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1 Il budget Aziendale Budget degli investimenti Budget Economico Budget DEsercizio Budget di settore: - vendite - scorte - Produzione - acquisti - lavoro.

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1 1 Il budget Aziendale Budget degli investimenti Budget Economico Budget DEsercizio Budget di settore: - vendite - scorte - Produzione - acquisti - lavoro - costi generali - oneri finanziari - oneri e proventi vari Vendite e disinvestimenti RICAVI COSTI Costi e investimenti Crediti Entrate monetarie Debiti Uscite monetarie Budget finanziario

2 2 Budget delle vendite e della produzione BUDGET COMMERCIALE BUDGET DELLA PRODUZIONE BUDGET DELLE SCORTE DI PRODOTTI FINITI

3 3 Budget delle vendite e della produzione BUDGET COMMERCIALE BUDGET DELLA PRODUZIONE BUDGET DELLE SCORTE DI PRODOTTI FINITI BUDGET DELLE SCORTE DI MATERIE PRIME BUDGET DEGLI ACQUISTI

4 4 Budget delle vendite e della produzione BUDGET COMMERCIALE BUDGET DELLA PRODUZIONE BUDGET DELLE SCORTE DI PRODOTTI FINITI BUDGET DELLE SCORTE DI MATERIE PRIME BUDGET DEGLI ACQUISTI Quanto prevediamo di vendere? Quanti prodotti finiti abbiamo in magazzino e quanti vogliamo che restino a fine periodo? Quante materie prime (o componenti) sono disponibili e quante prevediamo di avere a fine periodo?

5 5 Budget delle vendite e della produzione BUDGET COMMERCIALE BUDGET DELLA PRODUZIONE BUDGET DELLE SCORTE DI PRODOTTI FINITI BUDGET DELLE SCORTE DI MATERIE PRIME BUDGET DEGLI ACQUISTI 1000 R.I. = 100 R.F. = = 950 R.I. = 120 R.F. = = 900

6 6 Il budget commerciale: come si procedere 1) Quanto venderemo? 2) Quanto ricaveremo dalla vendita? 3) Quanto ci costerà vendere? Budget delle vendite Budget dei ricavi Budget dei costi commerciali - Raccolta delle informazioni - analisi dei dati storici - media mobile - ricerche di mercato - ecc. Prezzo Costo Quantità vendute Costi vincolatiCosti discrezionali Spese di trasporto spese di imballaggio spese del personale di vendita Spese di pubblicità Spese di promozione

7 7 Il budget delle scorte e della produzione: come procedere Budget delle vendite Budget scorte di prodotti finiti Budget delle scorte di materie prime Budget della produzione Quantità da vendere scorte iniziali scorte finali produzione I Trim. II Trim. III Trim IV Trim

8 8 Quantità da vendere scorte iniziali scorte finali produzione I Trim. II Trim. III Trim IV Trim Quantità da produrre scorte in. Mat. scorte fin mat. acquisti I Trim. II Trim. III Trim IV Trim Scorta di sicurezza = scorta totale - vendite scorta di sicurezza = K x variabilità della domanda Sono da considerare: la flessibilità della produzione i tempi di approvvigionamento, i costi di gestione del magazzino


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