RENDICONTO SEMPLIFICATO 2017 ART. 11 C. 2 D.Lgs 118/2011 così come integrato dal D.Lgs 126/2014 ART. 227 c.6 bis D.Lgs 267/2000

Premessa: Il sistema di bilancio assolve una funzione informativa nei confronti degli utilizzatori dei documenti contabili. È compito dell’amministrazione pubblica rendere effettiva tale funzione assicurando ai cittadini la conoscenza delle scelte di programmazione contenute nei documenti previsionali e dei risultati della gestione descritti nei documenti di rendicontazione. Affinché tali documenti contabili assumano a pieno la loro valenza politica, giuridica, economica e sociale devono essere resi pubblici. Quest’anno abbiamo affiancato ai dati quantitativi contenuti nel rendiconto semplificato, la spiegazione di alcuni concetti utili per permettere a tutti una migliore comprensione dei dati contabili e dei risultati di bilancio. Il rendiconto semplificato per il cittadino è un documento che il Comune di Cinisello Balsamo mette a disposizione per una lettura facilitata del Rendiconto della Gestione 2017, che rappresenta il momento finale del ciclo della programmazione e riassume contabilmente l’attività annuale dell’Ente, con la dimostrazione dei risultati finanziari, economici e patrimoniali conseguiti nell’esercizio trascorso. Ci auguriamo che il lavoro svolto possa rafforzare il processo di trasparenza amministrativa già da tempo avviato, che auspichiamo porti ad un sempre più stretto rapporto con i cittadini e con gli stakeholders, e ad un maggiore coinvolgimento degli stessi nell’attività dell’Ente, in modo da rendere più fluido il dialogo tra le parti ed ottimizzare il recepimento delle istanze della cittadinanza.

Per comprendere il significato dei dati riportati nelle tabelle successive, spieghiamo alcuni concetti. Il risultato di bilancio di un Comune si misura come differenza fra entrate accertate e spese impegnate. «Una entrata viene accertata, quindi contabilizzata, se l’ente ha maturato il diritto a riscuoterla. Una spesa viene impegnata, quindi contabilizzata, se l’ente ha maturato un debito che deve pagare» In certi casi le entrate vengono riscosse nel medesimo anno in cui è nato il diritto di credito, quindi oltre alla contabilizzazione dell’accertamento, viene contabilizzato anche l’incasso. Analogamente, in certi casi «le spese vengono pagate nel medesimo anno in cui è nato il debito, quindi oltre alla contabilizzazione dell’impegno di spesa, viene contabilizzato anche il pagamento». Il risultato calcolato come differenza fra entrate accertate e spese impegnate, è il risultato di competenza finanziaria. Il risultato calcolato come differenza fra entrate riscosse e spese pagate, è il risultato in termini di cassa. Le riscossioni e i pagamenti possono riferirsi ad entrate accertate e a spese impegnate nel corso dell’ultimo esercizio, in tal caso si parla di riscossioni e pagamenti dell’ultimo esercizio cui il rendiconto si riferisce; ma possono anche riferirsi ad entrate accertate e a spese impegnate nei precedenti esercizi: in tal caso si parla di riscossioni e pagamenti in conto residui. Vediamo i concetti di residui attivi e passivi. Le entrate accertate ma non riscosse nel corso dell’esercizio danno luogo ai c.d. residui attivi, cioè a crediti. Le spese impegnate ma non pagate nel corso dell’esercizio danno luogo ai c.d. residui passivi, cioè a debiti. Infine introduciamo l’ultimo concetto, introdotto con la riforma degli ultimi anni: il fondo pluriennale vincolato è la differenza fra entrate accertate e le spese direttamente finanziate da queste entrate, che si origina però quando i debiti riferiti a queste spese non sono ancora maturati. Questo fondo viene riproposto in entrata negli esercizi successivi.

QUADRO RIASSUNTIVO DELLA GESTIONE DI COMPETENZA E DI CASSA Il quadro generale riassuntivo esprime il risultato di gestione in termini di avanzo o disavanzo di competenza e di cassa attraverso il confronto tra il totale complessivo delle entrate e delle spese in termini di competenza (accertamenti – impegni) e il differenziale tra incassi e pagamenti. La gestione dell'anno 2017 si chiude con un avanzo di competenza di € 4.174.687,31 comprensivo della parte vincolata ed un fondo di cassa di € 28.938.539,35 ENTRATE ACCERTAMEN TI INCASSI COMP. +RES. SPESE IMPEGNI PAGAMENTI COMP. +RES. Fondo di cassa all'inizio dell'esercizio   34.185.589,86 Utilizzo avanzo di amministrazione 2.449.664,11 Disavanzo di amministrazione 0,00 Fondo pluriennale vincolato di parte corrente 2.089.713,74 in c/capitale 10.022.196,62 Titolo 1 - Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa 40.373.692,23 37.420.919,55 Titolo 1 - Spese correnti 56.116.027,69 58.358.612,30 Titolo 2 - Trasferimenti correnti 2.945.188,26 2.549.386,39 Fondo pluriennale vincolato per spese correnti 3.261.867,47 Titolo 3 - Entrate extratributarie 16.116.903,50 11.427.594,23 Titolo 2 - Spese in conto capitale 2.092.010,47 3.490.571,30 Titolo 4 - Entrate in conto capitale 5.132.109,90 5.678.374,94 Fondo pluriennale vincolato per spese in conto capitale 13.161.119,22 Titolo 5 - Entrate da riduzione di attività finanziarie Titolo 3 - Spese per incremento di attività finanziarie Fondo pluriennale vincolato per spese per incremento di attività finanziarie Totale entrate finali 79.129.468,36 91.261.864,97 Totale spese finali 74.631.024,85 61.849.183,60 Titolo 6 - Accensione di prestiti 240.000,00 Titolo 4 - Rimborso di prestiti 563.756,20 593.737,86 Titolo 7 - Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere Titolo 5 - Chiusura Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere Titolo 9 - Entrate per conto di terzi e partite di giro 7.979.173,53 8.022.423,84 Titolo 7 - Spese per conto terzi e partite di giro 8.142.828,00 Totale entrate dell'esercizio 8.219.173,53 8.262.423,84 Totale spese dell'esercizio 8.542.929,73 8.736.565,86 TOTALE COMPLESSIVO ENTRATE 87.348.641,89 99.524.288,81 TOTALE COMPLESSIVO SPESE 83.173.954,58 70.585.749,46 DISAVANZO DELL'ESERCIZIO AVANZO DI COMPETENZA/ FONDO DI CASSA 4.174.687,31 28.938.539,35 TOTALE A PAREGGIO

