32 La ridistribuzione fiscale L’argomento: imposte, trasferimenti e ridistribuzione del reddito imposte, trasferimenti e ridistribuzione del reddito Oggi impareremo i concetti di: imposte e trasferimenti imposte e trasferimenti aliquote medie e marginali aliquote medie e marginali curva di Lorenz e coefficiente di Gini curva di Lorenz e coefficiente di Gini linea della povertà linea della povertà

Le domande di oggi Hche tipi di IMPOSTE e di TRASFERIMENTI PUBBLICI esistono ? Hquando è che un’imposta è PROGRESSIVA, PROPORZIONALE o REGRESSIVA ? Hcome si misura la DISEGUAGLIANZA ECONOMICA e l’effetto su di essa delle imposte ? Hcosa è la LINEA DELLA POVERTÀ ? Hche tipi di IMPOSTE e di TRASFERIMENTI PUBBLICI esistono ? Hquando è che un’imposta è PROGRESSIVA, PROPORZIONALE o REGRESSIVA ? Hcome si misura la DISEGUAGLIANZA ECONOMICA e l’effetto su di essa delle imposte ? Hcosa è la LINEA DELLA POVERTÀ ?

sui redditi personali sui redditi personali sui salari sui salari sui redditi delle società di capitali sui redditi delle società di capitali il sistema delle IMPOSTE sui patrimoni sui patrimoni su success. e donazioni su success. e donazioni indirette indirette dazi doganali dazi doganali

Stati Uniti Italia entrate tributarie del 1996 % delle (amministrazioni centrali) MontesalariRedditidellesocietàIndi-rette Dazidoga-nali Successioni,donazioni e altre il sistema delle IMPOSTE Redd.person.

GETTITO DELLE IMPOSTE COME PERCENTUALE DEL PIL Italia percentuale Fonte: Banca d’Italia la PRESSIONE fiscale

l’ IRPEF reddito complessivo  reddito imponibile reddito imponibile  imposta lorda imposta lorda  imposta netta imposta netta reddito complessivo  reddito imponibile reddito imponibile  imposta lorda imposta lorda  imposta netta imposta netta

gli SCAGLIONI dell’IRPEF nel 1998 REDDITO (PER SCAGLIONI) ALIQUOTA (PER SCAGLIONI) fino a lire da lire a lire da lire a lire da lire a lire da lire a lire da lire a lire oltre lire

reddito imponibile IRPEF lorda l’effetto degli scaglioni ( milioni di di lire ) lire )

aliquota MEDIA dell’IRPEF come si calcola ?

imposta lorda totale comepercentualedelredditoimponibiletotale 0% 10% 20% 30% 40% 50% reddito (milioni) aliquota MEDIA dell’IRPEF T—YT—Y

aliquota MARGINALE dell’IRPEF come si calcola ?

impostalordaaggiuntivaper lira di redditoimponibile in più 0% 20% 40% 60% reddito imponibile aliquota MARGINALE dell’IRPEF ∆T∆T——∆Y∆Y∆T∆T——∆Y∆Y— ∆T∆T——∆Y∆Y∆T∆T——∆Y∆Y—

le 2 aliquote insieme 0% 20% 40% 60% ∆T∆T——∆Y∆Y∆T∆T——∆Y∆Y— ∆T∆T——∆Y∆Y∆T∆T——∆Y∆Y— T—YT—Y reddito imponibile ∆ T T — > — ∆ Y Y IMPOSTAPROGRESSIVA IMPOSTA PROGRESSIVAT —Y crescente con Y

IMPOSTE e REDDITO progressive: progressive: l’aliquota media cresce con il reddito l’aliquota media cresce con il reddito proporzionali: proporzionali: l’aliquota media è costante l’aliquota media è costante regressive: regressive: l’aliquota media cala al crescere del reddito l’aliquota media cala al crescere del reddito progressive: progressive: l’aliquota media cresce con il reddito l’aliquota media cresce con il reddito proporzionali: proporzionali: l’aliquota media è costante l’aliquota media è costante regressive: regressive: l’aliquota media cala al crescere del reddito l’aliquota media cala al crescere del reddito

YT aliq.unicaaaliq.unicaa l’imposta ad “ALIQUOTA UNICA” T = a  (Y  (Y – Ye)Ye)Ye)Ye) imposta T redditoesenteredditoesente YeYeYeYe è progressiva

effetti delle imposte sul reddito

w L DDOO partendodaquestoequilibrio

w L DDOO O’O’ imposta imposta sul reddito imposta imposta sul reddito perditaseccaperditasecca minore impiego di lavoro minore

gettito delle imposte = tY aliquota media t 0% 100% disincentivi e GETTITO CURVADILAFFER CURVA DI LAFFER

