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© 2004 KPMG LLP, a UK limited liability partnership and the UK member firm of KPMG International, a Swiss cooperative. All rights reserved. The KPMG logo.

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1 © 2004 KPMG LLP, a UK limited liability partnership and the UK member firm of KPMG International, a Swiss cooperative. All rights reserved. The KPMG logo and name are trademarks of KPMG International. Strumenti contrattuali, analisi contabili e monitoraggio delle royalties Gabriella Chersicla Associate Partner KPMG Forensic 9 Novembre 2004 Milano - Indicam FORENSIC

2 2 © 2004 KPMG LLP, a UK limited liability partnership and the UK member firm of KPMG International, a Swiss cooperative. All rights reserved. The KPMG logo and name are trademarks of KPMG International. Strumenti contrattuali, analisi contabili e monitoraggio delle royalties Indice La natura del problema Come affrontare il problema Gestione del rischio contrattuale Monitoraggio e investigazioni contabili Intellectual Property Services: Lapproccio di KPMG Forensic

3 3 © 2004 KPMG LLP, a UK limited liability partnership and the UK member firm of KPMG International, a Swiss cooperative. All rights reserved. The KPMG logo and name are trademarks of KPMG International. La natura del problema: Self Reporting Economy Licensing and Royalties Il diritto di sfruttamento della proprietà intellettuale viene trasferito a terze parti mediante la stipulazione di contratti di licenza Ciò genera un flusso di ricavi sotto forma di royalties Tali ricavi sono determinati e comunicati dalla terza parte Nellesperienza di KPMG il 90% delle auto-dichiarazioni sono inaccurate

4 4 © 2004 KPMG LLP, a UK limited liability partnership and the UK member firm of KPMG International, a Swiss cooperative. All rights reserved. The KPMG logo and name are trademarks of KPMG International. La natura del problema: Infringement(violazione di proprietà intellettuale) Esempi Utilizzo da parte di terzi di tecnologie coperte da brevetto (violazione di brevetto) Utilizzo di marchi su prodotti non autorizzati o contraffazione di marchi Vendita di prodotti su mercati non autorizzati ai danni di altri licenziatari (rischi di cause legali passive) Immissione sul mercato di prodotti non rispondenti agli standard qualitativi richiesti dal concedente Sottrazione di vendite dai canali distributivi ufficiali mediante lutilizzo di intermediari impropri/società correlate

5 5 © 2004 KPMG LLP, a UK limited liability partnership and the UK member firm of KPMG International, a Swiss cooperative. All rights reserved. The KPMG logo and name are trademarks of KPMG International. Come affrontare il problema? Risk assessment/ due diligence pre-contrattuale Appropriata gestione contrattuale (agreement vetting) Formazione e comunicazione Monitoraggio ed investigazioni contabili Azioni legali per il recupero dei danni (loss of profit)

6 6 © 2004 KPMG LLP, a UK limited liability partnership and the UK member firm of KPMG International, a Swiss cooperative. All rights reserved. The KPMG logo and name are trademarks of KPMG International. Agreement Vetting – Gestione del rischio contrattuale Aree sensibili del contratto Esecuzione Definizioni Misurabilità delle. prestazioni Riferimento a formule di.. calcolo e fonti.. di dati Controllo Clausole di accesso ai dati e controllo Clausole di garanzia sulla gestione amministrativa e sui controlli interni Estensione degli.. obblighi a terzi o parti correlate Violazione Clausole di garanzia Clausole arbitrali o di arbitraggio Clausole di determinazione dei danni o penali

7 7 © 2004 KPMG LLP, a UK limited liability partnership and the UK member firm of KPMG International, a Swiss cooperative. All rights reserved. The KPMG logo and name are trademarks of KPMG International. Monitoraggio e investigazioni contabili Le azioni da intraprendere Analisi preliminare e selezione dei licenziatari Programma di comunicazione Verifiche mirate presso i licenziatari (Royalty Audit) Investigazioni su sospette frodi e irregolarità

