IL CONTROLLO NEL SISTEMA AZIENDA

Presentazione sul tema: "IL CONTROLLO NEL SISTEMA AZIENDA"— Transcript della presentazione:

1 IL CONTROLLO NEL SISTEMA AZIENDA
Revisione Aziendale Corso avanzato Prof. Laura Francalancia

2 Revisione Aziendale Corso avanzato
IL CONTROLLO ATTIVITA’ VOLTA A FORNIRE LA CONOSCENZA DI FATTI ED EVENTI RIGUARDANTI UN DATO SISTEMA AL FINE DI ACCERTARE LA CONFORMITA’ DELL’AZIONE ALLA NORMATIVA VERIFICARE IL RAGGIUNGIMENTO DEGLI OBIETTIVI STATUITI VALUTARE L’EFFICIENZA E L’EFFICACIA DELLA GESTIONE Revisione Aziendale Corso avanzato

3 CLASSIFICAZIONE DEI CONTROLLI
IN BASE ALL’AMPIEZZA DEI CONTROLLI CONTROLLO STRATEGICO CONTROLLO DI GESTIONE Revisione Aziendale Corso avanzato

4 CLASSIFICAZIONE DEI CONTROLLI
IN BASE ALLE FINALITA’ PERSEGUITE CONTROLLO DI CONFORMITA’ CONTROLLO DI ADEGUATEZZA Revisione Aziendale Corso avanzato

5 Revisione Aziendale Corso avanzato
CLASSIFICAZIONE DEI CONTROLLI IN BASE AI CONTENUTI CONTROLLO DI LEGITTIMITA’ CONTROLLO CONTABILE CONTROLLO PATRIMONIALE CONTROLLO FINANZIARIO CONTROLLO ECONOMICO Revisione Aziendale Corso avanzato

6 CLASSIFICAZIONE DEI CONTROLLI
IN BASE AL MOMENTO IN CUI SI EFFETTUA CONTROLLO EX ANTE CONTROLLO ON GOING CONTROLLO EX POST Revisione Aziendale Corso avanzato

7 IN BASE ALLA NATURA DEL CONTROLLO E DELLE RESPONSABILITA’
CLASSIFICAZIONE DEI CONTROLLI IN BASE ALLA NATURA DEL CONTROLLO E DELLE RESPONSABILITA’ CONTROLLO OPERATIVO CONTROLLO GERARCHICO CONTROLLO FUNZIONALE CONTROLLO DIREZIONALE Revisione Aziendale Corso avanzato

8 REVISIONE AZIENDALE CORSO AVANZATO
CLASSIFICAZIONE DEI CONTROLLI CONTROLLO INTERNO ESTERNO REVISIONE AZIENDALE CORSO AVANZATO

9 REVISIONE AZIENDALE CORSO AVANZATO
CLASSIFICAZIONE DEI CONTROLLI A SECONDA DEL SOGGETTO CHE ATTUA IL CONTROLLO POSSIAMO DISTINGUERE: CONTROLLO ESTERNO: IL SOGGETTO E’ ESTRANEO E TOTALMENTE INDIPENDENTE DALL’ORGANIZZAZIONE. CONTROLLO INTERNO: IL SOGGETTO FA PARTE DELL’ORGANIZZAZIONE MA DEVE ESSERE COMUNQUE INDIPENDENTE RISPETTO ALL’OGGETTO DEL CONTROLLO REVISIONE AZIENDALE CORSO AVANZATO

10 IL CONTROLLO INTERNO REVISIONE AZIENDALE CORSO AVANZATO

11 Revisione Aziendale Corso avanzato
CONTROLLO INTERNO ATTIVITA’ DI INDIRIZZO E GOVERNO DEL SISTEMA AZIENDA VERSO OBIETTIVI PREFISSATI (COMANDO). COMPONENTI ESSENZIALI PER ESPLETARE QUESTA AZIONE MANAGERIALE SONO: IL POTERE DI INFLUENZA SULL’ORGANIZZAZIONE L’AZIONE DI NEGOZIAZIONE DI POLITICHE E DI MODI D’OPERARE (DEFINITE LE STRATEGIE) IL POTERE DI VERIFICA PER ACQUISIRE INFORMAZIONI SULLA REALTA’ DEL SISTEMA Revisione Aziendale Corso avanzato

