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Le relazioni alla Corte dei Conti:

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Presentazione sul tema: "Le relazioni alla Corte dei Conti:"— Transcript della presentazione:

1 Le relazioni alla Corte dei Conti:
il referto semestrale e i questionari dell’organo di revisione. I nuovi poteri dell’organo di revisione e le responsabilità in caso di dissesto. Dr. Massimo Striglia Torino, 6 maggio 2013 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 1 Dr. Massimo STRIGLIA

2 IL REFERTO SEMESTRALE ALLA CORTE DEI CONTI
Art. 3 D.L. 174/2012 Conv. con mod. dalla Legge m. 213 del 7 dicembre 2012 Modifiche ad alcuni articoli del T.U.E.L. (D.Lgs.18 agosto 2000 n. 267) per rafforzare i controlli in materia di enti locali SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 2 Dr. Massimo STRIGLIA

3 E' un adempimento a cui sono assoggettati
Il referto semestrale alla Corte dei Conti viene introdotto dall'art. 3 D.L. 174/2012 con la modifica dell'art T.U.E.L. (controlli esterni) E' un adempimento a cui sono assoggettati - I Comuni con popolazione superiore ai abitanti - le Province SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 3 Dr. Massimo STRIGLIA

4 Il referto viene inviato SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
per permettere alle sezioni regionali della Corte dei Conti di verificare semestralmente la legittimità e la regolarità delle gestioni, il funzionamento dei controlli interni ai fini del rispetto delle regole contabili e dell'equilibrio di bilancio, di ciascun ente locale SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 4 Dr. Massimo STRIGLIA

5 PRESIDENTE DELLA PROVINCIA SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
Il referto viene inviato formalmente dal SINDACO o dal PRESIDENTE DELLA PROVINCIA ....avvalendosi del Direttore generale, quando presente, o del Segretario negli enti in cui non è prevista la figura del Direttore generale.... SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 5 Dr. Massimo STRIGLIA

6 Presidente del Consiglio comunale o provinciale
Il referto deve essere ANCHE trasmesso al Presidente del Consiglio comunale o provinciale SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 6 Dr. Massimo STRIGLIA

7 Sezione delle autonomie della SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
Il referto riguarda la regolarità della gestione , l'efficacia e l'adeguatezza del sistema dei controlli interni adottato sulla base delle LINEE GUIDA deliberate dalla Sezione delle autonomie della Corte dei conti SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 7 Dr. Massimo STRIGLIA

8 depositate in segreteria Il 18 febbraio 2013, Pubblicate in G.U.
LE LINEE GUIDA sono state deliberate Con delibera n. 4 l'11 febbraio 2013, depositate in segreteria Il 18 febbraio 2013, Pubblicate in G.U. L'8 marzo 2013 (si trovano sul sito della CdC) SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 8 Dr. Massimo STRIGLIA

9 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
Dalle LINEE GUIDA si evincono le finalità di fondo del controllo introdotto dal nuovo art. 148 T.U.E.L. SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 9 Dr. Massimo STRIGLIA

10 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
- Verificare l'adeguatezza funzionale e dell'effettivo funzionamento del sistema dei controlli interni - Valutare gli strumenti diretti a verificare la coerenza dei risultati gestionali rispetto agli obiettivi programmati SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 10 Dr. Massimo STRIGLIA

11 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
- Verificare l'osservanza dei principali vincoli normativi di carattere organizzativo, finaziario e contabile - Rilevare gli eventuali scostamenti dagli obiettivi di finanza pubblica SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 11 Dr. Massimo STRIGLIA

12 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
- Monitorare in corso d'anno gli effetti prodotti in attuazione delle misure di finanza pubblica e dei principali indirizzi programmatici dell'ente - Consolidare i risultati con quelli delle gestioni degli organismi partecipati SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 12 Dr. Massimo STRIGLIA

13 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
Il primo referto, relativo al primo semestre 2013, dovrà essere inviato entro il 30 settembre 2013 Il secondo referto, relativo al secondo semestre 2013, dovrà essere inviato entro il 31 marzo 2014 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 13 Dr. Massimo STRIGLIA