8 8 © 2004 KPMG LLP, a UK limited liability partnership and the UK member firm of KPMG International, a Swiss cooperative. All rights reserved. The KPMG logo and name are trademarks of KPMG International. Analisi preliminare e selezione dei licenziatari Classificazione dei licenziatari per significatività del flusso di royalty /area geografica etc. Analisi dellandamento temporale dei flussi di royalty e identificazione di variazioni percentuali anomale nei ricavi per royalty o altri red flag Analisi dei contratti e delle dichiarazioni dei licenziatari Nuovi licenziatari/ licenze in scadenza Atteggiamento non collaborativo del licenziatario Problemi economici o di liquidità del licenziatario Licenziatario con struttura societaria complessa e coinvolgimento di entità controllate/ correlate in paesi stranieri Creazione di statistiche per monitorare i licenziatari Selezione dei licenziatari per le Field Analysis

9 9 © 2004 KPMG LLP, a UK limited liability partnership and the UK member firm of KPMG International, a Swiss cooperative. All rights reserved. The KPMG logo and name are trademarks of KPMG International. Sviluppo di un programma di comunicazione Consapevolezza degli obblighi contrattuali Gli errori comuni Annuncio del programma di Field Analysis La comunicazione potrebbe già avere un effetto positivo sui ricavi per royalty

10 10 © 2004 KPMG LLP, a UK limited liability partnership and the UK member firm of KPMG International, a Swiss cooperative. All rights reserved. The KPMG logo and name are trademarks of KPMG International. Verifiche mirate presso i licenziatari (Royalty Audit) Conoscenza dettagliata del contratto di licenza Raccolta di informazioni sul mercato di riferimento e sulle controparti Analisi dellandamento di elementi contabili e gestionali correlati –Royalty/produzione –Ricavi di vendita/produzione –Giacenze di magazzino/produzione/vendite –Produzione/consumi di materie prime e materiali –Produzione/giacenze di magazzino/consumi di etichette Verifiche di cut off (corretta rilevazione per competenza delle vendite) –Analisi dellandamento delle vendite a cavallo dellesercizio –Analisi dettagliata delle transazioni a fine anno –Ispezioni fisiche di magazzino –Analisi delle condizioni di vendita

11 11 © 2004 KPMG LLP, a UK limited liability partnership and the UK member firm of KPMG International, a Swiss cooperative. All rights reserved. The KPMG logo and name are trademarks of KPMG International. Verifiche mirate presso i licenziatari (Royalty Audit) (segue) Verifiche di quadratura contabile delle quantità vendute mediante analisi di rimanenze iniziali, acquisti/produzione, rimanenze finali Verifica della correttezza dei prezzi applicati –Analisi dei listini prezzi applicati e raffronto con le comunicazioni del concedente –Verifiche documentali a campione per tipologia di canale distributivo, area geografica, etc Verifiche sulla corrispondenza dei prodotti venduti con quelli autorizzati –Raffronti con i cataloghi dei prodotti –Procedure di codifica dei prodotti e sistema di rilevazione contabile –Ispezione fisica nei magazzini/punti vendita Analisi delle procedure di gestione delle etichette anticontraffazione e verifiche mirate

12 12 © 2004 KPMG LLP, a UK limited liability partnership and the UK member firm of KPMG International, a Swiss cooperative. All rights reserved. The KPMG logo and name are trademarks of KPMG International. Verifiche mirate presso i licenziatari Problemi comuni Problemi di accesso ai dati e alle informazioni derivanti da limiti contrattuali o problemi di relazione Indicazioni imprecise o complesse sul metodo di calcolo delle royalties Difficoltà ad identificare separatamente i dati contabili di pertinenza del concedente o alcuni di essi se il licenziatario non è esclusivo Codifiche interne dei prodotti non coerenti con i requisiti del contratto o le esigenze di reporting Scarsi controlli interni del licenziatario, sistema informatico inadeguato a fornire le informazioni rilevanti Gestione delle etichette scarsamente monitorata Relazioni societarie o di partecipazione con il licenziatario

