Novità Legislative in Materia di Diritto Societario Seminario GASI Lugano – 23 febbraio 2016 Prof. Avv. Henry Peter

NOVITÀ DI DIRITTO SOCIETARIO A. Contesto generale B. Nuovo diritto contabile C. Trasparenza delle società Seminario GASI

A.CONTESTO GENERALE  Poco dopo la riforma del diritto della SA del 1991, il CF costituì un gruppo di studio « Diritto societario » il quale raccomandò numerosi miglioramenti  Nel 1998, una commissione di esperti incaricati di chinarsi sul diritto contabile sottopose al CF un progetto di legge federale sull'allestimento e il controllo dei conti annuali (LECCA) Seminario GASI

 Nel 2001 accadono i "fallimenti" Swissair e Enron  Necessità d'intervenire in modo urgente  Pressioni USA / mercati finanziari  La LECCA viene scissa in 2 oggetti:  parte revisione  LF sull'abilitazione e la sorveglianza dei revisori (LSR) del  parte contabilità  il progetto è nuovamente differito Seminario GASI

 2005 Gruppo d'azione finanziaria (GAFI) dichiara la Svizzera non conforme alle esigenze in materia di lotta contro il riciclaggio (a causa dell'opacità delle persone giuridiche)  Messaggio del CF del concernente « la revisione del diritto della SA e il diritto contabile »  Quale conseguenza dell'iniziativa Minder (2008), nuova scissione della revisione in 2 oggetti:  Nuovo diritto contabile  approvato dal parlamento il  Nuovo diritto della SA  Progetto del CF, tuttora in discussione Seminario GASI

 2013: Avanprogetto di legge CH di attuazione delle raccomandazioni del GAFI  : Adozione della legge federale concernente l'attuazione delle raccomandazioni del GAFI  trasparenza delle società Seminario GASI

 …Entrata in vigore il  … applicabile (al più tardi) a decorrere dall'esercizio contabile iniziato il (o dopo il)  AG 2016  … per i conti consolidati applicazione al più tardi a decorrere dall'esercizio 2016  AG 2017 B. NUOVO DIRITTO CONTABILE Seminario GASI

 Titolo 32 del CO intitolato: « Della contabilità commerciale e della presentazione dei conti »  Art. 957 a 963b CO (29 articoli molto dettagliati)  Sostituiscono le (poche) disposizioni in materia di diritto della SA  2 componenti:  Allestimento (e tenuta) …dei conti  Presentazione …dei conti Seminario GASI

 Tutte le imprese sono sottoposte alle stesse esigenze, a prescindere dalla loro forma giuridica  Quindi approccio «trasversale» …ma diversificazione delle esigenze a dipendenza dell'importanza / dimensione dell'impresa  La legge distingue 4 categorie di imprese:  cifra d'affari < a CHF 500'000  cifra d'affari > a CHF 500'000  sottoposte ad un controllo ordinario  quotate in borsa, grandi cooperative e grandi fondazioni Seminario GASI

 Per determinare a quale categoria fa parte uno studio legale ticinese, cfr. chiarimenti Divisione delle contribuzioni  Possibilità di tenere / presentare i conti:  Sotto forma cartacea o elettronica  Lingua nazionale o inglese  Nella «moneta svizzera o nella moneta più importante per l'attività dell'impresa» (moneta funzionale)  in tal caso il controvalore in franchi svizzeri deve essere indicato Seminario GASI

Seminario GASI C. TRASPARENZE DELLE SOCIETÀ  Legge di attuazione GAFI  entrata in vigore: : adeguamento CO, LICol, LTCo : adeguamento CC, CP, DPA, LEF, LRD

Seminario GASI  Campo di applicazione? ► SA, Srl, SCoop, SICAV  Annuncio: chi? ► proprietario (acquirente) di azioni  Annuncio: a chi? ► alla società oppure ► a un intermediario finanziario LRD (IF)  Annuncio: quando? ► dall’entrata in vigore della legge: ► entro un mese dall'acquisto/modifiche

 Annuncio: cosa? ►ogni acquisto, a prescindere dalla causa (compra- vendita, donazione, successione, regime matrimoniale, anche concessione di usufrutto) ►proprietario per azioni al portatore ►anche ADE per azioni al portatore o nominative se ≥25% (individuale o d'intesa con terzi, esempio patto parasociale) ► ADE = "persona alla fine della catena di controllo" Seminario GASI

Seminario GASI  La società (o l’IF) deve tenere un elenco contenente tutti i dati relativi agli annunci (nome, cognome, ragione sociale, indirizzo, data di nascita, nazionalità, data acquisto, tipo e numero di azioni, ecc.)  Formato cartaceo o digitale  Accessibile in Svizzera

Seminario GASI  CdA deve assicurarsi che nessun diritto (voto / dividendo) sia esercitato in assenza di annuncio; se violazione esigenze:  Diritti sociali: sospensione  Diritti patrimoniali: decadenza  Sanzioni penali specifiche NON più contemplate ... permangono però sanzioni penali e amministrative ordinarie (art. 305 ter, 102 CP, LRD, CDB ecc.)

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