality review sarà riferito ad almeno uno degli audit svolti nel corso del periodo contabile. Le verifiche di quality review sopra descritte saranno effettuate internamente. QUALITY REVIEW Regione Umbria - Servizio Controlli Comunitari - Autorità di Audit Via M. Angeloni, 61 – Perugia – –

39 Attività ada umbria - PO 2007-2013
Sintesi attività di audit 2007/13 FESR – FSE - ING.FIN Non erano previsti Audit sui Conti Controllo operazioni N. Controlli effettuati Importo controllato Importo irregolare 591 ,34 ,64 Audit dei Sistemi AdG AdC RdA O.I. Ing. Fin Totale 14 12 17 16 3 62 Attività ada umbria - PO Regione Umbria - Servizio Controlli Comunitari - Autorità di Audit Via M. Angeloni, 61 – Perugia – –

40 Grazie per l’attenzione
xxx Grazie per l’attenzione Regione Umbria - Servizio Controlli Comunitari - Autorità di Audit Via M. Angeloni, 61 – Perugia – –