13 13 © 2004 KPMG LLP, a UK limited liability partnership and the UK member firm of KPMG International, a Swiss cooperative. All rights reserved. The KPMG logo and name are trademarks of KPMG International. Verifiche mirate presso i licenziatari – Possibili risultanze Identificazione di situazioni di underreporting, quantificazione e richiesta delle mancate royalty Identificazioni di carenze nel sistema di controllo interno del licenziatario Miglioramento della comunicazione con il licenziatario Definizione di modifiche/miglioramenti alle clausole contrattuali Interruzione per giusta causa del contratto Avvio di azioni legali di risarcimento dei danni o transazioni economiche Identificazioni di sospette frodi – avvio di investigazioni

14 14 © 2004 KPMG LLP, a UK limited liability partnership and the UK member firm of KPMG International, a Swiss cooperative. All rights reserved. The KPMG logo and name are trademarks of KPMG International. Investigazioni su sospette irregolarità – I rischi in gioco Contraffazione di marchi Dichiarazioni infedeli Sottrazioni di vendite Frodi di cut-off Frodi sulla qualità Mercati non autorizzati Manipolazioni contabili Perdita di royalties Mancato profitto Cause per danni Intermediari impropri

15 15 © 2004 KPMG LLP, a UK limited liability partnership and the UK member firm of KPMG International, a Swiss cooperative. All rights reserved. The KPMG logo and name are trademarks of KPMG International. Investigazioni su sospette irregolarità Metodologia Valutazione preliminare e pianificazione –Definizione degli obiettivi e delle aree di rischio –Protezione delle evidenze –Valutazione preliminare delle informazioni e degli indizi disponibili Raccolta delle evidenze –Analisi documentale –Interviste –Aspetti IT –Attività di intelligence (Società, individui, beni) Analisi critica delle evidenze raccolte –Ricerca di elementi corroborativi –Analisi di dettaglio delle transazioni Reporting

16 16 © 2004 KPMG LLP, a UK limited liability partnership and the UK member firm of KPMG International, a Swiss cooperative. All rights reserved. The KPMG logo and name are trademarks of KPMG International. Intellectual Property Services: lapproccio di KPMG Forensic Approccio non conflittuale –Focalizzato sul mantenimento del rapporto tra concedente e licenziatario –I risultati dellanalisi sono discussi con il licenziatario prima della presentazione al concedente –Raccomandazioni ai licenziatari di best practice per rispettare il contratto Approccio flessibile, tarato sulle esigenze del cliente Capacità di servizio globale –KPMG Forensic è presente in 30 paesi con circa 800 professionisti dedicati –KPMG Forensic dispone di un un gruppo internazionale di circa 140 IP specialists con funzioni di coordinamento, diffusione delle conoscenze, sviluppo di metodologie di lavoro comuni Conoscenza delle diverse industry mediante il network KPMG Accesso a risorse multidisciplinari (legale, tecnico, economico, contabile, investigativo, litigation support) Assistenza nei procedimenti civili e penali

17 17 © 2004 KPMG LLP, a UK limited liability partnership and the UK member firm of KPMG International, a Swiss cooperative. All rights reserved. The KPMG logo and name are trademarks of KPMG International. Intellectual Property Services: lesperienza di KPMG Adidas Burberry Calvin Klein Ferrari IBM Microsoft Philips Valentino Versace

18 © 2004 KPMG LLP, a UK limited liability partnership and the UK member firm of KPMG International, a Swiss cooperative. All rights reserved. The KPMG logo and name are trademarks of KPMG International. KPMG Audit S.p.A. Via Vittor Pisani, Milano Tel Gabriella Chersicla Associate Partner Responsabile Servizi Forensic


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