14 I QUESTIONARI DELL'ORGANO DI REVISIONE SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
ART. 1 commi da 166 a 168 L. 266/2005 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 14 Dr. Massimo STRIGLIA

15 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
L'Organo di revisione deve trasmettere alla sezione regionale della Corte dei Conti, dopo la deliberazione del bilancio di previsione e del rendiconto, la compilazione di appositi questionari definiti dalla Corte stessa.... SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 15 Dr. Massimo STRIGLIA

16 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
.....dando conto : - degli equilibri di bilancio - del rispetto degli obiettivi annuali del patto di stabilità - dell'osservanza del divieto di indebitamento per spese diverse da quelle di investimento - di ogni grave irregolarità contabile e finanziaria non sanata SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 16 Dr. Massimo STRIGLIA

17 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
I questionari, una volta approvati dalla Sezione delle Autonomie e dal coordinamento delle Sezioni regionali di controllo, sono pubblicati sulla G.U. e resi disponibili agli Organi di Revisione sul portale della Corte deiConti (www.corteconti.it) SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 17 Dr. Massimo STRIGLIA

18 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
I questionari devono essere tassativamente trasmessi attraverso il sistema SIQUEL. In caso di Collegio, i dati possono essere inseriti on-line da parte di tutti i membri ma è solo il Presidente che VALIDA e INVIA il questionario. SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 18 Dr. Massimo STRIGLIA

19 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
Ultimi questionari ( per le province, per i comuni con pop.sup ab, per i comuni con pop.fino a 5000 ab.) approvati dalla Sezione delle Autonomie Corte dei Conti adunanza del 12 giugno 2012 : - Sul bilancio di previsione 2012 - Sul rendiconto 2011 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 19 Dr. Massimo STRIGLIA

20 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
QUESTIONARIO....Rendiconto (2011) Comune : Popolazione (al 31/12/2010) Dati del referente/responsabile per la compilazione della relazione (Presidente dell’organo collegiale o revisore unico): SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 20 Dr. Massimo STRIGLIA

21 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
Estremi della relazione sul rendiconto: verbale n del...... Estremi della deliberazione di approvazione del rendiconto deliberazione n del SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 21 Dr. Massimo STRIGLIA

22 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
SEZIONE PRIMA: Domande preliminari 1) su gravi irregolarita' contabili, e suggerimenti su misure correttive non adottate dall’Ente SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 22 Dr. Massimo STRIGLIA

23 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
2) su eventuale pronuncia specifica sul bilancio di previsione, emessa dalla Sezione Regionale di controllo ....ed eventuali provvedimenti correttivi.... SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 23 Dr. Massimo STRIGLIA

24 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
3) sul rispetto degli obiettivi del patto di stabilita' 4) sull'eventuale situazione di deficitarieta strutturale (applicazione dei parametri di cui al D.M. Int. Del 24/09/2009) SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 24 Dr. Massimo STRIGLIA

25 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
5) sul risultato della gestione di competenza e il risultato d’amministrazione e sulla salvaguardia degli equilibri di bilancio SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 25 Dr. Massimo STRIGLIA

26 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
6) sull'eventuale mancanza di documenti che compongono il rendiconto Sul conto del Tesoriere..se coincide con le risultanze delle scritture contabili del Comune SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 26 Dr. Massimo STRIGLIA

27 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
7) sul riaccertamento dei residui attivi, Motivazioni su particolari cancellazioni e mantenimenti 8) sui residui passivi finanziati dall’indebitamento gia' perfezionato e, se eliminati, sul confluimento nell’avanzo vincolato per investimenti SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 27 Dr. Massimo STRIGLIA

28 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
9) sulla corrispondenza tra accertamenti di entrata ed impegni di spesa a destinazione specifica e nei capitoli dei servizi c/terzi 10) sulle forme di consolidamento dei conti con le proprie aziende, societa o altri organismi partecipati, se adottate SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 28 Dr. Massimo STRIGLIA

29 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
11) Sul rispetto dei vincoli normativi relativi ai compensi ed al numero degli amministratori delle societa partecipate direttamente o indirettamente dall’Ente SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 29 Dr. Massimo STRIGLIA

