La logica di U-Gov: i cicli gestionali e i motori contabili U-GOV Contabilità La logica di U-Gov: i cicli gestionali e i motori contabili

Obiettivo del corso Comprendere le logiche di U-gov Capire come ‘cambierà’ il nostro lavoro quotidiano con l’abbandono della contabilità finanziaria l’introduzione della contabilità economico-patrimoniale

Obiettivo del corso Comprendere le logiche di U-gov NON CI INTERESSA TRATTARE TUTTE LE CASISTICHE NON CI INTERESSA SAPERE IL SIGNIFICATO DI TUTTI I CAMPI HANNO QUESTA FUNZIONE I TUTORIAL : esistono dei tutorial appositi che trattano in modo dettagliato tutte le varie casistiche!

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Comprendere le logiche di U-Gov Obiettivo del corso Comprendere le logiche di U-Gov

Logica di U-GOV contabilità Documenti Gestionali e Motori Contabili 1. il fatto amministrativo assume una funzione centrale, tale obiettivo si ottiene utilizzando il concetto di Documento Gestionale (DG) i “motori” contabili leggono e rilevano gli elementi portati dal DG medesimo.

Logica di U-GOV contabilità Documenti Gestionali Sono ad esempio classificati come DG: Ordine al fornitore Ddt (in U-Gov si parla di “DCE” documento entrata merce) Fattura di acquisto Nota di credito

Logica di U-GOV contabilità Motori Contabili Sono motori contabili, alimentati in modo integrato ma indipendente: Contabilità Finanziaria (COFI): contabilità orientata al controllo autorizzativo dei flussi finanziari nominali o certi Contabilità Generale (COGE): contabilità di consuntivo che segue le logiche della partita doppia e rileva le nature economiche, nonché debiti/crediti Contabilità Analitica (COAN): SISTEMA DI SUPPORTO orientato al Controllo di Gestione. Sono presenti inoltre questi ulteriori motori contabili: Contabilità Inventariale: orientata alla gestione dei beni patrimoniali Gestione Fiscale: orientata alla gestione delle operazioni iva.

definizione del ciclo: ciclo acquisti Documenti Gestionali che compongono il ciclo acquisti Richiesta d’acquisto Ordine Contratto passivo Doc. Consegna / Erogazione Fattura Ordinativo di Pagamento Riscontro 9

definizione delle scritture del ciclo acquisti Documenti Gestionali Motore Richiesta d’acquisto Ordine - Contratto Doc. Consegna / Erogazione Fattura Ordinativo di Pagamento Riscontro In assenza di contabilità finanziaria, è con la contabilità analitica che si ha il CONTROLLO di DISPONIBILITA’ e si adempie alla funzione AUTORIZZATIVA Registrazione Impegno Registrazione Mandato Pagamento CoFi Anticipata: rilevazione del costo Anticipata: rilevazione del costo Normale: rilevazione del costo effettivo Normale: rilevazione del costo effettivo CoAn Anticipata: costo a fatture da ricevere Prima: fatture da ricevere a debito Transitorio Banca Ultima: debito a banca CoGe 10

definizione del ciclo: ciclo acquisti Ciclo Acquisti: ciclo autorizzatorio e contabilizzazione dei documenti gestionali Richiesta d’acquisto Ordine/ Contratto COAN ANTICIPATA: rilevazione del costo OBBLIGATORIO in caso di bene/servizio sogg. a INVENTARIO COAN NORMALE Doc. Consegna / Erogazione COGE ANTICIPATA Costo a Fatture da Ricevere DEVE ESSERE AUTORIZZATA PER IL PAGAMENTO Fattura COAN NORMALE COGE PRIMA Fatture da Ricevere a Debito Ordinativo di Pagamento Riscontro COGE TRANSITORIO COGE ULTIMA 11

I cicli gestionali: il ciclo generico di uscita U-GOV Contabilità I cicli gestionali: il ciclo generico di uscita

Logica di U-GOV contabilità Documenti Gestionali Con CICLO GENERICO DI USCITA si intendono tutte le tipologie di acquisto che non prevedono fattura da parte del fornitore: es acquisto francobolli, pagamento interessi bancari…. Il ciclo generico di uscita è formato da: Documento pre-generico di uscita (facoltativo) Documento generico di uscita

definizione del ciclo: ciclo esterno al ciclo acquisti Documenti Gestionali che compongono il ciclo: Pre- Generico Uscita COAN ANTICIPATA: rilevazione del costo Generico Uscita COAN NORMALE: rilevazione del costo COGE PRIMA Costo a Debito Ordinativo di Pagamento Riscontro COGE ULTIMA Debito a Banca 14

U-GOV Contabilità I cicli gestionali: I documenti gestionali che movimentano l’inventario

Logica di U-GOV contabilità Documenti Gestionali Sono ad esempio DG in cui può essere presente l’estensione Inventario: Ordini Ddt (documento entrata merce) Fatture passive Documento di Donazione bene Documento di decremento valore del bene Documento di Dismissione bene dg che fanno parte del ciclo acquisti dg che fanno parte del ciclo altri

definizione del ciclo: ciclo acquisti Documenti Gestionali che compongono il ciclo acquisti Richiesta d’acquisto Ordine COAN ANTICIPATA Doc. Consegna / Erogazione COAN NORMALE COGE ANTICIPATA INVENTARIO: BUONO DI CARICO NON CONFERMATO Fattura INVENTARIO: BUONO DI CARICO CONFERMATO COAN NORMALE COGE PRIMA NB: in arancione i dg che movimentano l’inventario Ordinativo di Pagamento Riscontro COGE ULTIMA 17

altri documenti gestionali che movimentano l’inventario CARICO: DONAZIONE COGE PRIMA Immobilizzazione a “fondo donazioni e lasciti” SCARICO: DECREMENTO BENI COGE PRIMA “Insussistenze di Attività” a Immobilizzazione DISMISSIONE BENI COGE PRIMA Minusvalenze a Immobilizzazione Fondo ammortamento 18

Grazie per l’attenzione Dipartimento Soluzioni e Servizi per l’Amministrazione Universitaria