RISULTATO DI GESTIONE Il risultato di gestione è calcolato come la differenza tra accertamenti di competenza e impegni di competenza. Il dato che scaturisce da tale calcolo è significativo dal punto di vista della conoscenza dell’andamento della gestione dell’anno consuntivato, al netto delle gestioni precedenti. IL RISULTATO DELLA GESTIONE DI COMPETENZA Importi Accertamenti di competenza 72.787.067,42 Impegni di competenza 66.750.967,89 Quota di FPV iscritta in entrata all'1/1 12.111.910,36 Impegni confluiti nel FPV al 31/12 16.422.986,69 AVANZO (+) DISAVANZO (-) 1.725.023,20 Disavanzo di amministrazione applicato 0,00 Avanzo di amministrazione applicato 2.449.664,11 Saldo della gestione di competenza 4.174.687,31 La differenza fra il risultato di gestione di competenza esposto in questa tabella e l’avanzo di competenza esposto nella tabella precedente (quadro riassuntivo della gestione di competenza), è dovuta al fatto che nel quadro riassuntivo, oltre alle entrate accertate e alle spese impegnate, si tiene conto, fra le entrate, dell’impiego dell’ avanzo di amministrazione di anni precedenti.

PROSPETTO DIMOSTRATIVO DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE IL RISULTATO COMPLESSIVO DELLA GESTIONE   GESTIONE RESIDUI COMPETENZA TOTALE Fondo di cassa al 1° gennaio 34.185.589,86 Riscossioni 9.297.890,14 56.040.808,81 65.338.698,95 Pagamenti 14.775.552,92 55.810.196,54 70.585.749,46 Saldo di cassa al 31 dicembre 28.938.539,35 Pagamenti per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre 0,00 Fondo di cassa al 31 dicembre Residui attivi 17.015.161,31 16.746.258,61 33.761.419,92 di cui derivanti da accertamenti di tributi effettuati sulla base della stima del dipartimento delle finanze Residui passivi 1.122.258,88 10.940.771,35 12.063.030,23 Fondo Pluriennale Vincolato per spese correnti 3.261.867,47 Fondo Pluriennale Vincolato per spese in c/capitale 13.161.119,22 Fondo Pluriennale Vincolato per spese per incremento di attività finanziarie AVANZO (+) DISAVANZO (-) 34.213.942,35 Nel risultato di amministrazione, rispetto al risultato esposto nel quadro riassuntivo della gestione di competenza, si tiene conto anche dell’avanzo di esercizi precedenti non impiegato, e della gestione di residui. I residui influiscono sul risultato in termini di maggiori crediti sopravvenuti ( + ) o perdite su crediti ( - ), e in termini di minori debiti rispetto a quelli contabilizzati in esercizi precedenti ( + ). Il risultato di amministrazione si scompone nelle seguenti parti: Parte accantonata: possiamo definirla come la parte relativa a riserve; Parte vincolata: è la parte che deve essere reimpiegata per le finalità per cui erano state destinate originariamente le risorse che hanno originato l’avanzo; Parte destinata: è la parte che deve essere ridestinata ad investimenti; Parte disponibile: ciò che residua dalle tre parti precedenti.

PROSPETTO DIMOSTRATIVO DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE Composizione del risultato di amministrazione 31/12/2017 A) Risultato di amministrazione presunto al 31/12 34.213.942,35 2) Composizione del risultato di amministrazione presunto   Parte accantonata Fondo crediti di dubbia esigibilità al 31/12 12.097.861,99 Fondo anticipazioni liquidità DL 35 del 2013 e successive modifiche e rifinanziamenti 0,00 Fondo perdite società partecipate 21.010,57 Fondo contenzioso 2.548.585,48 Altri accantonamenti 19.457,65 B) Totale parte accantonata 14.686.915,69 Parte vincolata Vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili 6.206.859,91 Vincoli derivanti da trasferimenti 1.103.642,74 Vincoli derivanti dalla contrazione di mutui Vincoli formalmente attribuiti dall'ente 8.773.488,72 Altri vincoli C) Totale parte vincolata 16.083.991,37 Parte destinata agli investimenti D) Parte destinata agli investimenti 3.143.887,48 E) Totale parte disponibile (E=A-B-C-D) 299.147,81 Se E è negativo, tale importo è iscritto tra le spese del bilancio di previsione come disavanzo da ripianare In questa diapositiva del vediamo la risultato di scomposizione amministrazione

