I cicli gestionali e i motori contabili U-GOV Contabilità La logica di U-GOV I cicli gestionali e i motori contabili

… il ciclo generico di uscita I cicli gestionali… … il ciclo generico di uscita

Logica di U-GOV contabilità Ciclo generico di uscita Con CICLO GENERICO DI USCITA si intendono tutte le tipologie di acquisto che non prevedono fattura da parte del fornitore: es acquisto francobolli, pagamento interessi bancari….

Logica di U-GOV contabilità Documenti Gestionali I documenti gestionali che compongono il ciclo generico di uscita: Documento Pre-generico di uscita (facoltativo); Documento Generico di uscita

Definizione del ciclo: ciclo generico di uscita Documenti Gestionali che compongono il ciclo: Pre- Generico Uscita COAN ANTICIPATA: rilevazione del costo Generico Uscita COAN NORMALE: rilevazione del costo COGE PRIMA Costo a Debito Ordinativo di Pagamento COGE ULTIMA Debito a Banca Riscontro 5

definizione delle scritture del ciclo generico uscita Documenti Gestionali Motore Pre-Generico di Uscita Generico di Uscita Ordinativo di Pagamento Riscontro In assenza di contabilità finanziaria, è con la contabilità analitica che si ha il CONTROLLO di DISPONIBILITA’ e si adempie alla funzione AUTORIZZATIVA Registrazione Impegno Registrazione Mandato Pagamento CoFi Anticipata: rilevazione del costo Normale: rilevazione del costo effettivo CoAn Prima: costo a debito Ultima: debito a banca CoGe 6

Acquisto di cancelleria senza ordine né fattura (solo scontrino) Caso pratico Acquisto di cancelleria senza ordine né fattura (solo scontrino)

di iniziare un nuovo ciclo!! Break di 5 minuti prima di iniziare un nuovo ciclo!!

I cicli gestionali… … il ciclo ATTIVO

Logica di U-GOV contabilità Documenti Gestionali Sono classificati come DG del ciclo attivo: Contratto attivo (commerciale o istituzionale) Fattura pro-forma (commerciale) Fattura attiva (commerciale) Generico di entrata (per le entrate istituzionali)

Logica di U-GOV contabilità Motori Contabili Sono motori contabili, alimentati in modo integrato ma indipendente: Contabilità Finanziaria (COFI): contabilità orientata al controllo autorizzativo dei flussi finanziari nominali o certi Contabilità Generale (COGE): contabilità di consuntivo che segue le logiche della partita doppia e rileva le nature economiche, nonché debiti/crediti Contabilità Analitica (COAN): SISTEMA DI SUPPORTO orientato al Controllo di Gestione.

Documenti che compongono il CICLO ATTIVO COMMERCIALE: IL LEGAME TRA I DOCUMENTI Contratto attivo Fattura Pro-forma Fattura di vendita Ordinativo di Incasso Riscontro 12

IL LEGAME TRA I DOCUMENTI Documenti che compongono il CICLO ATTIVO ISTITUZIONALE: IL LEGAME TRA I DOCUMENTI Contratto attivo Doc. di Avanzamento Generico di Entrata Ordinativo di Incasso Riscontro 13

del ciclo attivo commerciale Definizione delle scritture del ciclo attivo commerciale Documenti Gestionali Motore Contratto Fattura Pro-forma Fattura Ordinativo di Incasso Riscontro Registrazione accertamento Registrazione Reversale Incasso CoFi Normale: rilevazione del ricavo effettivo Normale: rilevazione del ricavo effettivo CoAn Anticipata: fatture da emettere a ricavo Prima: credito a fatture da emettere Ultima: banca a credito CoGe Gestione registri IVA IVA 14

del ciclo attivo istituzionale Definizione delle scritture del ciclo attivo istituzionale Documenti Gestionali Motore Contratto Doc. di Avanzamento Generico di Entrata Ordinativo di Incasso Riscontro Registrazione accertamento Registrazione Reversale Incasso CoFi anticipata: rilevazione del ricavo effettivo Normale: rilevazione del ricavo effettivo CoAn Prima: credito a ricavo Ultima: banca a credito CoGe 15

Ciclo attivo commerciale Caso pratico Ciclo attivo commerciale

le scritture COGE del ciclo attivo commerciale Contratto NESSUNA SCRITTURA COGE! Fattura Pro-forma COGE ANTICIPATA: FATTURE DA EMETTERE a RICAVO CREDITI a DIVERSI FATTURE DA EMETTERE IVA a DEBITO Fattura COGE PRIMA Riscontro COGE ULTIMA BANCA a CREDITO 17

Break!! 15 minuti per riprendersi!!

Ciclo attivo istituzionale Caso pratico Ciclo attivo istituzionale

Creazione di un ordinativo Caso pratico Creazione di un ordinativo

Break!! 15 minuti

Esercitazione Pagamenti? Ciclo attivo? generici?