12 IL CONTROLLO INTERNO CONTROLLO
MANAGEMENT POTERE DI COMANDO ATTIVITA’ STRATEGICA, DI PROGETTAZIONE E PIANIFICAZIONE ATTIVITA’ DI GESTIONE ATTIVITA’ DI CONTROLLO (CONTROLLO INTERNO) A- potere di influenza sull’organizzazione B- potere di definire e modificare le strategie C- potere di verifica per ottenere le informazioni necessarie per poter incidere in maniera corretta sull’attività dell’ente. REVISIONE AZIENDALE CORSO AVANZATO

13 IL SISTEMA DI CONTROLLO
DEFINIZIONE PROCESSO ORGANIZZATIVO CHE SI PONE COME OBIETTIVO QUELLO DI IDENTIFICARE E RIDURRE, PER QUANTO RAGIONEVOLE E CONVENIENTE, I RISCHI AZIENDALI FACILITANDO IL MANAGEMENT NEL RAGGIUNGIMENTO DEGLI OBIETTIVI STABILITI. PER RISCHIO AZIENDALE SI INTENDE LA POSSIBILITA’-PROBABILITA’ DI UN MANCATO RAGGIUNGIMENTO DEGLI OBIETTIVI ECONOMICI, FINANZIARI, OPERATIVI. Revisione Aziendale Corso avanzato

14 REVISIONE AZIENDALE CORSO AVANZATO
IL CONTROLLO INTERNO OBIETTIVI DEL SISTEMA DI CONTROLLO INTERNO UTILIZZO EFFICACE ED EFFICIENTE DELLE RISORSE CONFORMITÀ DELL’OPERATO A PIANI, PROCEDURE AFFIDABILITÀ ED INTEGRITÀ DELLE INFORMAZIONI ATTENDIBILITA’ DEL RENDICONTO E, PIU’ IN GENERALE, DELLE RILEVAZIONI QUANTITATIVE REVISIONE AZIENDALE CORSO AVANZATO

15 OBIETTIVI DEL SISTEMA DI CONTROLLO INTERNO
IL SISTEMA DI CONTROLLO INTERNO OBIETTIVI DEL SISTEMA DI CONTROLLO INTERNO ACCERTARE LA CONFORMITA’ DELL’AZIONE ALLA NORMATIVA VERIFICARE IL RAGGIUNGIMENTO DEGLI OBIETTIVI STATUITI VALUTARE L’EFFICIENZA E L’EFFICACIA DELLA GESTIONE GARANTIRE L’AFFIDABILITA’ E LA CORRETTEZZA DELLE SCRITTURE CONTABILI E LA SALVAGUARDIA DEL PATRIMONIO AZIENDALE REVISIONE AZIENDALE CORSO AVANZATO

16 REVISIONE AZIENDALE CORSO AVANZATO
IL CONTROLLO INTERNO IL SISTEMA DI CONTROLLO INTERNO È UN MEZZO MIRATO A UN FINE VIENE APPLICATO AD OGNI LIVELLO DELL’ORGANIZZAZIONE REVISIONE AZIENDALE CORSO AVANZATO

17 REVISIONE AZIENDALE CORSO AVANZATO
IL CONTROLLO INTERNO I CONTROLLI DI LINEA COSTITUISCONO ATTIVITÀ CHE LE UNITÀ OPERATIVE SVOLGONO SUI PROPRI PROCESSI. IN PARTICOLARE OGNI PROCESSO DEVE CONTENERE I MECCANISMI DI CONTROLLO SULLA BASE DEI PRINCIPI GENERALI : 1. IDENTIFICAZIONE DELLE RESPONSABILITÀ 2. RICOSTRUIBILITÀ DELLE AZIONI 3. PUNTI CONTROLLO CON FUNZIONI DI BLOCCO NELLE PROCEDURE 4. CONTRAPPOSIZIONE INTERESSI (CHECK AND BALANCE). REVISIONE AZIENDALE CORSO AVANZATO