30 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
12) sui provvedimenti relativi ai criteri ed alle modalita di reclutamento del personale e di conferimento degli incarichi, con riferimento alle societa partecipate SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 30 Dr. Massimo STRIGLIA

31 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
13) Sulle le procedure di ricognizione dell’oggetto delle societa partecipate, adottando le conseguenti delibere, come previsto dall’art. 3, comma 27 e ss. della legge 244/2007? SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 31 Dr. Massimo STRIGLIA

32 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
14) sull' affidamento ad organismi partecipati o a imprese private servizi precedentemente prodotti con proprio personale SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 32 Dr. Massimo STRIGLIA

33 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
14.a) se l’Ente ha provveduto al congelamento dei posti ed alla rideterminazione della dotazione organica 14.b) se l’Ente ha provveduto a ridurre la consistenza del fondo delle risorse per la contrattazione decentrata SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 33 Dr. Massimo STRIGLIA

34 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
15) Se l’Ente ha portato a termine le procedure di verifica del rispetto delle condizioni previste dall’art. 13 del d.l. 223/2006, convertito in legge 248/2006 e ss.mm. (norme sulla riduzione dei costi e a tutela della concorrenza) SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 34 Dr. Massimo STRIGLIA

35 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
16) se sono ancora in corso gestioni affidate che rientrano nella fattispecie prevista dall’art.23-bis, comma 8, lett.e), del d.l. 112/2008, convertito in legge 133/2008 ( servizi pubblici di rilevanza economica) SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 35 Dr. Massimo STRIGLIA

36 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
17) se le somme iscritte al titolo V dell’entrata, cat. 03 e 04 per accensione di mutui, aperture di credito, cartolarizzazioni, cessioni di crediti e prestiti obbligazionari sono state destinate esclusivamente al finanziamento delle spese di investimento SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 36 Dr. Massimo STRIGLIA

37 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
18) Se le operazioni, imputate rispettivamente alle riscossioni e concessioni di crediti, si riferiscono esclusivamente ed in ogni caso a movimenti meramente finanziari. SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 37 Dr. Massimo STRIGLIA

38 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
19) Se è stato rispettato il limite di indebitamento previsto dall'art. 204 del TUEL 20) Se l’Ente ha in corso contratti relativi a strumenti finanziari derivati SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 38 Dr. Massimo STRIGLIA

39 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
21) Se l’Ente ha utilizzato lo strumento del leasing immobiliare 22) Se per la realizzazione di opere pubbliche l'Ente, nel corso del 2011, ha utilizzato lo strumento del leasing immobiliare in costruendo SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 39 Dr. Massimo STRIGLIA

40 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
23) Se l’Ente ha utilizzato lo strumento del lease-back 24)Se l’Ente ha in essere operazioni di project financing 25) Se l'Ente partecipa ad un'Unione o ad un Consorzio di Comuni SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 40 Dr. Massimo STRIGLIA

41 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
26) Se la spesa per il personale impegnata nel 2011 è stata ridotta, rispetto agli importi impegnati nell'esercizio 2010, ai sensi dell'art.1, comma 557 della legge n.296/2006, come sostituito dal comma 7 dell'art.14 del d.l. 78/2010 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 41 Dr. Massimo STRIGLIA

42 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
27) Se è stato predisposto il rapporto relativo all’analisi e revisione delle procedure di spesa previsto dall’art. 9 D.L. 78/2009 convertito in L. 102/2009 in materia di tempestivita dei pagamenti delle pubbliche amministrazioni SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 42 Dr. Massimo STRIGLIA

43 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
28) se il conto economico evidenzia i componenti positivi e negativi della gestione ai sensi dell’art. 229 del T.U.E.L. SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 43 Dr. Massimo STRIGLIA

44 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
29) Se il conto del patrimonio rappresenta compiutamente la situazione patrimoniale e finanziaria del Comune ai sensi dell’art. 230 del T.U.E.L. ...E se l'Ente è dotato di inventari aggiornati... SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 44 Dr. Massimo STRIGLIA

