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Il BUDGET di CASSA (gestione tesoreria) A cura del Prof.Berruti.

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Presentazione sul tema: "Il BUDGET di CASSA (gestione tesoreria) A cura del Prof.Berruti."— Transcript della presentazione:

1 Il BUDGET di CASSA (gestione tesoreria) A cura del Prof.Berruti

2 PROGRAMMAZIONE FINANZIARIA comprendente il complesso di analisi e valutazioni con le quali il management si prefigge di verificare individuare assicurare scelte operative esigenze di equilibrio finanziario determinando i relativi fabbisogni e le possibilità di copertura compatibilit à le forme di finanziamento durevole più opportune equilibrio dei flussi monetari aziendali di segno opposto (Entrate – Uscite)

3 A seconda dellampiezza temporale prescelta esistono tre diversi livelli: BREVISSIMO TERMINE cash management la previsione giornaliera viene proiettata nellarco temporale di 3/4 settimane, al massimo BREVE TERMINE budget di cassa MEDIO LUNGO TERMINE preventivo finanziario Il cui arco temporale supera lanno su base annuale redatto con frequenza mensile

4 con questo strumento si tende ad ottimizzare i saldi debitori o creditori dei diversi conti bancari dellazienda, mediante la determinazione preventiva delle giacenze e/o degli utilizzi che verranno a crearsi a seguito delle diverse operazioni previste e dei giorni di valuta. BREVISSIMO TERMINE cash management

5 consente le seguenti analisi e/o pianificazioni Currency analisys analisi delle caratteristiche dei flussi monetari Currency planning applicazione della tecnica del mismatching (disallineamento dei flussi in entrata ed uscita) Financial planning pianificazione finanziaria diretta ad individuare lesatto ammontare delle linee di credito B.E.A. fornire una stima grezza del punto di pareggio dal punto di vista monetario Business Plan conoscere di integrare lanalisi del B.P. che si limita ad una visione della liquidita solo inizio/fine esercizio BREVE TERMINE budget di cassa

6 6 Per lanalisi della liquidità, se riferita ad un anno, ci si avvale del: BUDGET di CASSA Questo strumento viene considerato il più importante fra tutti quelli di analisi, utilizzabile da qualsiasi tipologia di azienda (anche dalle famiglie), per ottimizzare il costo del denaro, le risorse monetarie e conoscere lentità delle linee di credito necessarie a supportare il processo produttivo. che fornisce Ricavi (fatturato) USCITE Costi Dal quale si ricavano i movimenti monetari non rappresentati da costi/ricavi I dati vengono attinti dai seguenti documenti del Bilancio: Conto EconomicoStato Patrimoniale ENTRATE

7 7 Attenzione: per i dati ricavati dai predetti documenti si deve tener conto del principio della competenza, cioè quando effettivamente i costi/ricavi producono movimenti nella liquidità si devono escludere la quota TFR e gli ammortamenti in quanto non producono riflessi sulla liquidita Conto EconomicoStato Patrimoniale Le singole voci di costi/ricavi devono essere incrementate delle rispettive aliquote IVA Le poste che interessano la liquidita sono positivenegative aumenti di C.S finanziamenti soci disinvestimenti accensioni finanziam. diminuzioni di C.S rimborso finanziam. soci investimenti rimborsi finanziamenti

8 8 Riassumendo la quasi totalita dei dati, per la compilazione del Budget di Cassa viene raccolta dal C/Economico dove sia sugli acquisti che sulle vendite; cioè quando effettivamente i costi/ricavi producono movimenti nella liquidità; limitatamente alle poste che producono movimenti di cassa Aliquote IVA Principio della competenza Stato Patrimoniale Escludere i costi che non hanno riflessi monetari la quota TFR (per le aziende che non sono obbligate per legge allaccantonamento e gli ammortamenti) ENTRATE Ricavi rappresentano Costi rappresentano USCITE

9 9 Modello di budget di cassa

10 10 Dopo linserimento, per competenza, dei costi/ricavi ed il calcolo dei relativi oneri finanziari, si ottiene la seguente tabella

11 11 Dopo aver registrato i dati consuntivi si ottiene la tabella di confronto con le previsioni che segnala eventuali scostamenti


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