18 IL CONTROLLO GERARCHICO REVISIONE AZIENDALE CORSO AVANZATO
IL CONTROLLO INTERNO IL CONTROLLO GERARCHICO ATTIVITÀ ESERCITATE DA OGNI UNITÀ ORGANIZZATIVA NEI CONFRONTI DELLE UNITÀ DIPENDENTI E ORIENTATA ALLA VERIFICA DELL’ESECUZIONE DEI COMPITI ASSEGNATI NEL RISPETTO DELLE NORMATIVE E DIRETTIVE RICEVUTE. LE ATTIVITÀ DI CONTROLLO GERARCHICO SONO DISTINTE IN: 1. SISTEMATICHE 2. NON SISTEMATICHE REVISIONE AZIENDALE CORSO AVANZATO

19 SISTEMA DI CONTROLLO INTERNO REVISIONE AZIENDALE CORSO AVANZATO
IL CONTROLLO INTERNO SISTEMA DI CONTROLLO INTERNO DEFINIZIONE (E.R.M.) IL CONTROLLO INTERNO E’ UN PROCESSO, REALIZZATO DAL CONSIGLIO DI AMMINISTRAZIONE, DAL MANAGEMENT O DA ALTRO PERSONALE, PROGETTATO PER FORNIRE UNA RAGIONEVOLE CERTEZZA CIRCA IL RAGGIUNGIMENTO DEI SEGUENTI OBIETTIVI: - EFFICACIA ED EFFICIENZA DELLA GESTIONE - AFFIDABILITA’ DEL RENDICONTO FINANZIARIO - CONFORMITA’ ALLE NORME ED AI REGOLAMENTI REVISIONE AZIENDALE CORSO AVANZATO

20 Valutazione del Rischio Informazioni & Comunicazione
IL CONTROLLO INTERNO Conformità alle Norme UNITA’ A: PROCESSO 2 UNITA’ A : PROCESSO 1 UNITA' B: PROCESSO 1 UNITA' B: PROCESSO 2 Gestione Efficace ed Efficiente Ambiente di Controllo Valutazione del Rischio Attività di Controllo Informazioni & Comunicazione Monitoraggio Attendibilità Rendiconto REVISIONE AZIENDALE CORSO AVANZATO

21 COMPONENTI DEL SISTEMA DI CONTROLLO
AMBIENTE DI CONTROLLO VALUTAZIONE DEI RISCHI ATTIVITA’ DI CONTROLLO INFORMAZIONE E COMUNICAZIONE MONITORAGGIO Revisione Aziendale Corso avanzato

22 REVISIONE AZIENDALE CORSO AVANZATO
IL CONTROLLO INTERNO AMBIENTE DI CONTROLLO INTEGRITÀ E VALORI ETICI STRUTTURA ORGANIZZATIVA/COMPETENZE STILE GESTIONALE POTERI E RESPONSABILITÀ GESTIONE DELLE RISORSE UMANE REVISIONE AZIENDALE CORSO AVANZATO

23 FATTORI NEGATIVI FATTORI POSITIVI - TENTAZIONI
IL CONTROLLO INTERNO INTEGRITÀ E VALORI ETICI FATTORI NEGATIVI FATTORI POSITIVI - CODICE ETICO - FORMAZIONE - SANZIONAMENTO DI COMPORTAMENTI NON CORRETTI - TENTAZIONI REVISIONE AZIENDALE CORSO AVANZATO