45 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
30) Se sono stati riconosciuti debiti fuori bilancio 31) Se esistono debiti fuori bilancio ancora da riconoscere SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 45 Dr. Massimo STRIGLIA

46 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
32) Se nel corso di verifiche a campione sulla gestione 2011 e stata riscontrata la presenza di spese che, pur avendo la natura di debiti fuori bilancio, sono state imputate agli stanziamenti correnti senza aver operato il riconoscimento, da parte del Consiglio, previsto dall’art. 194 del TUEL SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 46 Dr. Massimo STRIGLIA

47 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
33) Se è stato allegato al rendiconto il prospetto contenente l’elenco delle spese di rappresentanza previsto dal comma 26, art. 16 D. L. 138/2011, secondo lo schema tipo previsto nel D. M. del 23 gennaio 2012 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 47 Dr. Massimo STRIGLIA

48 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
SEZIONE SECONDA Tabelle su 1 ) Risultato della gestione finanziaria Risultato della gestione di competenza Verifica degli equilibri di parte corrente e di parte capitale SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 48 Dr. Massimo STRIGLIA

49 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
Entrate e spese correnti aventi carattere non ripetitivo Risultato di amministrazione AVANZO O DISAVANZO SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 49 Dr. Massimo STRIGLIA

50 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
Risultato di cassa Anticipazioni di tesoreria Verifica vincoli di bilancio Contributo per permesso di costruire SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 50 Dr. Massimo STRIGLIA

51 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada (artt. 142 e 208 d.lgs. 285/92 e ss. mm. e ii.) Utilizzo plusvalenze Recupero evasione tributaria SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 51 Dr. Massimo STRIGLIA

52 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
Riscontro dei risultati della gestione La conciliazione fra il risultato della gestione di competenza ed il risultato di amministrazione complessivo SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 52 Dr. Massimo STRIGLIA

53 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
Gestione dei residui Riaccertamento Analisi “anzianita” dei residui Debiti fuori bilancio eventuali sopravvenienze o insussistenze passive SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 53 Dr. Massimo STRIGLIA

54 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
Procedimenti di esecuzione forzata Servizi conto terzi Rapporto sulla tempestivita dei pagamenti Contenimento delle spese SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 54 Dr. Massimo STRIGLIA

55 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
2) Organismi partecipati Informazioni su ciascuna istituzione, consorzio, fondazione, azienda od Unione di Comuni, e sulle societa che godono di affidamento diretto SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 55 Dr. Massimo STRIGLIA

56 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
La spesa dell’ente locale a favore degli organismi partecipati direttamente e indirettamente. organismi in perdita partecipati direttamente e indirettamente. SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 56 Dr. Massimo STRIGLIA

57 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
organismi partecipati che non hanno provveduto ad approvare il bilancio di esercizio Le societa partecipate che direttamente nell’ultimo bilancio approvato presentano perdite che richiedono gli interventi di cui all’art (2482 bis) o all’art (2482 ter) del codice civile SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 57 Dr. Massimo STRIGLIA

58 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
nuovi affidamenti diretti o a rinnovi di afidamenti ampliamento dell’oggetto di precedenti contratti di servizio eventuali organismi partecipati direttamente o indirettamente dall’Ente in liquidazione o in procedura concorsuale e collocamento del personale SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 58 Dr. Massimo STRIGLIA

59 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
Eventuali organismi partecipati direttamente dall’Ente cessati o ceduti nell’esercizio 2011. SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 59 Dr. Massimo STRIGLIA

60 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
3) Verifica della capacità di indebitamento Rispetto del limite di indebitamento disposto dall’art. 204 del T.U.E.L. e percentuale d’incidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti Evoluzione dell'indebitamento SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 60 Dr. Massimo STRIGLIA

61 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
4) Utilizzo di strumenti di finanza derivata in essere 5) Rispetto del patto di stabilità interno 6) Spese per il personale. 7) Contrattazione integrativa SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 61 Dr. Massimo STRIGLIA

62 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
8) Verifiche del conto economico 9) Verifiche sul conto del patrimonio SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 62 Dr. Massimo STRIGLIA

