FATTURA ELETTRONICA: QUALE MISTERO…. Dott.ssa Lidia Vinciguerra Treviolo (Bergamo)

Fattura elettronica La fatturazione elettronica è un nuovo sistema digitale di emissione, trasmissione e conservazione delle fatture che permette di abbandonare per sempre il supporto cartaceo e tutti i relativi costi di stampa spedizione e conservazione. Altro non è che una fattura tradizionale che invece di essere scritta su carta viene prodotta, utilizzando un pc, tablet , smartphone, in formato digitale xml rispettando appositi standard e deve essere trasmessa esclusivamente tramite il Sistema di Interscambio (SdI). Altra innovazione: la conservazione sostitutiva, obbligatoria per 10 anni, che garantisce l’autenticità e l’integrità del suo contenuto grazie all’apposizione della firma digitale e della marcatura temporale. Studio Vinciguerra - email: lidia@studio-vinciguerra.it

Fattura elettronica Studio Vinciguerra - email: lidia@studio-vinciguerra.it

Fattura elettronica Contiene tutte le informazioni obbligatorie ai sensi dell’art.21 DPR 633/1972 che ricordiamo essere: data emissione e numero progressivo dati identificazione del soggetto prestatore/cedente dati identificativi del soggetto committente/cessionario natura, qualità e quantità dei beni e dei servizi formanti oggetto dell'operazione aliquota, ammontare dell'imposta e dell'imponibile con arrotondamento al centesimo di euro. Nuova informazione obbligatoria: l’indirizzo telematico (codice destinatario o PEC) a cui recapitare la fattura al cliente Studio Vinciguerra - email: lidia@studio-vinciguerra.it

Fattura elettronica Il nuovo formato in cui le fatture elettroniche devono essere prodotte, trasmesse, archiviate e conservate è un formato digitale chiamato XML (eXtensible Markup Language): trattasi di un linguaggio informatico che consente di definire e controllare il significato degli elementi contenuti in un documento, verificando così le informazioni ai fini dei controlli previsti per legge Studio Vinciguerra - email: lidia@studio-vinciguerra.it

Fattura elettronica Studio Vinciguerra - email: lidia@studio-vinciguerra.it

Fattura elettronica SOGGETTI OBBLIGATI Tutti i titolari di Partita Iva, residenti in Italia, che effettuano operazioni di cessioni/prestazioni a favore di privati/imprese/lavoratori autonomi/società. Sono esonerati dall’emissione ma non dalla ricezione di fatture: Soggetti rientranti nel regime del margine Soggetti rientrati nel regime forfettario I piccoli produttori agricoli. Studio Vinciguerra - email: lidia@studio-vinciguerra.it

Fattura elettronica Attenzione: le fatture emesse a favore di clienti esteri (UE o extra UE) devono essere emesse in formato elettronico perché devono essere trasmessi telematicamente all’Agenzia Entrate ma nel campo codice destinatario si indicherà XXXXXXX (7 volte x). Tuttavia deve essere creato anche il formato in Pdf poiché i soggetti esteri non hanno l’obbligo della fattura elettronica. Inoltre, per comunicare le operazioni comunitarie, occorrerà presentare l’esterometro: una dichiarazione periodica di riepilogo delle operazioni fatte con altri operatori UE ed extra UE. Per le operazioni con paesi extra UE, se documentate da bolle doganale, non occorrerà effettuare alcuna comunicazione. Studio Vinciguerra - email: lidia@studio-vinciguerra.it

Fattura elettronica La fatturazione elettronica è un sistema che coinvolge diversi attori: 1. il fornitore o il suo intermediario, 2. il Sistema di Interscambio nazionale (SdI) il cliente destinatario della fattura. Ma in che modo questo avviene? Studio Vinciguerra - email: lidia@studio-vinciguerra.it

Fattura elettronica Studio Vinciguerra - email: lidia@studio-vinciguerra.it

Fattura elettronica FORNITORE 1/2 E’ il soggetto emittente la fattura e deve riportare tutti i dati anagrafici obbligatori nonché i dati relativi alla cessione/prestazione oggetto dell’operazione. Completata la predisposizione della fattura, il software consente un controllo di tutte le informazioni inserite e di salvare il documento in formato xml. Il file potrà anche essere visualizzato e salvato in formato PDF. La fattura xml, una volta controllata, sarà inviata al cliente sempre e solo tramite il canale SdI. Studio Vinciguerra - email: lidia@studio-vinciguerra.it

Fattura elettronica FORNITORE 2/2 Se dimenticassimo di emettere la fattura, siamo soggetti a 2 tipi di sanzione: 1) sanzione per evasione imposta, pari al 100% dell’iva con un minimo di € 250,00 2) Sanzione per omessa comunicazione che va da € 250,00 a € 2.000.00 per singola omissione. Studio Vinciguerra - email: lidia@studio-vinciguerra.it

Fattura elettronica SISTEMA di INTERSCAMBIO 1/3 Il SdI, ricevuto il file xml, effettua alcuni controlli: presenza delle informazioni minime della fattura che la partita Iva o il codice fiscale del cessionario siano presenti nell’Anagrafica Tributaria la presenza dell’indirizzo telematico dove recapitare il file che siano coerenti i valori di imponibile, aliquota ed Iva che il file non sia già stato inviato. Studio Vinciguerra - email: lidia@studio-vinciguerra.it

Fattura elettronica SISTEMA di INTERSCAMBIO 2/3 Se questi controlli vanno a buon fine, invia la fattura all’indirizzo telematico del cliente indicato in fattura ed invia all’emittente ricevuta di consegna del file riportante data e ora della consegna. ATTENZIONE: nel caso la casella PEC o il codice destinatario non fossero attivi il SdI mette comunque a disposizione il duplicato delle fatture nell’area di consultazione del sw Fatture e Corrispettivi ed invia al soggetto che ha trasmesso il file una ricevuta di impossibilità di consegna. In questo caso la fattura si considera comunque emessa anche se non ancora ricevuta dal cliente ed il fornitore dovrà comunicare al cliente, con modalità diverse, che la fattura elettronica è disponibile nella sua area riservata. Studio Vinciguerra - email: lidia@studio-vinciguerra.it

Fattura elettronica SISTEMA di INTERSCAMBIO 3/3 Se, al contrario, i controlli non vanno a buon fine, entro 5 giorni la fattura viene scartata e si considera non emessa. Il SdI invia quindi al codice destinatario o Pec del cedente/prestatore una ricevuta di scarto indicando anche una sintetica descrizione del motivo dello scarto. Il Cedente dovrà pertanto ricompilare la fattura con la stessa data e numerazione di quella scartata. Studio Vinciguerra - email: lidia@studio-vinciguerra.it

Fattura elettronica CLIENTE Il cliente riceve la fattura presso il suo indirizzo telematico e può acquisire la fattura nel formato digitale. La fattura si considera ricevuta al momento di consegna da parte del SdI : a partire da questa data l’Iva diviene detraibile. Se invece non è stato possibile la consegna della fattura, l’imposta diviene detraibile solo a partire dalla data di presa visione della fattura da parte del cliente nella sua area riservata. Studio Vinciguerra - email: lidia@studio-vinciguerra.it

Grazie per l’attenzione Fattura elettronica Grazie per l’attenzione Studio Vinciguerra - email: lidia@studio-vinciguerra.it