LE ENTRATE TITOLI TIPOLOGIE CATEGORIE Il sistema contabile attualmente in vigore prevede la suddivisione delle ENTRATE degli i Enti Locali in titoli , tipologie e categorie (articolate a loro volta in capitoli e articoli) le cui caratteristiche sono esposte nella rappresentazione a seguire. Indicano la fonte di provenienza dell’Entrata TITOLI Indicano la natura dell’Entrata nell’ambito della fonte di provenienza TIPOLOGIE Indicano l’oggetto dell’Entrata nell’ambito della tipologia di appartenenza; nell’ambito della categoria viene data separata evidenza delle entrate ricorrenti e non ricorrenti CATEGORIE Titoli Capitoli

ENTRATE CORRENTI Le ENTRATE CORRRENTI ( TITOLO I + TITOLO II + TITOLO III) concorrono a formare le risorse che l’Ente impiega per la copertura delle spese correnti cioè per coprire il costo dei servizi pubblici e finanziare le spese di funzionamento. Le entrare correnti sono classificate, a seconda della natura, in entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa, ( Titolo I) trasferimenti correnti (Titolo II - ad es. da amministrazioni pubbliche, da imprese, da Unione Europea ecc…) ed entrate extratributarie (Titolo III - es. entrate da vendita di beni e servizi, proventi derivanti dall’attività di controllo e repressione delle irregolarità ecc..) Entrate correnti 2017 Entrate titolo I 40.373.692,23 Entrate titolo II 2.945.188,26 Entrate titolo III 16.116.903,50 Totale titoli (I+II+III) 59.435.783,99

ENTRATE CORRENTI – TITOLO I Entrate Correnti di natura Tributaria e Contributiva Il TITOLO I delle Entrate accoglie le entrate correnti di natura tributaria e contributiva; esse comprendono le tipologie : 101 - Imposte, tasse e proventi assimilati 301 - Fondi perequativi da Amministrazioni Centrali TITOLO 1 ACCERTAMENTI COMPETENZA 2015 2016 2017   Tipologia 101: Imposte, tasse e proventi assimilati 33.070.630,27 27.638.709,15 26.929.647,23 Tipologia 104: Compartecipazioni di tributi 560,10 244,46 0,00 Tipologia 301: Fondi perequativi da Amministrazioni Centrali 11.146.746,12 13.750.317,11 13.444.045,00 Tipologia 302: Fondi perequativi dalla Regione o Provincia autonoma (solo per Enti locali) Totale TITOLO 1 (10000): Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa 44.217.936,49 41.389.270,72 40.373.692,23

RIPARTIZIONE DELLE ENTRATE TRIBUTARIE ENTRATE CORRENTI TRIBUTARIE, CONTRIBUTIVE E PEREQUATIVE 2015 2016 2017 I.M.U. 7.600.000,00 8.016.047,26 7.943.210,79 I.M.U. recupero evasione 0,00 350.000,00 554.352,00 I.C.I. recupero evasione 750.000,00 351.561,41 338,20 T.A.S.I. 4.515.065,85 75.052,33 46.250,44 Addizionale I.R.P.E.F. 6.500.000,00 6.100.000,00 6.669.041,93 Imposta comunale sulla pubblicità 1.073.000,00 1.200.000,00 891.066,03 Imposta di soggiorno 130.000,00 275.220,00 269.889,50 5 per mille Altre imposte 560,10 1.579,72 1.276,13 TOSAP 403.084,20 326.478,20 310.226,16 TARI 12.033.805,00 10.762.857,00 10.157.952,00 Rec.evasione tassa rifiuti+TIA+TARES 4.637,22 86.851,69 14.618,41 Tassa concorsi 1.038,00 1.254,00 3.240,00 Diritti sulle pubbliche affissioni 60.000,00 92.052,00 68.185,64 Fondo sperimentale di riequilibrio Fondo solidarietà comunale 11.146.746,12 13.750.317,11 13.444.045,00 Sanzioni tributarie Cedolare secca 82.262,21 Totale entrate titolo 1 44.300.198,70 41.389.270,72 40.373.692,23 Dal 2016, con l’armonizzazione contabile le poste relative al 5 per 1000 e la cedolare secca trovano allocazione al Titolo II, riscontrando il seguente andamento: 2016 2017 5 per mille 19.835,41 21.230,26 Cedolare secca 81.610,89

RIPARTIZIONE DELLE ENTRATE TRIBUTARIE

ENTRATE CORRENTI – TITOLO II Trasferimenti Correnti Il TITOLO II delle Entrate accoglie i trasferimenti correnti; essi comprendono le tipologie : 101 – Trasferimenti correnti da amministrazioni pubbliche 103 – Trasferimenti correnti da Imprese 104 – Trasferimenti correnti da Istituzioni sociali private 105 – Trasferimenti correnti da UE e resto del mondo TITOLO 2 ACCERTAMENTI COMPETENZA 2015 2016 2017   Tipologia 101: Trasferimenti correnti da Amministrazioni pubbliche 2.206.937,03 2.783.976,97 2.933.371,45 Tipologia 102: Trasferimenti correnti da Famiglie 0,00 Tipologia 103: Trasferimenti correnti da Imprese 367.501,78 538.917,84 8.500,00 Tipologia 104: Trasferimenti correnti da Istituzioni Sociali Private 85.700,00 694,00 Tipologia 105: Trasferimenti correnti dall'Unione europea e dal Resto del Mondo 2.054,07 2.622,81 Totale TITOLO 2 (20000): Trasferimenti correnti 2.574.438,81 3.410.648,88 2.945.188,26

