Novità doganali negli scambi con l’estero

Presentazione sul tema: "Novità doganali negli scambi con l’estero"— Transcript della presentazione:

1 Novità doganali negli scambi con l’estero
Dott. Massimiliano Mercurio Doganalista A.E.O. 10 Febbraio 2010 HERMES Validating & Consulting Hermes - Validating & Consulting

2 a.e.o Authorized Economic operator
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3 Operatore economico autorizzato
È uno status, che attribuisce agevolazioni sui controlli e semplificazioni in dogana, accordato dalle autorità doganali degli Stati membri U.E. agli operatori economici che possiedano: - Una adeguata comprovata osservanza degli obblighi doganali - Un soddisfacente sistema di gestione delle scritture commerciali e dei trasporti che consenta adeguati controlli doganali - Una comprovata solvibilità finanziaria - Appropriate norme di sicurezza HERMES Validating & Consulting

4 Operatore economico autorizzato
Obiettivo: gestione comune dei rischi ed un livello equivalente di controlli doganali in tutto il territorio comunitario Selezionare degli operatori che soddisfano determinate condizioni, tali da farli considerare partner affidabili della catena logistica Certificato di Operatore Economico Autorizzato HERMES Validating & Consulting

5 Operatore economico autorizzato
Certificazioni AEO: AEOC – Semplificazioni Doganali AEOS – Sicurezza AEOF – Semplificazioni Doganali/Sicurezza HERMES Validating & Consulting

6 Valutazione degli operatori economici
metodo COMPACT AEO (Documento TAXUD 2006/1452) approccio globale di valutazione del rischio dell’operatore metodo della mappatura dei rischi doganali analisi dei rischi potenziali e dei rischi effettivi HERMES Validating & Consulting

7 Audit: necessità di effettuazione
Una adeguata attività di audit è necessaria per ottenere le informazioni relative al grado di rischio doganale e di sicurezza dell’operatore ai fini della concessione delle semplificazioni o agevolazioni doganali: A) nella fase preventiva al rilascio dello status (pre-audit) B) dopo il rilascio status (post-audit) HERMES Validating & Consulting

8 Un adeguato pre-audit dell’operatore richiede:
Analisi dei rischi Un adeguato pre-audit dell’operatore richiede: esame dell’attività dell’operatore individuazione degli obiettivi da raggiungere identificazione dei rischi (potenziali ed effettivi) valutazione dei rischi (probabilità e impatto) attività volte alla riduzione, eliminazione o trasferimento dei rischi HERMES Validating & Consulting

9 Il Questionario di Auto-valutazione
La compilazione è facoltativa Permette agli operatori di valutare lo stato di adeguamento della propria struttura agli standard fissati dalle norme comunitarie Riduce i tempi necessari all’Autorità Doganale per effettuare il Pre-Audit Consente una migliore organizzazione dell’attività di Audit HERMES Validating & Consulting

10 Non fornire informazioni già note alle Autorità
Nota metodologica Il questionario di autovalutazione non è obbligatorio Non fornire informazioni già note alle Autorità HERMES Validating & Consulting

11 Nota metodologica Le autorità doganali hanno accesso diretto a molte delle informazioni sul richiedente, specie se questo è titolare di una autorizzazione di procedura semplificata Limitarsi a fornire solo le informazioni strettamente indispensabili all’audit Non fornire informazioni che potrebbero confliggere con quelle rese alle autorità in precedenti occasioni HERMES Validating & Consulting

12 LA PROCEDURA HERMES Se positiva, trasmissione allo URDF presso
l’Agenzia centrale Presentazione della domanda all’Ufficio delle Dogane competente per territorio Verifica della completezza della domanda Entro 10 gg. l’URDF informa le altre dogane UE della domanda L’Ufficio delle dogane inizia l’attività di audit (60 gg) Se negativa, l’Ufficio concede 30 gg per regolarizzare Esito finale: se le dogane UE non hanno comunicato elementi ostativi e l’audit è stato favorevole viene rilasciata la certificazione (max 120 gg gg. eventuali dalla domanda) HERMES Validating & Consulting

13 Iter procedurale L’audit viene svolto dalle Autorità doganali in rapporto di partenariato con gli operatori economici: Istanza di parte Piano di lavoro concordato Giorni Attività Piano di audit con azioni correttive HERMES Validating & Consulting