63 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
QUESTIONARIO BILANCIO DI PREVISIONE 2012 Comune : Popolazione (al 31/12/2010)...... Dati del referente/responsabile per la compilazione della relazione (Presidente dell’organo collegiale o revisore unico): SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 63 Dr. Massimo STRIGLIA

64 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
Estremi del parere fornito sul bilancio di previsione 2012 e sull’eventuale variazione: Verbali n del Deliberazione consiliare di approvazione del bilancio di previsione 2012 e dell’eventuale variazione: Delibere n del SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 64 Dr. Massimo STRIGLIA

65 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
1) gravi irregolarità contabili, tali da poter incidere sugli equilibri del bilancio 2012 e suggerito misure correttive non adottate dall’Ente 2) L’impostazione del bilancio di previsione 2012 e del pluriennale nel rispetto gli equilibri di bilancio SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 65 Dr. Massimo STRIGLIA

66 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
3) compensazione del taglio del fondo sperimentale di riequilibrio (trasferimenti erariali per le Regioni a statuto speciale) disposto per l’anno 2012, con attendibili riduzioni di spesa e/o potenziamento di entrata 4) il rispetto del Patto di stabilità interno per il triennio 2012–2014 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 66 Dr. Massimo STRIGLIA

67 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
5) In sede di programmazione delle opere pubbliche e degli investimenti, (da bilancio pluriennale) , il ricorso all’indebitamento – rispetto dei limiti previsti dall’art. 204 del D. Lgs. 267/2000, e succ mod , ovvero l’8% per il 2012, il 6% per il 2013 ed il 4% per il 2014 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 67 Dr. Massimo STRIGLIA

68 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
6) Rispetto del vincolo in materia di indebitamento di cui all’articolo 119, ultimo comma, della Costituzione, con ricorso all’indebitamento solo per finanziare le spese di investimento 7) previsione di utilizzo di leasing immobiliare SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 68 Dr. Massimo STRIGLIA

69 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
8) previsione di procedere alla realizzazione di opere mediante leasing immobiliare in costruendo 9) previsione di utilizzare del lease-back 10)previsione di operazioni di project financing SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 69 Dr. Massimo STRIGLIA

70 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
11) contratti in corso relativi a strumenti finanziari derivati 12)debiti fuori bilancio riconosciuti nel 2011 che prevedano il ripiano esteso a più Esercizi 13) debiti fuori bilancio in attesa di riconoscimento SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 70 Dr. Massimo STRIGLIA

71 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
14) partecipazione ad una Unione o ad un Consorzio di Comuni 15) provvedimenti adottati per le società affidatarie in house e quelle a partecipazione pubblica che gestiscono servizi pubblici locali SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 71 Dr. Massimo STRIGLIA

72 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
16) previsione di dismissione di partecipazioni in società esercenti servizi pubblici locali 17) previsione di spesa per il personale ridotta, rispetto agli importi impegnati nell’esercizio 2011, ai sensi dell’art.1 c.557 della legge 296/2006,come sos. dall'art.14 c.7 del d.l. 78/2010 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 72 Dr. Massimo STRIGLIA

73 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
18) attuazione dell’ obbligo previsto dall’art. 33 del D.Lgs 165/2001, come modificato dall’art 16 delle legge 183/2011, con rilevazione situazioni sovrannumerarie o di eccedenza di personale in relazione alle esigenze funzionali o alla situazione finanziaria SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 73 Dr. Massimo STRIGLIA

74 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
19) previsione di dare attuazione a quanto stabilito dall’art.4 comma 32 lettera a) del d. l. 138/2011 (Cessione degli affidamenti diretti relativi a servizi superiori a euro annui) SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 74 Dr. Massimo STRIGLIA

75 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
20) previsione di rinnovare gli incarichi ex art. 110, c. 1, del TUEL, in corso alla data di entrata in vigore della disp. di cui al c.6 quater dell’art. 19 del D.Lgs. 165/2001, come sost. dall’art. 4 ter, c.13, del D.L.16/2012 conv. dalla L.44/2012, e in scadenza entro il , superando i limiti ordinariamente consentiti SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 75 Dr. Massimo STRIGLIA

