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DEPOSITO DEL BILANCIO IN FORMATO XBRL Torino, 14 maggio 2010.

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Presentazione sul tema: "DEPOSITO DEL BILANCIO IN FORMATO XBRL Torino, 14 maggio 2010."— Transcript della presentazione:

1 DEPOSITO DEL BILANCIO IN FORMATO XBRL Torino, 14 maggio 2010

2 Decorrenza dellobbligo Art. 3, c. 1, D.P.C.M. 10 dic (GU n. 304/2008) Lobbligo è previsto per le società di capitali che chiudono lesercizio – in corso al 31/03/ successivamente alla data del 16 febbraio 2009 Ossia la data in cui CNIPA ha pubblicato sul proprio sito internet le Tassonomie XBRL nella versione italiana

3 Soggetti esonerati dallobbligo Art. 3, c. 2, D.P.C.M. 10 dic (GU n. 304/2008) In fase di prima applicazione lobbligo non decorre dalla data ivi indicata: a) per le società di capitali quotate ; b) per le società anche non quotate che redigono i bilanci di esercizio o consolidato in conformità ai principi contabili internazionali, per le società esercenti attività di assicurazione e riassicurazione (art. 1 d.lgs. N.209/2005) e per le altre tenute a redigere i bilanci secondo il d. lgs. 27 gennaio 1992, n. 87; c) per le società controllate e le società incluse nel bilancio consolidato redatto dalle società di cui alle lettere a) e b).

4 Soggetti esonerati dallobbligo Art. 3, c. 2, D.P.C.M. 10 dic (GU n. 304/2008) Nel modulo B deve essere indicato il motivo dellesonero nel campo: INDICAZIONE FORMATO XBRL

5 Le principali novità per la campagna bilanci 2010 DOCUMENTI ALLEGATI AL MODELLO B: FORMATO SOTTOSCRIZIONE

6 1) FORMATO DEI DOCUMENTI: PROSPETTO CONTABILEPROSPETTO CONTABILE (conto economico, stato patrimoniale, conti dordine) in formato XBRL NOTA INTEGRATIVA, VERBALE DI APPROVAZIONE, RELAZIONI ED ALLEGATI VARINOTA INTEGRATIVA, VERBALE DI APPROVAZIONE, RELAZIONI ED ALLEGATI VARI in formato PDF/A

7 2) FORMATO DEI DOCUMENTI: Se il file informatico XBRL differisce dal bilancio approvato dallassemblea (es. in quanto la tassonomia non è sufficiente) PROSPETTO CONTABILE PROSPETTO CONTABILE (conto economico, stato patrimoniale, conti dordine) in formato XBRL PROSPETTO CONTABILE e NOTA INTEGRATIVAPROSPETTO CONTABILE e NOTA INTEGRATIVA in formato PDF/A VERBALE DI APPROVAZIONE, RELAZIONI ED ALLEGATI VARIVERBALE DI APPROVAZIONE, RELAZIONI ED ALLEGATI VARI in formato PDF/A

8 Se si allega il bilancio, oltre che in formato XBRL, anche in formato PDF/A: In questo caso, in fase di inserimento degli importi nellApplet di Telemaco, occorre eseguire la dichiarazione richiesta, valorizzando sempre: Ad integrazione XBRL dichiaro la necessità di allegare il Prospetto contabile PDF/A

9 SOTTOSCRIZIONE: 1) Firma digitale dei soggetti obbligati: Se la sottoscrizione dei file che compongono la pratica di bilancio è fatta con firma digitale degli stessi soggetti che ne sono tenuti (legale rappresentante, sindaci, ecc…), non serve evidentemente alcuna dicitura di conformità. Qualora, però, venga allegato sia il bilancio XBRL e sia lo stesso in PDF/A (necessario per una migliore esposizione), al fondo di questultimo occorre dichiarare: Lo stato patrimoniale ed il conto economico sono redatti in modalità non conforme alla tassonomia italiana XBRL, in quanto la stessa non è sufficiente a rappresentare la particolare situazione aziendale nel rispetto dei principi di chiarezza, correttezza e veridicità richiesti dallart C.C.

10 SOTTOSCRIZIONE: 2) Firma digitale dei soggetti legittimati (professionista incaricato, notaio, detentore): ciascuno dei file in PDF/A deve essere dichiarato conforme Se la sottoscrizione dei file che compongono la pratica di bilancio è fatta con firma digitale di uno dei soggetti a ciò legittimati per legge, ciascuno dei file in PDF/A deve essere dichiarato conforme, utilizzando le apposite diciture (vedere Note Informative e Guide specifiche) Il file XBRL non consente però linserimento di alcuna frase di conformitàIl file XBRL non consente però linserimento di alcuna frase di conformità, pertanto, quando non firmato dal legale rappresentante, la necessaria dichiarazione di conformità deve essere resa in calce alla nota integrativa (che è in formato PDF/A)

11 SOTTOSCRIZIONE: 3 ) Dichiarazione di conformità del prospetto contabile in Formato XBRL (reso nella nota integrativa) quando: il file XBRL non è firmato digitalmente dal legale rappresentante, ma dal professionista incaricato; non è presentato anche in PDF/A ll sottoscritto (nome e cognome) dottore commercialista/ragioniere, regolarmente iscritto nella sezione A dellAlbo dei dottori commercialisti ed esperti contabili della provincia di ……. al n. ……, incaricato dagli amministratori/liquidatori della società, dichiara, ai sensi dellarticolo 31, comma 2-quinquies, L. n. 340/2000, che il documento informatico in formato XBRL, allegato alla pratica n…..(codice pratica), contenente lo stato patrimoniale e il conto economico e la presente nota integrativa, composti da n… pagine, sono conformi ai corrispondenti documenti originali depositati presso la società. Luogo…. Data…..

12 SOTTOSCRIZIONE: 4 ) Dichiarazione da rendere in calce allintero bilancio quando: il file XBRL non è firmato digitalmente dal legale rappresentante, ma dal professionista incaricato; è presentato anche in PDF/A (perché non sufficiente) Il sottoscritto (cognome e nome) in qualità di … attesta che lo stato patrimoniale, conto economico e nota integrativa in formato PDF/A, composti da n° … pagine, sono conformi ai corrispondenti documenti originali approvati dalla società. Luogo… data… A questa dichiarazione (di conformità del file PDF/A) occorre sempre aggiungere (con firma autografa del legale rappresentante) che: Lo stato patrimoniale ed il conto economico sono redatti in modalità non conforme alla tassonomia italiana XBRL, in quanto la stessa non è sufficiente a rappresentare la particolare situazione aziendale nel rispetto dei principi di chiarezza, correttezza e veridicità richiesti dallart c.c.

13 Se si allega il bilancio, oltre che in formato XBRL, anche in formato PDF/A quando hanno identico contenuto: In questo caso, inoltre, anche la dichiarazione di conformità dovrà essere formulata nella maniera seguente: Il sottoscritto (nome e cognome)in qualità di …, ai sensi (*)…., dichiara che il documento informatico in formato XBRL, allegato alla pratica n° (codice pratica), contenente lo stato patrimoniale ed il conto economico, ed il presente bilancio in formato PDF/A sono conformi ai corrispondenti documenti originali approvati dalla società. Luogo … data… (*) citare la normativa di riferimento a seconda del soggetto che attesta la conformità (per commercialisti art. 31 L. 340/2000)

14 Grazie per la cortese attenzione


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