14 Iter procedurale Iter dell’istanza
Ricezione e accettazione dell’istanza Eventuale richiesta di documentazione al fine di completare la pratica Fase di Audit Richiesta anticipata di documentazione Piano di audit in accordo con l’operatore Interviste ai responsabili delle differenti funzioni e test sul campo relativamente alle aree: Doganale Controllo interno Solvibilità finanziaria Sicurezza informatica, logistica, in relazione ai partner commerciali in relazione alle politiche del personale. HERMES Validating & Consulting

15 Criticità informazioni sull’attività aziendale
precedenti fiscali e rispetto della normativa esame del sistema contabile e logistico solvibilità finanziaria requisiti di sicurezza HERMES Validating & Consulting

16 Alcuni benefici Vantaggi diretti:
Riduzione dei controlli fisici e documentali Trattamento prioritario delle spedizioni se selezionate per essere sottoposte a controlli Scelta del luogo dei controlli Numero ridotto di dati per le dichiarazioni sommarie Notifica preventiva dell’esito positivo del circuito doganale di controllo Semplificazioni rilasciate più facilmente Vantaggi indiretti: Migliori relazioni con le autorità doganali Riconoscimento come partner commerciale sicuro Riconoscimento reciproco HERMES Validating & Consulting

17 Criticità Scarsa partecipazione di funzioni aziendali non strettamente coinvolte nel processo di (pre)audit Difficoltà nel reperire la documentazione Errori di compilazione del questionario Mancanza di procedure formalizzate Mancanza di funzioni interne Sottovalutazione del requisito “sicurezza” HERMES Validating & Consulting

18 La disciplina export dei materiali duali
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19 DUAL USE Il controllo delle esportazioni di tecnologia e di materiali duali, a differenza dell'armamento convenzionale, fa pressoché esclusivo riferimento a normative comunitarie e ad intese internazionali in materia (in particolare le linee guida dei vari Regimi di non proliferazione) che, pur non formalmente inserite nel contesto di specifiche disposizione normative nazionali, costituiscono il necessario presupposto ed il naturale riferimento del controllo stesso. HERMES Validating & Consulting

20 DUAL USE In pratica la regolamentazione comunitaria nel settore ha operato un processo di graduale e costante sostituzione della disciplina nazionale, tanto che oggi si può affermare che sostanzialmente tutte le disposizioni di fonte primaria in materia fanno capo esclusivamente a Regolamenti e Decisioni dell'Unione europea. HERMES Validating & Consulting

21 DUAL USE Nel complesso la disciplina comunitaria ha tradotto in obblighi comuni tutti gli impegni internazionali che i singoli Stati erano già in precedenza tenuti a rispettare, senza introdurre alcunché di sostanzialmente nuovo. In particolare: la non proliferazione dei mezzi di distruzione di massa l'applicazione delle "linee guida" internazionali il rispetto degli Accordi, Trattati e Convenzioni la difesa della stabilità e della pace nel mondo il recepimento delle liste dei prodotti controllati dai vari regimi internazionali l’adozione di misure cautelative nel rilascio delle autorizzazioni. HERMES Validating & Consulting

22 DUAL USE Detta disciplina, attualmente riferibile al regolamento comunitario n del 22 giugno 2000 ed al relativo decreto legislativo di attuazione n. 96 del 9 aprile 2003, risulta caratterizzata da alcuni aspetti principali: criteri comuni da applicare nei procedimenti autorizzativi; forme di consultazione preventiva tra i Paesi membri con scambio informativo sui vari dinieghi di autorizzazione emessi; autorizzazione all’esportazione di tutti i materiali riportati nell’allegato I di cui, da ultimo, al regolamento (CE) n. 1167/2008 del 24 ottobre 2008; differenti tipologie di autorizzazione di natura specifica individuale, globale individuale e  generale nazionale e comunitaria; sottoposizione ad autorizzazione anche di prodotti non inclusi nella lista comunitaria, quando ricorrano determinate circostanze, sulla base dello strumento normativo denominato clausola catch-all; tutela penale delle disposizioni con la previsione di tre principali tipologie di sanzioni. HERMES Validating & Consulting

23 DUAL USE Il 27 agosto 2009 è entrato in vigore il nuovo Regolamento CE n. 428/2009 (Regime comunitario  di controllo) concernente il controllo all'esportazione di beni a duplice uso (prodotti di altissima tecnologia, prodotti per la missilistica, prodotti nucleari, ecc.) Le maggiori innovazioni riguardano le fattispecie del transito, e della intermediazione di tali beni, che potranno anch'esse sottostare ad autorizzazione preventiva da parte del Ministero dello Sviluppo Economico. La nuova normativa è reperibile sul sito del Ministero ( HERMES Validating & Consulting