RIPARTIZIONE DEI TRASFERIMENTI CORRENTI

ENTRATE CORRENTI – TITOLO III Entrate Extratributarie Il TITOLO III delle Entrate accoglie le entrate extratributarie; esse comprendono le tipologie : 100 - Vendita di beni e servizi e proventi derivanti dalla gestione dei beni 200 - Proventi derivanti dall'attività di controllo e repressione delle irregolarità e degli illeciti 300 - Interessi attivi 400 - Altre entrate da redditi di capitale 500 – Rimborsi ed altre entrate correnti TITOLO 3 ACCERTAMENTI COMPETENZA 2015 2016 2017   Tipologia 100: Vendita di beni e servizi e proventi derivanti dalla gestione dei beni 11.686.725,38 11.771.404,05 10.768.489,30 Tipologia 200: Proventi derivanti dall'attività di controllo e repressione delle irregolarità e degli illeciti 4.432.919,60 3.759.471,51 3.303.018,92 Tipologia 300: Interessi attivi 124.264,17 78.510,41 77.934,19 Tipologia 400: Altre entrate da redditi da capitale 148.000,00 150.000,00 250.000,00 Tipologia 500: Rimborsi e altre entrate correnti 1.313.472,06 1.688.169,82 1.717.461,09 Totale TITOLO 3 (30000): Entrate extratributarie 17.705.381,21 17.447.555,79 16.116.903,50

RIPARTIZIONE DELLE ENTRATE EXTRATRIBUTARIE

ENTRATE IN CONTO CAPITALE TITOLI IV – V - VI Le entrate in conto capitale finanziano la spesa per investimenti che aumentano il valore dello stato patrimoniale dell’Ente, includendo i progetti di investimento per infrastrutture che si intende realizzare sul territorio. Le entrate in conto capitale sono quelle afferenti ai titoli IV - V e VI del bilancio. TITOLO 4 ACCERTAMENTI COMPETENZA 2015 2016 2017   Tipologia 100: Tributi in conto capitale 12.592,15 9.483,03 24.616,11 Tipologia 200: Contributi agli investimenti 1.315.893,54 164.180,70 844.186,13 Tipologia 300: Altri trasferimenti in conto capitale 7.533,40 9.542,00 26.937,60 Tipologia 400: Entrate da alienazione di beni materiali e immateriali 3.195.217,48 1.028.945,17 1.165.609,89 Tipologia 500: Altre entrate in conto capitale 2.678.314,54 2.313.609,26 3.070.760,17 Totale TITOLO 4 (40000): Entrate in conto capitale 7.209.551,11 3.525.760,16 5.132.109,90 TITOLO 5 Tipologia 100: Alienazione di attività finanziarie 0,00 Tipologia 200: Riscossione crediti di breve termine Tipologia 300: Riscossione crediti di medio-lungo termine 6.398,67 Tipologia 400: Altre entrate per riduzione di attività finanziarie Totale TITOLO 5 (50000): Entrate da riduzione di attività finanziarie TITOLO 6 Tipologia 100: Emissione di titoli obbligazionari Tipologia 200: Accensione prestiti a breve termine 28.626,00 Tipologia 300: Accensione mutui e altri finanziamenti a medio lungo termine 240.000,00 Tipologia 400: Altre forme di indebitamento Totale TITOLO 6 (60000): Accensione prestiti

ENTRATE IN CONTO CAPITALE - Oneri di Urbanizzazione Nell’ambito delle entrate in conto capitale rivestono particolare importanza gli oneri di urbanizzazione. La Legge stabilisce che “ogni attività comportante trasformazione urbanistica ed edilizia del territorio comunale partecipa agli oneri ad essi relativi e la esecuzione delle opere è subordinata a concessione da parte del sindaco”. L’art. 3 specifica che “la concessione comporta la corresponsione di un contributo commisurato all’incidenza delle spese di urbanizzazione nonché al costo di costruzione”. Quindi per “oneri di urbanizzazione” si intendono l’insieme degli oneri da versare al Comune per ottenere il Permesso di costruire. Gli oneri di urbanizzazione sono dovuti al Comune per contribuire alle spese da questo sostenute per la realizzazione di opere di urbanizzazione primaria e secondaria necessarie per la vita della collettività. Le opere di urbanizzazione primaria sono le infrastrutture come strade, parcheggi, verde pubblico, reti di distribuzione di acqua, gas, elettricità, le fogne, la pubblica illuminazione, ecc… Le opere di urbanizzazione secondaria invece sono gli asili, le scuole dell’obbligo, gli impianti sportivi, le chiese, le attrezzature culturali ecc… Il costo di costruzione, invece, è un contributo commisurato, in percentuale, al costo dell’edilizia convenzionata. Contributi permessi a costruire e relative sanzioni 2015 2016 2017 Accertamento 2.690.906,69 2.307.204,29 3.095.376,28 Riscossione

LE SPESE Il sistema contabile attualmente in vigore prevede la suddivisione delle SPESE degli i Enti Locali in missioni, programmi e macroaggregati, ( a loro volta suddivisi in titoli e capitoli) le cui caratteristiche sono esposte nella rappresentazione a seguire. Funzioni principali e obiettivi strategici perseguiti dalle amministrazioni utilizzando risorse finanziarie, umane e strumentali destinate MISSIONI Aggregati omogenei di attività volte a perseguire gli obiettivi definiti nell’ambito delle missioni PROGRAMMI Articolazioni dei programmi secondo la natura economica della spesa MACROAGGREGATI Titoli Capitoli