76 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
21) previsione di affidare ad organismi partecipati o a imprese private servizi precedentemente prodotti con proprio personale SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 76 Dr. Massimo STRIGLIA

77 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
22) approvazione da parte del Consiglio dell’Ente del programma relativo agli incarichi di collaborazione autonoma previsto dall’art. 42, comma 2, lett. b) del TUEL, ai sensi dell’art. 3, comma 55, della l. n. 244/2007 (legge finanziaria 2008) come modificato dall’art. 46, comma 2 del d.l. 112/2008 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 77 Dr. Massimo STRIGLIA

78 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
23) indicazione nel bilancio di previsione il limite massimo della spesa per incarichi di collaborazione e iscrizione dei relativi stanziamenti 24) possesso di beni immobili suscettibili di alienazione o valorizzazione SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 78 Dr. Massimo STRIGLIA

79 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
SEZIONE SECONDA Tabelle su 1. Verifica equilibri e vincoli di bilancio approvazione del rendiconto di gestione dell’esercizio 2011 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 79 Dr. Massimo STRIGLIA

80 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
Verifica degli equilibri di parte corrente e di parte capitale Entrate e spese correnti aventi carattere non ripetitivo Risultato di gestione Risultato di amministrazione SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 80 Dr. Massimo STRIGLIA

81 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
Entrate correnti nel nuovo quadro normativo IMU, TIA, TARSU, TOSAP, Imposta di scopo, imposta di soggiorno ecc. Contributo per permesso di costruire SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 81 Dr. Massimo STRIGLIA

82 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada L’utilizzo di plusvalenze Recupero evasione tributaria Contenimento delle spese SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 82 Dr. Massimo STRIGLIA

83 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
2. Organismi partecipati 3. Verifica della capacità di indebitamento 4. Utilizzo di strumenti di finanza derivata in essere SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 83 Dr. Massimo STRIGLIA

84 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
5. Rispetto del patto di stabilità interno 6. Spese per il personale 7. Contrattazione integrativa 8. Piano alienazioni e valorizzazioni immobiliari SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 84 Dr. Massimo STRIGLIA

85 I NUOVI POTERI DELL'ORGANO DI REVISIONE
NUOVO ART. 239 T.U.E.L. Dopo le modifiche apportate dal D.L. 174/2012 Conv. con mod. dalla Legge 213/2012 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 85 Dr. Massimo STRIGLIA

86 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
ART. 239 T.U.E.L. Funzioni dell'organo di revisione. a) attività di collaborazione con l'organo consiliare secondo le disposizioni dello statuto e del regolamento; SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 86 Dr. Massimo STRIGLIA

87 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
b) pareri, con le modalità stabilite dal regolamento, in materia di: SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 87 Dr. Massimo STRIGLIA

88 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
1) strumenti di programmazione economico-finanziaria. ( lett. B c2 art. 42 TUEL) - piani finanziari - programma triennale ed elenco annuale dei lavori pubblici - piano di alienazioni e valorizzazioni immobiliari - piano triennale di contenimento delle spese - gli atti di deliber. consiliare con effetti sulle previsioni SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 88 Dr. Massimo STRIGLIA

89 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
2) proposta di bilancio di previsione verifica degli equilibri e variazioni di bilancio SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 89 Dr. Massimo STRIGLIA

90 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
3) modalità di gestione dei servizi e proposte di costituzione o di partecipazione ad organismi esterni SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 90 Dr. Massimo STRIGLIA

91 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
4) proposte di ricorso all'indebitamento ( comprese cartolarizzazioni e leasing finanziario) SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 91 Dr. Massimo STRIGLIA

92 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
5) proposte di utilizzo di strumenti di finanza innovativa, nel rispetto della disciplina statale vigente in materia; SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 92 Dr. Massimo STRIGLIA

93 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
6) proposte di riconoscimento di debiti fuori bilancio e transazioni; 7) proposte di regolamento di contabilità, economato-provveditorato, patrimonio e di applicazione dei tributi locali; SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 93 Dr. Massimo STRIGLIA