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29 DUAL USE : sintesi Reg. (CE) n. 428/2009
Le esportazioni, il trasferimento, l'intermediazione e il transito di prodotti a duplice uso sono controllati a livello comunitario in base al regolamento n. 428/2009 del Consiglio, regolamento che è volto a rendere più agevoli gli scambi legittimi e favorire il concentrarsi delle risorse sul controllo delle esportazioni, dei trasferimenti, dell'intermediazione e del transito sensibili dei prodotti a duplice uso e sulla lotta alle frodi, e che comprende i seguenti elementi principali: HERMES Validating & Consulting Hermes - Validating & Consulting

30 DUAL USE : sintesi Reg. (CE) n. 428/2009
il regolamento stesso, il quale, tra l'altro: - fornisce la definizione (nell'articolo 2) di "prodotti a duplice uso" (inclusi il software e le tecnologie), "esportazione", "esportatore", "dichiarazione d'esportazione" "intermediario" e "servizi di intermediazione", "transito" "autorizzazione generale di esportazione della Comunità" e altri tipi di autorizzazione di esportazione che possono essere concessi a livello nazionale; - descrive l'ambito di applicazione del regolamento: - in aggiunta ai prodotti a duplice uso elencati nell'allegato I del regolamento, l'articolo 4, noto come "disposizione onnicomprensiva" richiede un'autorizzazione per l'esportazione di qualsiasi prodotto che è o può essere destinato ad una utilizzazione collegata con armi di distruzione di massa, nonché con armi convenzionali se queste ultime devono essere esportate in paesi soggetti ad un embargo sugli armamenti; HERMES Validating & Consulting Hermes - Validating & Consulting

31 DUAL USE : sintesi Reg. (CE) n. 428/2009
il regolamento stesso, il quale, tra l'altro: - fornisce la definizione (nell'articolo 2) di "prodotti a duplice uso" (inclusi il software e le tecnologie), "esportazione", "esportatore", "dichiarazione d'esportazione" "intermediario" e "servizi di intermediazione", "transito" "autorizzazione generale di esportazione della Comunità" e altri tipi di autorizzazione di esportazione che possono essere concessi a livello nazionale; - descrive l'ambito di applicazione del regolamento: - in aggiunta ai prodotti a duplice uso elencati nell'allegato I del regolamento, l'articolo 4, noto come "disposizione onnicomprensiva" richiede un'autorizzazione per l'esportazione di qualsiasi prodotto che è o può essere destinato ad una utilizzazione collegata con armi di distruzione di massa, nonché con armi convenzionali se queste ultime devono essere esportate in paesi soggetti ad un embargo sugli armamenti; HERMES Validating & Consulting Hermes - Validating & Consulting

32 DUAL USE : sintesi Reg. (CE) n. 428/2009
il regolamento stesso, il quale, tra l'altro: - crea un'autorizzazione generale di esportazione della Comunità (articolo 9, paragrafo 1 e allegato II) per tutti i prodotti a duplice uso elencati ad eccezione dei più sensibili per sette paesi terzi "con identità di vedute"; - per tutte le altre esportazioni per le quali è necessaria un'autorizzazione ai sensi del regolamento, lascia alle autorità nazionali la decisione finale in merito all'opportunità di concedere una licenza di esportazione nazionale, globale o specifica (articolo 9, paragrafo 2), trovando così un punto di equilibrio tra il principio della competenza comunitaria e i legittimi interessi degli Stati membri a mantenere il controllo delle questioni relative alla sicurezza nazionale; HERMES Validating & Consulting Hermes - Validating & Consulting

33 DUAL USE : sintesi Reg. (CE) n. 428/2009
il regolamento stesso, il quale, tra l'altro: stabilisce norme per lo scambio di informazioni e le consultazioni tra Stati membri relativamente alle decisioni di concedere licenze d'esportazione, ecc. (articolo 13); - istituisce un "gruppo di coordinamento" (articolo 23) presieduto dalla Commissione, nel quale è rappresentato ciascuno Stato membro, al fine di esaminare le questioni riguardanti l'applicazione del regolamento. Ai sensi dell'articolo 23, paragrafo 2, il gruppo di coordinamento può consultare le organizzazioni che rappresentano gli esportatori interessati dal regolamento. HERMES Validating & Consulting Hermes - Validating & Consulting