SPESA CORRENTE L’ Ente, per erogare i servizi alla collettività, sostiene spese di funzionamento destinate ad esempio all’acquisto di beni e servizi, al pagamento del personale, al rimborso delle quote interessi ect.... Questi costi di funzionamento costituiscono le principali spese correnti, classificate secondo quanto previsto dalle attuali norme in materia di contabilità pubblica. TITOLO 1 - MISSIONI IMPEGNI 2015 2016 2017   MISSIONE 01 - Servizi istituzionali, generali e di gestione 18.504.172,64 17.337.792,92 15.478.129,79 MISSIONE 03 - Ordine pubblico e sicurezza 3.535.236,04 3.728.716,87 2.547.728,55 MISSIONE 04 - Istruzione e diritto allo studio 5.831.205,05 5.735.657,79 5.533.270,24 MISSIONE 05 - Tutela e valorizzazione dei beni e attività culturali 3.061.245,20 3.380.384,90 3.061.772,82 MISSIONE 06 - Politiche giovanili, sport e tempo libero 1.554.207,12 788.147,90 930.695,63 MISSIONE 07 - Turismo 0,00 2.334,00 9.764,91 MISSIONE 08 - Assetto del territorio ed edilizia abitativa 854.560,40 947.553,52 972.624,01 MISSIONE 09 - Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell'ambiente 12.255.607,08 11.058.134,37 10.270.466,83 MISSIONE 10 - Trasporti e diritto alla mobilità 4.761.629,07 3.281.690,79 2.731.415,79 MISSIONE 12 - Diritti sociali, politiche sociali e famiglia 12.427.981,86 13.433.168,70 14.044.802,09 MISSIONE 13 - Tutela della salute 32.445,94 32.755,50 45.604,58 MISSIONE 14 - Sviluppo economico e competitività 144.199,33 203.463,35 216.765,59 MISSIONE 15 - Politiche per il lavoro e la formazione professionale 151.595,86 271.400,83 260.691,28 MISSIONE 17 - Energia e diversificazione delle fonti energetiche 3.416,00 183,15 MISSIONE 50 - Debito pubblico 34.064,64 16.960,16 12.295,58 TOTALE TITOLO 1 63.151.566,23 60.218.344,75 56.116.027,69

SPESA CORRENTE

SPESA CORRENTE – Classificazione per macroaggregati Rendiconto 2017 101 redditi da lavoro dipendente 17.673.839,80 102 imposte e tasse a carico ente 962.777,54 103 acquisto beni e servizi 32.056.699,64 104 trasferimenti correnti 4.011.073,08 105 trasferimenti di tributi 0,00 106 fondi perequativi 107 interessi passivi 12.295,58 108 altre spese per redditi di capitale 109 rimborsi e poste correttive delle entrate 97.397,88 110 altre spese correnti 1.301.944,17 Totale Spesa Corrente 56.116.027,69

SPESA CORRENTE – Classificazione per macroaggregati macroaggregati

2008 per enti non soggetti al patto SPESA PER IL PERSONALE Nell’ambito della SPESA CORRENTE, particolare rilievo è rivestito dalle SPESE PER IL PERSONALE; vediamo l’andamento della spesa di personale e il rispetto dei limiti di Legge. A seguito dell’approvazione della Legge Finanziaria 2007 (L. 296 del 27 Dicembre 2006), con le modalità dettate dall’art 1 comma 557, gli enti hanno dovuto assicurare negli anni la progressiva riduzione della spesa di personale. La Legge 114/2014 ha integrato il comma 557 sopra citato prevedendo che a decorrere dal 2014 gli enti dovranno continuare ad assicurare, nell’ambito della programmazione triennale del fabbisogno di personale, il contenimento delle spese di personale con riferimento al valore medio del triennio precedente (2011-2013). La spesa di personale sostenuta nell’anno 2017 è contenuta nei limiti di cui all’art.1, comma 557 e 557 quater della Legge 296/2006. Spesa di personale Media 2011/2013 Rendiconto 2017 2008 per enti non soggetti al patto Spese macroaggregato 101 19.578.603,54 17.809.997,27 Spese macroaggregato 103 534.672,96 67.975,00 Irap macroaggregato 102 1.073.823,53 944.285,61 Altre spese: reiscrizioni imputate all'esercizio successivo 716.353,04 Altre spese: da specificare………… Totale spese di personale (A) 21.187.100,03 19.538.610,92 (-) Componenti escluse (B) 1.338.440,53 1.438.307,87 (-) Altre componenti escluse: di cui rinnovi contrattuali (=) Componenti assoggettate al limite di spesa A-B 19.848.659,50 18.100.303,05 (ex art. 1, comma 557, legge n. 296/ 2006 o comma 562

Andamento Spesa del Personale

SPESA IN CONTO CAPITALE – classificazione per missione Le spese effettuate per finanziare investimenti sono definite spese in conto capitale; esse rappresentano le spese sostenute per opere destinate a fornire la loro utilità in più esercizi e le quali accrescono il patrimonio dell’Ente TITOLO 2 – MISSIONI IMPEGNI 2015 2016 2017   MISSIONE 01 - Servizi istituzionali, generali e di gestione 389.771,81 987.175,49 528.708,41 MISSIONE 03 - Ordine pubblico e sicurezza 986,29 59.838,60 47.980,52 MISSIONE 04 - Istruzione e diritto allo studio 2.146.409,77 114.927,29 62.123,30 MISSIONE 05 - Tutela e valorizzazione dei beni e attività culturali 441.864,87 913.719,06 99.833,36 MISSIONE 06 - Politiche giovanili, sport e tempo libero 142.000,82 9.591,03 16.913,31 MISSIONE 08 - Assetto del territorio ed edilizia abitativa 121.034,72 1.108.216,26 626.009,78 MISSIONE 09 - Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell'ambiente 299.642,77 184.779,41 70.461,20 MISSIONE 10 - Trasporti e diritto alla mobilità 1.345.586,17 1.217.689,55 270.891,56 MISSIONE 12 - Diritti sociali, politiche sociali e famiglia 346.330,14 409.996,91 369.089,03 TOTALE TITOLO 2 5.233.627,36 5.005.933,60 2.092.010,47