94 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
Nei pareri è espresso un motivato giudizio di congruità, di coerenza e di attendibilità contabile delle previsioni di bilancio e dei programmi e progetti,.... SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 94 Dr. Massimo STRIGLIA

95 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
... anche tenuto conto dell'attestazione del responsabile del servizio finanziario ai sensi dell'articolo 153, delle variazioni rispetto all'anno precedente, dell'applicazione dei parametri di deficitarietà strutturale e di ogni altro elemento utile. SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 95 Dr. Massimo STRIGLIA

96 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
Nei pareri sono suggerite all'organo consiliare le misure atte ad assicurare l'attendibilità delle impostazioni. I pareri sono obbligatori. SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 96 Dr. Massimo STRIGLIA

97 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
L'organo consiliare è tenuto ad adottare i provvedimenti conseguenti o a motivare adeguatamente la mancata adozione delle misure proposte dall'organo di revisione. SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 97 Dr. Massimo STRIGLIA

98 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
c) vigilanza sulla regolarità contabile, finanziaria ed economica della gestione relativamente a SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 98 Dr. Massimo STRIGLIA

99 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
- acquisizione delle entrate, - effettuazione delle spese, - attività contrattuale, - amministrazione dei beni, - completezza della documentazione, - adempimenti fiscali - tenuta della contabilità; SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 99 Dr. Massimo STRIGLIA

100 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
l'organo di revisione svolge tali funzioni anche con tecniche motivate di campionamento SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 100 Dr. Massimo STRIGLIA

101 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
d) relazione sulla proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestione e sullo schema di rendiconto..... SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 101 Dr. Massimo STRIGLIA

102 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
....entro il termine, previsto dal regolamento di contabilità e comunque non inferiore a 20 giorni, decorrente dalla trasmissione della stessa proposta approvata dall'organo esecutivo. SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 102 Dr. Massimo STRIGLIA

103 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
La relazione contiene l'attestazione sulla corrispondenza del rendiconto alle risultanze della gestione nonché rilievi, considerazioni e proposte tendenti a conseguire efficienza, produttività ed economicità della gestione; SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 103 Dr. Massimo STRIGLIA

104 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
e) referto all'organo consiliare su gravi irregolarità di gestione, con contestuale denuncia ai competenti organi giurisdizionali ove si configurino ipotesi di responsabilità ( danno erariale o reato penale); SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 104 Dr. Massimo STRIGLIA

105 f) verifiche di cassa di cui all'articolo 223.
SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 105 Dr. Massimo STRIGLIA

106 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
l'organo di revisione ha diritto di accesso agli atti e documenti dell'ente e può partecipare all'assemblea dell'organo consiliare per l'approvazione del bilancio di previsione e del rendiconto di gestione. SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 106 Dr. Massimo STRIGLIA

107 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
Può altresì partecipare alle altre assemblee dell'organo consiliare e, se previsto dallo statuto dell'ente, alle riunioni dell'organo esecutivo. Per consentire la partecipazione alle predette assemblee all'organo di revisione sono comunicati i relativi ordini del giorno. SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 107 Dr. Massimo STRIGLIA

108 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
Inoltre all'organo di revisione sono trasmessi: da parte del responsabile del servizio finanziario le attestazioni di assenza di copertura finanziaria in ordine alle delibere di impegni di spesa. SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 108 Dr. Massimo STRIGLIA

109 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
L'organo di revisione è dotato, a cura dell'ente locale, dei mezzi necessari per lo svolgimento dei propri compiti, secondo quanto stabilito dallo statuto e dai regolamenti. SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 109 Dr. Massimo STRIGLIA

110 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
L'organo della revisione può incaricare della collaborazione nella propria funzione, sotto la propria responsabilità, uno o più soggetti aventi i requisiti di cui all'articolo 234, comma 2. I relativi compensi rimangono a carico dell'organo di revisione. SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 110 Dr. Massimo STRIGLIA

111 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
I singoli componenti dell'organo di revisione collegiale hanno diritto di eseguire ispezioni e controlli individuali. Lo statuto dell'ente locale può prevedere ampliamenti delle funzioni affidate ai revisori. SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 111 Dr. Massimo STRIGLIA