34 DUAL USE : sintesi Reg. (CE) n. 428/2009
gli allegati: allegato I Elenco comune dei prodotti a duplice uso soggetti a controlli. Quest'elenco, stilato in piena conformità con gli obblighi e gli impegni accettati dagli Stati membri all'atto dell'adesione ai pertinenti regimi internazionali di non proliferazione e di controllo delle esportazioni (ivi compresa l'intesa di Wassenaar), al regime di non proliferazione nel settore missilistico, al Gruppo dei fornitori nucleari e al Gruppo Australia o all'atto della ratifica dei pertinenti trattati internazionali (quali la Convenzione sulle armi chimiche), è aggiornato conformemente agli sviluppi di tali regimi, accordi e trattati internazionali. HERMES Validating & Consulting Hermes - Validating & Consulting

35 DUAL USE : sintesi Reg. (CE) n. 428/2009
gli allegati: allegato II Autorizzazione generale di esportazione della Comunità, in base alla quale tutti i prodotti a duplice uso elencati, ad eccezione di quelli più sensibili , vengono esportati in Australia, Canada, Giappone, Nuova Zelanda, Norvegia, Svizzera e Stati Uniti. HERMES Validating & Consulting Hermes - Validating & Consulting

36 DUAL USE : sintesi Reg. (CE) n. 428/2009
gli allegati: allegato IIIa Modello ad uso di tutti gli Stati membri per le autorizzazioni d'esportazione nazionali, globali e specifiche. allegato IIIb Modello ad uso di tutti gli Stati membri per i formulari di autorizzazione ai servizi di intermediazione. Allegato IIIc Elementi comuni per la pubblicazione delle autorizzazioni generali d'esportazione. allegato IV Sottopone a controlli i trasferimenti intracomunitari dei prodotti a duplice uso più sensibili di cui all'allegato I. HERMES Validating & Consulting Hermes - Validating & Consulting

37 DUAL USE : sintesi Reg. (CE) n. 428/2009
Qui di seguito la lista delle principali categorie merceologiche interessate: Prodotti delle industrie chimiche e delle industrie connesse Materie plastiche Lavori ceramici Metalli Macchine ed apparecchi, materiale elettrico, apparecchi per la registrazione del suono, delle immagini, apparecchi per la televisione e loro parti, macchine per l'elaborazione dell'informazione e loro parti Materiale da trasporto (veicoli, vetture - navigazione marittima o area) e relative parti Strumenti di ottica, per fotografia, cinematografia, di misura, di controllo, di precisione e relative parti Circuiti integrati Software HERMES Validating & Consulting Hermes - Validating & Consulting

38 DUAL USE : sintesi Reg. (CE) n. 428/2009
Se si effettuano spedizioni di prodotti che rientrano nelle categorie sopra descritte, è assolutamente necessario (laddove ve ne sia ovviamente certezza) che si indichi nella fattura commerciale che accompagna la spedizione la seguente dichiarazione: "Ai fini del regolamento CE 428/2009 che istituisce un regime comunitario di controllo delle esportazioni di prodotti e tecnologie a duplice uso, si dichiara che la merce inclusa nel presente documento è costituita da ……...... (esempio: parti per macchine per la lavorazione delle paste alimentari, etc) e pertanto destinata ad esclusivo uso civile." HERMES Validating & Consulting Hermes - Validating & Consulting

39 QUESTIONARIO COMUNITARIO SUI PRODOTTI A DUPLICE USO
DUAL USE QUESTIONARIO COMUNITARIO SUI PRODOTTI A DUPLICE USO Il Ministero dello Sviluppo Economico – Dipto. Per l’Impresa e l’internazionalizzazione, con Comunicato 2/2009 del , ha reso noto che la Commissione CE ha chiesto agli Stati Membri di divulgare presso tutti gli operatori interessati un questionario concernente la proposta di una nuova Autorizzazione Generale Comunitaria in materia di computer, al fine di acquisire opinioni e valutazioni delle imprese comunitarie. La nuova Autorizzazione Generale Comunitaria affiancherebbe quella già esistente e disciplinata dall'art. 2.9 del vigente Regolamento CE n. 428/2009 e rappresenterebbe una ulteriore facilitazione e semplificazione delle esportazioni di prodotti a duplice uso (civile e militare). Tutti i soggetti interessati sono invitati a collegarsi al link della Commissione sottospecificato, per rispondere direttamente: HERMES Validating & Consulting Hermes - Validating & Consulting

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Info (in lingua inglese) su HERMES Validating & Consulting Hermes - Validating & Consulting

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Dott. Massimiliano Mercurio 10 Febbraio 2010 Grazie per l’attenzione. HERMES Validating & Consulting Hermes - Validating & Consulting