SPESA IN CONTO CAPITALE – classificazione per missione

FINANZIAMENTO SPESA IN CONTO CAPITALE MISSIONE PROGRAMMA AVANZO INVESTIMENTI DESTINATO (FF01) AVANZO VINCOLATO (FF02) AVANZO LIBERO (FF05) BANDO PERIFERIE (FF55) Proventi concessioni edilizie (FF22) Proventi cimiteriali (FF34) Trasferimenti da altri soggetti (FF37)) Diritti di superficie (FF16) Avanzo economico da sanzioni codice strada (FF24) Alienazioni (FF21) Espropri (ff40) AVANZO ECONOMICO DI PARTE CORRENTE (FF45) MUTUO DA ALTRI ENTI FF13 CONTRIBUTO REGIONALE FF19 TOTALE 01 03 5.500,44 05 69.690,00 06 15.355,85 82.661,50 7.518,09 26.690,36 42.481,91 174.707,71 08 2.562,00 219.106,54 5.636,40 47.239,10 4.266,22 278.810,26 10.639,84 19.621,99 577,06 580,50 31.419,39 02 16.561,13 04 22.130,51 9.765,59 539,99 9.687,21 20.000,00 39.992,79 36.690,14 2.323,34 7.947,75 8.059,36 420,00 55.440,59 8.737,42 35.655,35 44.392,77 13.481,31 2.430,19 3.432,00 5.862,19 500.000,00 123.579,59 623.579,59 09 891,05 44.000,00 25.570,15 69.570,15 10 53.897,08 33.725,38 78.793,03 25.000,00 79.476,07 270.891,56 12 80.101,35 288.987,68 369.089,03 SPESA 108.505,07 175.726,03 279.791,71 43.490,97 154.135,88 54.757,19 44.621,99 37.012,06 653.178,57 314.557,83 33.481,31 2.092.010,47 FPV 13.161.119,22

FINANZIAMENTO SPESA IN CONTO CAPITALE

INDEBITAMENTO L’articolo 204 del TUEL, al comma 1, pone un limite alla possibilità di indebitamento degli enti locali. Più in particolare, l’articolo prevede che l'ente locale possa assumere nuovi mutui e accedere ad altre forme di finanziamento reperibili sul mercato solo se l'importo annuale dei correlati interessi, sommati agli oneri già in essere (mutui precedentemente contratti, prestiti obbligazionari precedentemente emessi, aperture di credito stipulate e garanzie prestate, al netto dei contributi statali e regionali in conto interessi) non sia superiore ad una determinata percentuale delle entrate correnti (relative ai primi tre titoli delle entrate del rendiconto del penultimo anno precedente quello in cui viene prevista l'assunzione dei mutui) (**). Limite di indebitamento disposto dall’art. 204 del T.U.E.L. Controllo limite art. 204/TUEL 2015 2016 2017 0,05% 0,02% L’indebitamento dell’ente ha avuto la seguente evoluzione: Anno Residuo debito (+) 3.076.536,87 1.856.929,00 1.028.309,73 Nuovi prestiti (+) 28.626,00 240.000,00 Prestiti rimborsati (-) 1.219.607,87 857.245,27 593.737,86 Estinzioni anticipate (-) Altre variazioni +/- (da specificare) Totale fine anno 674.571,87

INDEBITAMENTO L’indebitamento locale pro capite è in diminuzione e segna il minimo del quinquennio trascorso: ogni cittadino cinisellese ha un debito pro capite di euro 8,91. Dai dati relativi al debito degli enti locali, emerge che il livello massimo di debito residuo per mutui degli enti locali, a livello nazionale, è stato raggiunto nel 2006, con una media pro capite di euro 846,00. Anno 2015 2016 2017 Residuo debito 1.856.929,00 1.028.309,73 674.571,87 Nr. Abitanti al 31/12 75.078,00 75.658,00 75.726,00 Debito medio per abitante 24,73 13,59 8,91

SERVIZI A DOMANDA INDIVIDUALE Per “servizi a domanda individuale” si intendono tutti quei servizi che l’Ente gestisce direttamente, non in ragione di una specifica delega o norma di legge, ma come servizio erogato alla cittadinanza che ne faccia richiesta e che non siano classificate come non onerose ex lege. Il Decreto del Ministero dell'Interno 31.12.1983 individua le categorie di servizi classificabili quali “servizi a domanda individuale”. Il Comune di Prato, nell’ambito delle suddette categorie, eroga i seguenti servizi: DETTAGLIO DEI PROVENTI E DEI COSTI DEI SERVIZI RENDICONTO 2017 Proventi Costi Saldo % di copertura realizzata Asilo nido 917.051,59 3.487.241,50 -2.570.189,91 26,30% Assistenza domiciliare anziani 53.000,00 437.631,70 -384.631,70 12,11% Trasporto socio educativo 22.390,22 187.910,87 -165.520,65 11,92% Mense scolastiche 2.404.660,86 3.544.678,10 -1.140.017,24 67,84% Scuola civica di musica 321.773,00 531.544,79 -209.771,79 60,54% Centri ricreativi estivi 77.677,40 236.418,04 -158.740,64 32,86% Impianti sportivi 172.545,56 831.160,40 -658.614,84 20,76% Totali 3.969.098,63 9.256.585,40 -5.287.486,77 42,88%

