UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DI NAPOLI FEDERICO II CONTABILITÀ ANALITICA PER CENTRI DI COSTO DI UNA AZIENDA DI TRASPORTI IL CASO ELABORATO DA: IOLE CARUSO UGO CINQUE ANNACARLA FERRARO ANDREA MEMOLI ROBERTA PICCIRILLO SONIA PICCOLO VIVIANA POSTIGLIONE TUTOR: DOTT.SSA ALESSANDRA ALLINI PROF.SSA ADELE CALDERELLI

LA RETE FUNICOLARE EXTRA-URBANA AVELLINO-LANCUSI UNIV. LANCUSI UNIV.-AVELLINO AVELLINO-NAPOLI NAPOLI-AVELLINO AVELLINO-BENEVENTO BENEVENTO-AVELLINO AVELLINO-CASERTA CASERTA-AVELLINO AVELLINO-ROMA ROMA-AVELLINO 58KM 27KM 42KM 60KM 251KM MERCOGLIANO-M.VERGINE M.VERGINE-MERCOGLIANO 1.7KM URBANO AVELLINO-MERCOGLIANO MERCOGLIANO-AVELLINO ATRIPALDA-SOLOFRA SOLOFRA-ATRIPALDA AVELLINO-MONTORO SUP. MONTORO SUP.-AVELLINO 6KM 18KM 16KM

ORGANIZZAZIONE AZIENDALE PRESIDENTE Ing. Angelo D’Amelio CONSIGLIO DI AMMINISTRAZIONE Ing. Angelo D’Amelio COLLEGGIO SINDACALE Studio Porcelli e Professionisti Associati MANAGEMENT Avv. Costantino Preziosi STRATEGIA, PIANIFICAZIONE E SVILUPPO M.T DI MATTIA RISORSE UMANE E ORGANIZZAZIONE F. DE IUDICIBUS FINANZA AMMINISTRATIVA E CONTROLLO M.T DI MATTIA IMPIANTI FISSI E SISTEMI ING. CARMINE ALBINO AUDIT AVV. COSTANTINO PREZIOSI

CENTRI DI COSTO INTERMEDI FUNZIONALI COMMERCIALE: comprende le funzioni di vendita e di marketing UTENZE: è un centro di costo virtuale che consente a tutti i centri di funzionare e di comunicare tra loro AMMINISTRATIVO: gestisce i costi relativi alla funzioni amministrative e di controllo CENTRI DI COSTO INTERMEDI AUSILIARI MOVIMENTO: comprende tutte le funzioni relative alla predisposizione dei programmi di esercizio e all’erogazione materiale del servizio di trasporto OFFICINA:consente di svolgere le operazioni di assistenza tecnica agli autobus, come, ricambio dei pezzi, manutenzione e lavaggio DEPOSITO: consente il parcheggio degli autobus per preservarli da possibile obsolescenza MAGAZZINO: consente la conservazione dei materiali ed è funzionale non soltanto agli stessi autobus ma anche all’officina in caso di riparazioni o lavaggio CENTRI PRODUTTIVI

OGGETTO DI OSSERVAZIONE: CENTRO DI RICAVI LINEA NAPOLI-AVELLINO AVELLINO-NAPOLI 58 KM LINEA X LINEA Y …

COMMERCIALE Principali voci di costo: -CONSULENZE 915 -AMM.TO PC 75 -COSTI CANCELLERIA 220 -AMM.TO MOBILI E ARREDO PERSONALE UTENZE (centro virtuale) Principali voci di costo: -TELECOM ITALIA 400 -ENEL ENERGIA CANONE SMALTIMENTO OLI USATI SMALTIMENTO PNEUMATICI AMMINISTRATIVO Principali voci di costo: -PERSONALE AMM.TO MOBILI E ARREDO 820 -AMM.TO SOFTWARE 200 -AMM.TO MACCHINE D’UFFICIO COSTI CANCELLERIA RIBALTAMENTO AI CENTRI AUSILIARI Centri di costi funzionali h MOD Ribaltamento

Centri di costi ausiliari MOVIMENTO OFFICINA MAGAZZINO DEPOSITO RIBALTAMENTO DAI CENTRI FUNZIONALI Principali voci di costo: Personale -CONDUCENTE CONTROLLORI ADDETTI RIFORNIMENTO Amm.to Impianti di rifornimento Amm.to altri macchinari Principali voci di costo: Magazzino materia -RIMANENZE MATERIE PRIME, SUSS E DI CONSUMO AMM.TO PC 400 Personale Principali voci di costo: Manutenzione e riparazione ordinaria -AMM.TO ATTREZZATURE VARIE AMM.TO PONTI DI SOLLEVAMENTO RICAMBI AUTOMEZZI7.000 Pulizia mezzi -AMM.TO IMPIANTO DI LAVAGGIO MATERIA PRIMA Personale Principali voci di costo: Sorveglianza -AMM.TO VIDEO SORVEGLIANZA 700 -AMM.TO VIDEOCITOFONI AMM.TO IMPIANTO RILEV. PRESENZA 300 -AMM.TO RETE TELEMATICA 700 -AMM.TO COMPUTER HARDWARE PERSONALE Deposito Autobus -AMM.TO CAPANNONI AMM.TO IMPIANTI E MACCHINARI N° ricoveri N° interventi N° km N° prelievi Ribaltamento

BUS n° 197 COSTI DIRETTI -Assicurazione mezzo Tassa di circolazione Amm.to obliteratrice di bordo 450 -Amm.to Indicatori di Percorso 850 -Canone + spese telepass CONSUMI DI TRAZIONE -Lubrificanti Antigelo 200 -Batterie Carburanti Pneumatici RIBALTAMENTO DAI CENTRI AUSILIARI -Amm.to pensiline Amm.to paline … DATI ECONOMICO – FINANZIARI LINEA AV-NA NA-AV RICAVI COSTI DIRETTI MARGINE DI CONTRIBUZIONE COSTI INDIRETTI REDDITO OPERATIVO LINEA AV-NA NA-AV LINEA Y ….LINEA X….

INDICI DI EFFICIENZA COSTO OPERATIVO PER VIAGGIATORE Costi operativi N. viaggiatori COSTO OPERATIVO PER UNITA’ DI SERVIZIO Costi operativi N. Posti a Km INTROITO MEDIO PER AUTOBUS Ricavi da prestazione N. Viaggiatori trasportati PRODUTTIVITA’ DEI FATTORI N. dipendenti N. autobus ,495 0,98 1,087 5,835,66 0,160,33 ANZIANITA’ PARCO MEZZI N. Mezzi in dot. imm. Ultimi 5 anni N. Mezzi in dotazione