Corso Antiriciclaggio “Le novità introdotte dal decreto di recepimento della IV Direttiva antiriciclaggio” Ordine dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili di Firenze Empoli, 27 luglio 2017

Le novità in tema di registrazione e conservazione dei dati “Le novità introdotte dal decreto di recepimento della IV Direttiva antiriciclaggio” Le novità in tema di registrazione e conservazione dei dati Placida Di Ciommo – Dottore Commercialista in Firenze Empoli, 27 luglio 2017

Placida Di Ciommo – Dottore Commercialista in Firenze PREMESSA Dlgs.25 maggio 2017 n.90- entrata in vigore Disposizioni finali e transitorie (art.9) I professionisti non figurano tra i destinatari delle disposizioni transitorie Problematiche – le nuove norme non sono immediatamente applicabili Empoli, 27 luglio 2017 Placida Di Ciommo – Dottore Commercialista in Firenze

Placida Di Ciommo – Dottore Commercialista in Firenze Dlgs. 90/2017 : modifiche agli obblighi antiriciclaggio dei professionisti Dlgs.231/2007 Capo II Obblighi di registrazione : artt.36-40 «I soggetti indicati negli articoli 11,12,13 e 14 conservano i documenti e registrano le informazioni che hanno acquisito per assolvere gli obblighi di adeguata verifica della clientela affinché possano essere usati per qualsiasi indagine su eventuali operazioni di riciclaggio o di finanziamento del terrorismo o per corrispondenti analisi effettuate dalla UIF o da qualsiasi altra Autorità competente» Dlgs.90/2017 Capo II Obblighi di conservazione : artt. 31-32 « I soggetti obbligati conservano i documenti, i dati e le informazioni utili a prevenire , individuare o accertare eventuali attività di riciclaggio o di finanziamento del terrorismo e a consentire lo svolgimento delle analisi effettuate, nell’ambito delle rispettive attribuzioni, dalla UIF o da altra Autorità competente» Empoli, 27 luglio 2017 Placida Di Ciommo – Dottore Commercialista in Firenze

Placida Di Ciommo – Dottore Commercialista in Firenze Dlgs. 90/2017 : modifiche agli obblighi antiriciclaggio dei professionisti Immediate conseguenze: soppressione dell’obbligo di istituzione del registro antiriciclaggio e conseguentemente dell’obbligo di registrazione potenziamento degli obblighi di conservazione e sostanziale modifica delle modalità di adempimento la nuova conservazione è molto più onerosa di quella precedente, verosimilmente per compensare in qualche modo la mancanza del registro Empoli, 27 luglio 2017 Placida Di Ciommo – Dottore Commercialista in Firenze

Placida Di Ciommo – Dottore Commercialista in Firenze Dlgs. 90/2017 : art.31 Art.31 Primo comma : fa un generico riferimento ai documenti e alle informazioni Problematiche : più è indefinito l’oggetto della conservazione e maggiore è il rischio di sanzione per un non corretto espletamento dell’obbligo Empoli, 27 luglio 2017 Placida Di Ciommo – Dottore Commercialista in Firenze

Dlgs. 90/2017 : art.31 Secondo comma : la documentazione conservata dovrà consentire la ricostruzione «univoca» dei seguenti elementi: Data del conferimento dell’incarico Dati identificativi del cliente, del titolare effettivo e dell’esecutore Informazioni sullo scopo e la natura del rapporto o della prestazione La data, l’importo e la causale dell’operazione I mezzi di pagamento utilizzati Terzo comma : I documenti devono essere conservati per un periodo di 10 anni dalla cessazione del rapporto continuativo, della prestazione professionale o dall’esecuzione dell’operazione occasionale

Placida Di Ciommo – Dottore Commercialista in Firenze Dlgs. 90/2017 : art.32 Art.32 Primo comma Impone l’adozione di sistemi di conservazione idonei a garantire il rispetto della normativa sulla privacy Atti a prevenire qualsiasi perdita dei dati nonché a ricostruire l’operatività del cliente Indicazione esplicita dei soggetti legittimati ad alimentare il sistema di conservazione e accedere ai dati che vi sono conservati Empoli, 27 luglio 2017 Placida Di Ciommo – Dottore Commercialista in Firenze