TEMPI MEDI DI PAGAMENTO La legge n. 69/2009 prevede che gli Enti della Pubblica Amministrazione pubblichino con cadenza annuale sul proprio sito un indicatore dei tempi medi di pagamento relativi agli acquisti di beni, servizi e forniture nonché lavori pubblici denominato "indicatore di tempestività dei pagamenti". L’ Indicatore annuale di tempestività dei pagamenti ai sensi dell'articolo 41, comma 1, del DL n. 66 convertito in Legge 89/2014 è passato da 11,58 giorni nel 2016 a -0,72 giorni nel 2017

PARAMETRI DI DEFICITARIETA’ STRUTTURALE L’art. 242 del Dlgs 267/2000 considera gli enti locali strutturalmente deficitari sulla base di un’apposita tabella contenente parametri obiettivi dei quali almeno la metà presentino valori deficitari; in questo caso gli enti sono tenuti a dimostrare annualmente l’avvenuta copertura al livello minimo dei costi complessivi di gestione di alcuni servizi. Parametri da considerare per l’individuazione delle condizioni di ente strutturalmente deficitario SI NO 1) Valore negativo del risultato contabile di gestione superiore in termini di valore assoluto al 5 per cento rispetto alle entrate correnti ( a tali fini al risultato contabile si aggiunge l’avanzo di amministrazione utilizzato per le spese di investimento ): X 2) Volume dei residui attivi di nuova formazione provenienti dalla gestione di competenza e relativi ai titoli I e III, con esclusione delle risorse a titolo di fondo sperimentale di riequilibrio di cui all’art.2 del decreto legislativo n.23 del 2011 o di fondo di solidarietà di cui all’articolo 1, comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n.228, superiori al 42 per cento dei valori di accertamento delle entrate dei medesimi titoli I e III esclusi gli accertamenti delle predette risorse a titolo di fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo di solidarietà: 3) Ammontare dei residui attivi provenienti dalla gestione dei residui attivi di cui al titolo I e al titolo III superiore al 65 per cento, ad esclusione eventuali residui da risorse a titolo di fondo sperimentale di riequilibrio di cui all’articolo 2 del decreto legislativo n. 23 o di fondo di solidarietà di cui all’art. 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2012 n. 228, rapportata agli accertamenti della gestione di competenza delle entrate dei medesimi titoli I e III ad esclusione degli accertamenti delle predette risorse a titolo di fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo di solidarietà: 4) Volume dei residui passivi complessivi provenienti dal titolo I superiore al 40 per cento degli impegni della medesima spesa corrente: 5) Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata superiore allo 0,5 per cento delle spese correnti anche se non hanno prodotto vincoli a seguito delle disposizioni di cui all’art. 159 del tuoel: 6) Volume complessivo delle spese di personale a vario titolo rapportato al volume complessivo delle entrate correnti desumibili dai titoli I, II, III superiore al 40 per cento per i comuni inferiori a 5.000 abitanti, superiore al 39 per cento per i comuni da 5.000 a 29.999 abitanti e superiore al 38 per cento per i comuni oltre i 29.999 abitanti ( al netto dei contributi regionali nonché di altri enti pubblici finalizzati a finanziare spese di personale ): 7) Consistenza dei debiti di finanziamento non assistiti da contribuzioni superiore al 150 per cento rispetto alle entrate correnti per gli enti che presentano un risultato contabile di gestione positivo e superiore al 120 per cento per gli enti che presentano un risultato contabile di gestione negativo ( fermo restando il rispetto del limite di indebitamento di cui all’art. 204 del Tuoel con le modifiche di cui all’art.8, comma 1 della legge 12 novembre 2011, n. 183, a decorrere dal 1 gennaio 2012): 8) Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti nel corso dell’esercizio superiore all’1 per cento rispetto ai valori di accertamento delle entrate correnti (l’indice si considera negativo ove tale soglia venga superata in tutti gli ultimi tre esercizi finanziari): 9) Eventuale esistenza al 31 dicembre di anticipazioni di tesoreria non rimborsate superiori al 5 per cento rispetto alle entrate correnti: 10) Ripiano squilibri in sede di provvedimento di salvaguardia di cui all’art. 193 del Tuoel con misure di alienazione di beni patrimoniali e/o avanzo di amministrazione superiore al 5 per cento dei valori della spesa corrente (fermo restando quanto previsto dall’articolo 1, commi 443 e 444 della legge 24 dicembre 2012 n. 228 a decorrere dal 1 gennaio 2013; ove sussistano i presupposti di legge per finanziare il riequilibrio in più esercizi finanziari, viene considerato al numeratore del parametro l’intero importo finanziato con misure di alienazione di beni patrimoniali, oltre che di avanzo di amministrazione, anche se destinato a finanziare lo squilibrio nei successivi esercizi finanziari):

