Gli effetti delle imposte

Struttura della lezione Motivazioni Effetti delle imposte su Domanda di beni Offerta di lavoro (NON fare gli effetti delle imposte sul risparmio) Equità/efficienza Progressività ed efficienza La regola di Ramsey La traslazione delle imposte Sulle quantità in concorrenza perfetta Sui profitti in monopolio NB. NO lucidi

Motivazioni Spesa pubblica Effetti distorsivi delle imposte Funzione allocativa (1° teorema dell’economia del benessere) Funzione redistributiva (2° teorema dell’economia del benessere) Funzione di stabilizzazione del ciclo economico Effetti distorsivi delle imposte Hp. Vale il 1° teorema dell’economia del benessere Trade-off efficienza/equità Profonde implicazioni per la teoria macroeconomica

Chari, Kehoe (2006), Modern Macroeconomics in Practice: How Theory Is Shaping Policy, JEPerspectives “The macroeconomics and public finance literature on proportional tax systems is based on an analysis that taxes distort two key types of decisions: the static trade-off between consumption and leisure and the intertemporal trade-off between current and future consumption.”, p. 16 “The problem of designing optimal fiscal policy is to raise the needed amount of revenue while distorting the static and the intertemporal trade-offs as little as possible. Studies of optimal fiscal policy have argued that optimal policies should be based on two principles. First, similar goods should be taxed at similar rates. More specifically, the consumption of commodities that enter preferences and production technologies in similar ways should be distorted in similar ways. Second, (if … then) all commodities should be taxed at a uniform rate.”, p. 17

Imposta sul consumo selettiva (su X) Imposta: A (x*, y*)  B (x**, y**) Da A a C: effetto reddito  x’<x* e y’<y* Da C a B: effetto sostituzione  x**<x’ e y**>y’ y A y* B y** C y’ x** x’ x* x

Gettito (T) ed eccesso di pressione (EP) T = BD = gettito in termini di y EP - Minor gettito EP, a parità di utilità Ufinale - Maggior perdita di utilità, a parità di gettito T y T D EP A y* B y** C Uiniziale Ufinale x** x* x

Imposta sul salario Da E* a E’: effetto reddito  A’<A*  L aumenta Da E’ a E**: effetto sostituz.  A**>A’  L diminuisce L diminuisce se domina l’effetto sostituzione Consumo E* E’ w E** A’ A* A** L Tempo libero w(1-t)

Esercizio 10 dell’esercitazione IVA- effetti delle imposte Consumo E* Con imposta progressiva (L è minore) Con imposta proporzionale f Tempo libero A** A* A** L Conclusione su EP: a parità di utilità per l’individuo dopo l’imposta (curva di indifferenza rossa, tangente ai due vincoli di bilancio con imposta proporzionale e progressiva) il gettito T è maggiore nel caso di imposta proporzionale. Esemplifica il trade-off efficienza-equità. Vedere la discussione sul file dell’esercitazione.