TRASFERIMENTI PUBBLICI Assistenziali Assistenziali Pensioni sociali Altri assegni assistenziali Assistenza sociale in natura Non assistenziali Non assistenziali Pensioni previdenziali Assistenza sanitaria Trattamenti di disoccupazione Integrazione salariale

w L OO senzaassistenza senza assistenza TRASFERIMENTI ASSISTENZIALI e DISINCENTIVI AL LAVORO w di riserva riserva

w L conassistenzaconassistenza OO TRASFERIMENTI ASSISTENZIALI e DISINCENTIVI AL LAVORO DD L 1L 1L 1L 1 w di riserva riserva L 2L 2L 2L 2 DISOCCUPATIDISOCCUPATI

Pensioni finanziate con prelievi sui salari degli occupati Pensioni finanziate con prelievi sui salari degli occupati Transizione demografica: Transizione demografica: meno occupati e più pensionati Disavanzo del sistema pensionistico Disavanzo del sistema pensionistico problemi del sistema PREVIDENZIALE

Italia, 1995 quinto più povero 8% dei redditi 2° quinto13% dei redditi 3° quinto18% dei redditi 4° quinto23% dei redditi quinto più ricco38% dei redditi distribuzione dei redditi familiari mensili Fonte: ISTAT

Percentuali cumulate 20% più povero 8% dei redditi 40% più povero 21% dei redditi 60% più povero 39% dei redditi 80% più povero 62% dei redditi Totale famiglie100% dei redditi Fonte: ISTAT distribuzione dei redditi familiari mensili

curva di LORENZ % cumulate di famiglie % cumulate di reddito Distribuzione del 1995

curva di LORENZ curva della uguaglianzaperfetta uguaglianzaperfetta % cumulate di famiglie % cumulate di reddito

curva di LORENZ curva della uguaglianzaperfetta uguaglianzaperfetta Distribuzione del 1995 Distribuzione % cumulate di famiglie % cumulate di reddito

curva di LORENZ Area della diseguaglianza del 1995 AA % cumulate di famiglie % cumulate di reddito

curva di LORENZ Curva della massimadiseguaglianza % cumulate di famiglie % cumulate di reddito

curva di LORENZ BB Area della massimadiseguaglianza % cumulate di famiglie % cumulate di reddito

coefficiente di GINI BB % cumulate di famiglie % cumulate di reddito AA A g = — B A g = — B

g ITALIA, Fonte: ISTAT coefficiente di GINI

misure della POVERTÀ Ci sono DEFINIZIONI DIVERSE della LINEA DELLA POVERTÀ DEFINIZIONI ASSOLUTE DEFINIZIONI ASSOLUTE Stati Uniti, paesi poveri DEFINIZIONI RELATIVE DEFINIZIONI RELATIVE Canada, Unione Europea Ci sono DEFINIZIONI DIVERSE della LINEA DELLA POVERTÀ DEFINIZIONI ASSOLUTE DEFINIZIONI ASSOLUTE Stati Uniti, paesi poveri DEFINIZIONI RELATIVE DEFINIZIONI RELATIVE Canada, Unione Europea

PER UNA FAMIGLIA DI 2 PERSONE (con adattamenti per famiglie più numerose) CONSUMO PER PERSONA PARI alla METÀ del CONSUMO MEDIO NAZIONALE PER ABITANTE LA LINEA UFFICIALE DELLA POVERTÀ IN ITALIA misure della POVERTÀ

Migliaia di lire del 1990 LA LINEA UFFICIALE DELLA POVERTÀ IN ITALIA misure della POVERTÀ

percentuale di famiglie al di sotto della linea ufficiale della povertà TASSO UFFICIALE DI POVERTÀ: misure della POVERTÀ

TASSO UFFICIALE DI POVERTÀ in ITALIA Percentuale misure della POVERTÀ

conclusione 1.la DISEGUAGLIANZA ECONOMICA tende a RIDURSI durante le RECESSIONI 2.perché i redditi reali delle persone PIÙ POVERE (pensionati e assistiti) si riducono MENO DEGLI ALTRI 3.se la LINEA DELLA POVERTÀ è RELATIVA, il TASSO DI POVERTÀ SI RIDUCE 4.ma i poveri sono ancora poveri come prima (o più di prima)