CONTO ECONOMICO La rendicontazione di un Ente Locale è una rendicontazione completa, nel senso che viene fornito il risultato in base a tre diversi sistemi contabili: competenza finanziaria, cassa e competenza economico patrimoniale. L’obiettivo di un Ente Locale non è di chiudere la gestione “in avanzo” e/o con un utile di esercizio bensì di erogare i servizi e mantenere i conti in equilibrio. Il risultato economico è però di enorme importanza, perche dimostra se un Ente è in grado di coprire i costi di esercizio , compresi quelli non monetari quali gli ammortamenti, con i ricavi di esercizio evidenziando l’equilibrio economico. Nel conto economico della gestione sono rilevati i componenti positivi e negativi secondo criteri di competenza economica così sintetizzati: Voci del conto economico dell'ultimo certificato al conto consuntivo approvato Importo A) Proventi della gestione 59.091.150,21 B) Costi della gestione di cui: 60.889.103,93 Quote di ammortamento d'esercizio 5.740.081,23 C) Proventi e oneri finanziari: 315.638,61 Proventi da partecipazioni 250.000,00 C.20) Proventi finanziari 77.934,19 C.21) Oneri finanziari 12.295,58 D) Rettifiche di valore attività finanziarie -200.979,02 E) Proventi e oneri straordinari 251.038,21 Proventi 5.168.148,11 Proventi da trasferimenti in conto capitale 26.937,60 Sopravvenienze attive e insussistenze del passivo 2.646.753,57 Proventi da permessi da costruire 1.496.932,89 Plusvalenze patrimoniali 102.871,81 Altri proventi straordinari 894.652,24 Oneri 4.917.109,90 Sopravvenienze passive e insussistenze dell'attivo 3.868.414,78 Minusvalenze patrimoniali 1.283,34 Trasferimenti in conto capitale 500.000,00 Altri oneri straordinari 547.411,78 RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE -1.432.255,92 Imposte 910.192,80 RISULTATO ECONOMICO DI ESERCIZIO -2.342.448,72

STATO PATRIMONIALE Nello stato patrimoniale sono rilevati gli elementi dell’attivo e del passivo, nonché le variazioni che gli elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione. La rendicontazione patrimoniale inoltre illustra la consistenza del patrimonio dell’Ente. Non bisogna dimenticare che la contabilità economico patrimoniale è la base per la redazione del bilancio consolidato , strumento importante per dare conto ai cittadini delle risorse gestite dall’intero gruppo Ente Locale , formato dal Comune e dalle aziende partecipate. I valori patrimoniali al 31/12/2017 e le variazioni rispetto all’ anno precedente sono così riassunti: Attivo Importi 2017 Passivo Immobilizzazioni immateriali 256.561,69 Patrimonio netto 278.160.719,35 Immobilizzazioni materiali 217.263.419,40 Conferimenti 0,00 Immobilizzazioni finanziarie 34.125.884,44 Fondi per Rischi ed Oneri 2.589.053,70 Rimanenze 38.697,42 Debiti 12.757.289,03 Crediti 21.700.284,93 Ratei e risconti passivi 8.846.790,68 Attività finanziarie non immobilizzate   Disponibilità liquide 28.938.539,35 Ratei e risconti attivi 30.465,53 Totale 302.353.852,76

ALCUNI INDICATORI PER MISURARE LO STATO DI SALUTE DELL’ENTE   I criteri per determinare “gravi ed incontrovertibili condizioni di squilibrio” tali da far considerare gli enti locali che li presentano in condizioni “strutturalmente deficitarie” sono destinati ad essere oggetto di revisione, per effetto di un atto di indirizzo rilasciato dall’Osservatorio sulla finanza e la contabilità degli enti locali lo scorso 20 febbraio. Nell’atto di indirizzo in questione apprendiamo che, da un lavoro di analisi svolto dall’Osservatorio sul quinquennio che va dal 2009 al 2013, si sarebbe arrivati ad un paio di conclusioni evidenti: la prima riguarda la conclamata perdita di capacità, da parte del sistema di parametri attualmente in vigore, di intercettare gli enti locali i cui bilanci siano in effettive e gravi condizioni di squilibrio; la seconda ci dice invece che, anche in quei casi in cui l’individuazione è effettivamente avvenuta, le misure correttive, previste a carico degli enti strutturalmente deficitari, hanno dimostrato una ridotta capacità di prevenire più gravi patologie finanziarie.   Sulla base di tali constatazioni, l’Osservatorio ha ritenuto di dover “procedere alla completa revisione del sistema dei parametri obiettivi”. Una prima finalità per cui vengono proposti nuovi parametri riguarda la volontà di arrivare ad un sistema capace di individuare, per tempo, i “sintomi” dei gravi squilibri di bilancio. Una seconda, molto importante, è quella di adeguare il sistema, attraverso i nuovi parametri proposti, alle nuove norme sull’armonizzazione. Una terza, infine, intende arrivare ad una semplificazione degli adempimenti a carico degli enti locali con riferimento alle attività di monitoraggio degli equilibri economico-finanziari. Il nuovo sistema si compone di 8 indicatori – uguali per Comuni, Città metropolitane e Province – per ognuno dei quali sono state fissate delle soglie, al di sopra o al di sotto delle quali, scatta la “presunzione di positività”.

ALCUNI INDICATORI PER MISURARE LO STATO DI SALUTE DELL’ENTE Parametro Tipologia indicatore positività soglie Indicatori Rendiconto 2017   comuni Cinisello Balsamo P1 1.1 Incidenza spese rigide (ripiano disavanzo, personale e debito) su entrate correnti positivo se > soglia 47 33,49 P2 2.8 Incidenza degli incassi delle entrate proprie sulle previsioni definitive di parte corrente positivo se < soglia 26 44,99 P3 3.2 Anticipazioni chiuse solo contabilmente P4 10.3 Sostenibilità debiti finanziari 15 0,97 P5 12.4 Sostenibilità disavanzo effettivamente a carico dell'esercizio 1,20 0,00 P6 13.1 Debiti riconosciuti e finanziati 1,00 P7 13.2 + 13.3 Debiti in corso di riconoscimento + Debiti riconosciuti e in corso di finanziamento 0,6 P8 Effettiva capacità di riscossione 55 63,63 Si precisa che il termine «positivo» è da intendersi riferito alla presenza di elementi di deficitarietà strutturale; pertanto nella fattispecie tutti gli indici sono negativi e il Comune di Cinisello è da considerarsi virtuoso.