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Eutekne – Tutti i diritti riservati Operazioni intra-UE e modelli INTRA-12 e INTRA-13 Marco PEIROLO Dottore commercialista.

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1 Eutekne – Tutti i diritti riservati Operazioni intra-UE e modelli INTRA-12 e INTRA-13 Marco PEIROLO Dottore commercialista

2 Eutekne – Tutti i diritti riservati 2 Scambi intra-UE di beni Enti non commerciali soggetti passivi Acquisti IC art. 38 co. 1, DL 331/93 (C.M. 13-VII /94, § B.1.1) Riflessi sulla detrazione (art. 19-ter co. 2, DPR 633/72) Cessioni IC non imponibili IVA se relative alla sfera commerciale F.C. IVA se relative alla sfera istituzionale Enti non commerciali non soggetti passivi Acquisti IC se ente identificato ai fini IVA – Soglia annua di ,00 o opzione per la tassazione in Italia art. 38 co. 3 lett. c), co. 5 lett. c) e co. 6, DL 331/93 No cessioni IC Cessioni IC se il destinatario è un ente identificato ai fini IVA o che abbia optato per la tassazione nel suo Paese art. 41 co. 1 lett. a), DL 331/93

3 Eutekne – Tutti i diritti riservati 3 Modello INTRA-2 Enti non commerciali soggetti passivi Acquisti IC Modello INTRA-2 bis (art. 1 co. 2, DM ) Cessioni IC Modello INTRA-1 bis Enti non commerciali non soggetti passivi Acquisti IC se ente identificato ai fini IVA Modello INTRA-2 bis (art. 1 co. 2, DM ) No cessioni IC No INTRASTAT Modello INTRA 2-quater per i servizi ricevuti se: generici ex art. 7-ter co. 1 lett. a), DPR 633/72 imponibili IVA non sono destinati esclusivamente ad un uso privato (art. 19, Reg. 282/2011) Art. 43 n. 1, Dir. 2006/112/CE Causa C-291/07 (TRR)

4 Eutekne – Tutti i diritti riservati 4 Modello INTRA-13 Enti non commerciali non soggetti passivi Al di sotto della soglia annua di ,00 Obbligo di dichiarazione preventiva degli acquisti IC in corso, salvo opzione per la tassazione in Italia (art. 50 co. 4, DL 331/93) Utilizzo del modello INTRA-13 (provv. A.E ) – Contenuto: ammontare imponibile degli acquisti IC in corso ammontare imponibile complessivo degli acquisti IC effettuati nellanno in corso Ammontari da indicare al netto dellIVA

5 Eutekne – Tutti i diritti riservati 5 Modello INTRA-12 Enti non commerciali: non soggetti passivi identificati ai fini IVA soggetti passivi, per i soli acquisti IC non commerciali Obbligo di dichiarazione relativa agli acquisti IC (imponibili IVA) registrati nel mese precedente, da presentare entro il mese successivo Art. 49 co. 1, DL 331/93 Utilizzo del modello INTRA-12 (provv. A.E ) – Contenuto: ammontare degli acquisti – Riquadro Acquisti ammontare dellIVA dovuta – Riquadro Versamento data di effettuazione del versamento – Riquadro Versamento Entro il termine di presentazione della dichiarazione deve essere cumulativamente versata lIVA per tutti gli acquisti IC registrati nel mese Art. 49 co. 2, DL 331/93

6 Eutekne – Tutti i diritti riservati 6 Modello INTRA-12 Obbligo di registrazione, previa numerazione Artt. 47 co. 3 e 49 co. 4, DL 331/93: delle fatture passive IC (entro il mese successivo a quello di ricevimento) delle autofatture ex art. 46 co. 5, DL 331/93 (nello stesso mese di emissione) Estensione dellobbligo di utilizzo del modello INTRA-12 per gli acquisti di beni e servizi generici, se lente è debitore dimposta ex art. 17 co. 2, DPR 633/72 Art. 30-bis, DPR 633/72 Obbligo previsto per: gli enti non commerciali non soggetti passivi identificati ai fini IVA gli enti non commerciali soggetti passivi, per i soli acquisti di beni/servizi non commerciali Obbligo di registrazione, previa numerazione, delle fatture passive IC e delle autofatture ex art. 46 co. 5, DL 331/93


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