Novità Legislative in Materia di Diritto Societario Seminario GASI Lugano – 23 febbraio 2016 Prof. Avv. Henry Peter.

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1 Novità Legislative in Materia di Diritto Societario Seminario GASI Lugano – 23 febbraio 2016 Prof. Avv. Henry Peter

2 NOVITÀ DI DIRITTO SOCIETARIO A. Contesto generale B. Nuovo diritto contabile C. Trasparenza delle società Seminario GASI 23.02.20162

3 A.CONTESTO GENERALE  Poco dopo la riforma del diritto della SA del 1991, il CF costituì un gruppo di studio « Diritto societario » il quale raccomandò numerosi miglioramenti  Nel 1998, una commissione di esperti incaricati di chinarsi sul diritto contabile sottopose al CF un progetto di legge federale sull'allestimento e il controllo dei conti annuali (LECCA) Seminario GASI 23.02.20163

4  Nel 2001 accadono i "fallimenti" Swissair e Enron  Necessità d'intervenire in modo urgente  Pressioni USA / mercati finanziari  La LECCA viene scissa in 2 oggetti:  parte revisione  LF sull'abilitazione e la sorveglianza dei revisori (LSR) del 16.12.2005  parte contabilità  il progetto è nuovamente differito Seminario GASI 23.02.20164

5  2005 Gruppo d'azione finanziaria (GAFI) dichiara la Svizzera non conforme alle esigenze in materia di lotta contro il riciclaggio (a causa dell'opacità delle persone giuridiche)  Messaggio del CF del 21.12.2007 concernente « la revisione del diritto della SA e il diritto contabile »  Quale conseguenza dell'iniziativa Minder (2008), nuova scissione della revisione in 2 oggetti:  Nuovo diritto contabile  approvato dal parlamento il 23.12. 2011  Nuovo diritto della SA  Progetto del CF, tuttora in discussione Seminario GASI 23.02.20165

6  2013: Avanprogetto di legge CH di attuazione delle raccomandazioni del GAFI  12.12.2014: Adozione della legge federale concernente l'attuazione delle raccomandazioni del GAFI  trasparenza delle società Seminario GASI 23.02.20166

7  …Entrata in vigore il 1.1.2013  … applicabile (al più tardi) a decorrere dall'esercizio contabile iniziato il (o dopo il) 1.1.2015  AG 2016  … per i conti consolidati applicazione al più tardi a decorrere dall'esercizio 2016  AG 2017 B. NUOVO DIRITTO CONTABILE Seminario GASI 23.02.20167

8  Titolo 32 del CO intitolato: « Della contabilità commerciale e della presentazione dei conti »  Art. 957 a 963b CO (29 articoli molto dettagliati)  Sostituiscono le (poche) disposizioni in materia di diritto della SA  2 componenti:  Allestimento (e tenuta) …dei conti  Presentazione …dei conti Seminario GASI 23.02.20168

9  Tutte le imprese sono sottoposte alle stesse esigenze, a prescindere dalla loro forma giuridica  Quindi approccio «trasversale» …ma diversificazione delle esigenze a dipendenza dell'importanza / dimensione dell'impresa  La legge distingue 4 categorie di imprese:  cifra d'affari < a CHF 500'000  cifra d'affari > a CHF 500'000  sottoposte ad un controllo ordinario  quotate in borsa, grandi cooperative e grandi fondazioni Seminario GASI 23.02.20169

10  Per determinare a quale categoria fa parte uno studio legale ticinese, cfr. chiarimenti Divisione delle contribuzioni 29.1.2016  Possibilità di tenere / presentare i conti:  Sotto forma cartacea o elettronica  Lingua nazionale o inglese  Nella «moneta svizzera o nella moneta più importante per l'attività dell'impresa» (moneta funzionale)  in tal caso il controvalore in franchi svizzeri deve essere indicato Seminario GASI 23.02.201610

11 Seminario GASI 23.02.201611 C. TRASPARENZE DELLE SOCIETÀ  Legge di attuazione GAFI  entrata in vigore: - 1.7.2015: adeguamento CO, LICol, LTCo - 1.1.2016: adeguamento CC, CP, DPA, LEF, LRD

12 Seminario GASI 23.02.201612  Campo di applicazione? ► SA, Srl, SCoop, SICAV  Annuncio: chi? ► proprietario (acquirente) di azioni  Annuncio: a chi? ► alla società oppure ► a un intermediario finanziario LRD (IF)  Annuncio: quando? ► dall’entrata in vigore della legge: 1.7.2015 ► entro un mese dall'acquisto/modifiche

13  Annuncio: cosa? ►ogni acquisto, a prescindere dalla causa (compra- vendita, donazione, successione, regime matrimoniale, anche concessione di usufrutto) ►proprietario per azioni al portatore ►anche ADE per azioni al portatore o nominative se ≥25% (individuale o d'intesa con terzi, esempio patto parasociale) ► ADE = "persona alla fine della catena di controllo" Seminario GASI 23.02.201613

14 Seminario GASI 23.02.201614  La società (o l’IF) deve tenere un elenco contenente tutti i dati relativi agli annunci (nome, cognome, ragione sociale, indirizzo, data di nascita, nazionalità, data acquisto, tipo e numero di azioni, ecc.)  Formato cartaceo o digitale  Accessibile in Svizzera

15 Seminario GASI 23.02.201615  CdA deve assicurarsi che nessun diritto (voto / dividendo) sia esercitato in assenza di annuncio; se violazione esigenze:  Diritti sociali: sospensione  Diritti patrimoniali: decadenza  Sanzioni penali specifiche NON più contemplate ... permangono però sanzioni penali e amministrative ordinarie (art. 305 ter, 102 CP, LRD, CDB ecc.)

16 Seminario GASI 23.02.201616 Attorneys at law Via Canonica 5 - P.O. Box 6280 6901 Lugano (Switzerland) Tel. +41 91 910 19 00 - Fax +41 91 910 19 01 henry.peter@psmlaw.ch www.psmlaw.ch www.psmlaw.ch