112 LE RESPONSABILITA' DELL'ORGANO DI REVISIONE IN CASO DI DISSESTO
SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 112 Dr. Massimo STRIGLIA

113 I revisori sono legati all'ente da un rapporto di servizio
Corte dei Conti delibera n. 2/1992 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 113 Dr. Massimo STRIGLIA

114 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
Se i revisori non adempiono alle loro funzioni con diligenza del buon padre di famiglia sono responsabili del loro operato qualora l'ente subisca pregiudizio SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 114 Dr. Massimo STRIGLIA

115 giurisdizione della Corte dei Conti SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
Sono soggetti alla giurisdizione della Corte dei Conti secondo la disciplina prevista per l'accertamento della responsabilita' per danno arrecato all'amministrazione SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 115 Dr. Massimo STRIGLIA

116 Responsabilità patrimoniale SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
Deve risarcire il danno erariale arrecato se risulta inosservante per dolo o per colpa agli obblighi di servizio SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 116 Dr. Massimo STRIGLIA

117 Azione di responsabilità SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
Legge 14 gennaio 1994 n. 20 Art. 1 Azione di responsabilità SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 117 Dr. Massimo STRIGLIA

118 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
La responsabilità dei soggetti sottoposti alla giurisdizione della Corte dei conti in materia di contabilità pubblica è personale e limitata ai fatti ed alle omissioni commessi con dolo o con colpa grave, ferma restando l'insindacabilità nel merito delle scelte discrezionali. SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 118 Dr. Massimo STRIGLIA

119 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
Nel giudizio di responsabilità, fermo restando il potere di riduzione, deve tenersi conto dei vantaggi comunque conseguiti dall'amministrazione o dalla comunità amministrata in relazione al comportamento degli amministratori o dei dipendenti pubblici soggetti al giudizio di responsabilità SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 119 Dr. Massimo STRIGLIA

120 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
Nel caso di deliberazioni di organi collegiali la responsabilità si imputa esclusivamente a coloro che hanno espresso voto favorevole..... SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 120 Dr. Massimo STRIGLIA

121 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
. ......Se il fatto dannoso è causato da più persone, la Corte dei conti, valutate le singole responsabilità, condanna ciascuno per la parte che vi ha preso SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 121 Dr. Massimo STRIGLIA

122 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
ART. 248 T.U.E.L. Comma 5 bis (aggiunto dal D.L. 174/2012 conv con mod dalla Legge 213/2012) Fermo restando quanto previsto dall'articolo 1 della legge 14 gennaio 1994, n SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 122 Dr. Massimo STRIGLIA

123 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
qualora, a seguito della dichiarazione di dissesto, la Corte dei conti accerti gravi responsabilità nello svolgimento dell'attività del collegio dei revisori, o ritardata o mancata comunicazione, secondo le normative vigenti, delle informazioni, ..... SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 123 Dr. Massimo STRIGLIA

124 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
.....i componenti del collegio riconosciuti responsabili in sede di giudizio della predetta Corte non possono essere nominati nel collegio dei revisori degli enti locali e degli enti ed organismi agli stessi riconducibili fino a dieci anni, in funzione della gravità accertata. SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 124 Dr. Massimo STRIGLIA

125 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
La Corte dei conti trasmette l'esito dell'accertamento anche all'ordine professionale di appartenenza dei revisori per valutazioni inerenti all'eventuale avvio di procedimenti disciplinari, nonché al Ministero dell'interno per la conseguente sospensione dall'elenco (di cui all'articolo 16, comma 25, del decreto-legge 13 agosto 2011, n. 138, convertito, con modificazioni, dalla legge 14 settembre 2011, n ) SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 125 Dr. Massimo STRIGLIA

126 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO
Ai medesimi soggetti, ove ritenuti responsabili, le sezioni giurisdizionali regionali della Corte dei conti irrogano una sanzione pecuniaria pari ad un minimo di cinque e fino ad un massimo di venti volte la retribuzione mensile lorda dovuta al momento di commissione della violazione. SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 126 Dr. Massimo STRIGLIA


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