Accessibilità completa e tempestiva da parte del MEF, UIF, DIA e GDF Dlgs. 90/2017 : art.32 Secondo comma Elenca una serie di elementi che dovranno essere garantiti dal sistema di conservazione adottato: Accessibilità completa e tempestiva da parte del MEF, UIF, DIA e GDF Tempestiva acquisizione da parte del soggetto obbligato, dei documenti, dei dati e delle informazioni con indicazione della relativa data. E’ considerata tempestiva l’acquisizione conclusa entro 30 giorni. Integrità e non alterabilità dei dati successivamente alla loro acquisizione Trasparenza, completezza, chiarezza e mantenimento della storicità dei dati Terzo comma : possibilità per i soggetti obbligati di avvalersi di un autonomo centro di servizi per la conservazione dei documenti, dati e informazioni ferma restando la responsabilità del soggetto obbligato e purché sia assicurato a quest’ultimo l’accesso diretto e immediato al sistema di conservazione

Placida Di Ciommo – Dottore Commercialista in Firenze Dlgs. 90/2017 : modifiche agli obblighi antiriciclaggio dei professionisti Alcune considerazioni Gli elementi richiesti ex lege sembrano ricondurre a un sistema di conservazione elettronico La conservazione cartacea sembra ammissibile anche nel nuovo sistema Empoli, 27 luglio 2017 Placida Di Ciommo – Dottore Commercialista in Firenze

Placida Di Ciommo – Dottore Commercialista in Firenze Dlgs. 90/2017 : modifiche agli obblighi antiriciclaggio dei professionisti Il fascicolo del cliente ( secondo comma art. 34) conforme a quanto prescritto dagli artt.31 e 32, e la custodia dei documenti costituiscono idonea modalità di conservazione dei dati e delle informazioni. Fascicolo della clientela ben diverso da quello previsto dall’ormai superato art.38 Dlgs.231/2007. Empoli, 27 luglio 2017 Placida Di Ciommo – Dottore Commercialista in Firenze

Placida Di Ciommo – Dottore Commercialista in Firenze Dlgs. 90/2017 : modifiche agli obblighi antiriciclaggio dei professionisti Dubbi sull’immediata applicabilità delle nuove disposizioni. Le norme richiamate necessitano di essere calate nell’operatività concreta per essere correttamente applicate Le regole tecniche (art.11 comma 2 ) da emanarsi hanno una valenza dirimente, dovendo fornire ai professionisti concrete indicazioni per l’adempimento degli obblighi di adeguata verifica e di conservazione nonché per il controllo interno. Tali regole andranno elaborate dai c.d. organismi di autoregolamentazione, e cioè gli enti rappresentativi delle categorie professionali, e sottoposti al vaglio del Comitato di sicurezza finanziaria. Sono ancora validi i modelli elaborati dal nostro CNDCEC ? Non è previsto alcun termine entro il quale l’iter di emanazione delle regole tecniche debba essere completato. Empoli, 27 luglio 2017 Placida Di Ciommo – Dottore Commercialista in Firenze

Placida Di Ciommo – Dottore Commercialista in Firenze Dlgs. 90/2017 : modifiche agli obblighi antiriciclaggio dei professionisti Soluzioni? Nelle more, l’unica soluzione che sembrerebbe praticabile è quella di consentire l’assolvimento dell’obbligo secondo le modalità previgenti, differendo l’attuazione dei nuovi obblighi di conservazione Empoli, 27 luglio 2017 Placida Di Ciommo – Dottore Commercialista in Firenze

Placida Di Ciommo – Dottore Commercialista in Firenze Dlgs. 90/2017 : modifiche agli obblighi antiriciclaggio dei professionisti Conclusioni In via interpretativa, pare lecito ritenere che, senza i provvedimenti attuativi, i professionisti possano continuare ad assolvere gli obblighi antiriciclaggio secondo le indicazioni già esistenti. Il Dlgs,90/2017 introduce un obbligo di conservazione ben più articolato di quello previgente. L’assenza di indicazioni legislative sul periodo transitorio non tutela sufficientemente i professionisti in caso di ispezione antiriciclaggio, rendendo dunque urgente un chiarimento ministeriale. Empoli, 27 luglio 2017 Placida Di Ciommo – Dottore Commercialista in Firenze

GRAZIE PER L’ATTENZIONE Placida Di Ciommo Dottore commercialista in Firenze Vice presidente Corso Antiriciclaggio diciommosottaniassociate@yahoo.it