24 REVISIONE AZIENDALE CORSO AVANZATO
IL CONTROLLO INTERNO STRUTTURA ORGANIZZATIVA/COMPETENZE STRUTTURA ADEGUATA PER RAGGIUNGERE GLI OBIETTIVI IDENTIFICAZIONE RESPONSABILITÀ SKILL IN “KEY POSITION” ANALISI CONOSCENZE PER SVOLGERE UNA MANSIONE REVISIONE AZIENDALE CORSO AVANZATO

25 REVISIONE AZIENDALE CORSO AVANZATO
IL CONTROLLO INTERNO STILE GESTIONALE RAPPORTI DEI DIRIGENTI CON I RESPONSABILI OPERATIVI NATURA DEI RISCHI ACCETTATI ATTEGGIAMENTO DEI DIRIGENTI A FRONTE DI ERRORI COLPOSI O DOLOSI E FRODI REVISIONE AZIENDALE CORSO AVANZATO

26 REVISIONE AZIENDALE CORSO AVANZATO
IL CONTROLLO INTERNO POTERI E RESPONSABILITÀ LA STRUTTURA DELLE DELEGHE E RESPONSABILITÀ DEVE CONSENTIRE LA REALIZZAZIONE DEGLI OBIETTIVI ESISTENZA DI UN MANSIONARIO ESISTENZA DI NORME E PROCEDURE DI CONTROLLO REVISIONE AZIENDALE CORSO AVANZATO

27 GESTIONE RISORSE UMANE REVISIONE AZIENDALE CORSO AVANZATO
IL CONTROLLO INTERNO GESTIONE RISORSE UMANE ASSUNZIONE, FORMAZIONE, REMUNERAZIONE VALUTAZIONE PERFORMANCE E GRATIFICAZIONI CRITERI OGGETTIVI DI PROMOZIONE PROVVEDIMENTI IN CASO DI NON RISPETTO DELLE NORME DATABASE SUI COMPORTAMENTI NON CONFORMI ALLA NORMATIVA REVISIONE AZIENDALE CORSO AVANZATO

28 VALUTAZIONE DEL RISCHIO REVISIONE AZIENDALE CORSO AVANZATO
IL CONTROLLO INTERNO VALUTAZIONE DEL RISCHIO RISCHIO : PROBABILITÀ DEL VERIFICARSI DI UN EVENTO SFAVOREVOLE TALE DA PREGIUDICARE IL RAGGIUNGIMENTO DI OBIETTIVI PREDEFINITI FATTORI INTERNI OBIETTIVO FATTORI ESTERNI REVISIONE AZIENDALE CORSO AVANZATO

29 REVISIONE AZIENDALE CORSO AVANZATO
IL CONTROLLO INTERNO TIPOLOGIA DI RISCHI RISCHIO INERENTE (CONNESSO ALL’ATTIVITÀ) RISCHIO OPERATIVO (CONNESSO ALL’UTILIZZO DEL SISTEMA DI CONTROLLO) RISCHIO DI IDENTIFICAZIONE (CONNESSO ALL’ATTIVITÀ DEL CONTROLLORE) REVISIONE AZIENDALE CORSO AVANZATO

30 CONOSCERE ---------------> AZIONE
IL CONTROLLO INTERNO INFORMAZIONE/COMUNICAZIONE CONOSCERE > AZIONE IDENTIFICAZIONE : FONTI INTERNE/ESTERNE RACCOLTA : SISTEMA INFORMATIVO INTEGRATO DIFFUSIONE : TOP-DOWN/ BOTTOM-UP/ TRASVERSALE REVISIONE AZIENDALE CORSO AVANZATO

31 REVISIONE AZIENDALE CORSO AVANZATO
IL CONTROLLO INTERNO LA QUALITÀ DELL’INFORMAZIONE CONDIZIONA LE DECISIONI PER GESTIRE E CONTROLLARE LE ATTIVITÀ AZIENDALI CONTENUTO TEMPESTIVITÀ AGGIORNAMENTO ACCURATEZZA ACCESSIBILITÀ QUALITÀ REVISIONE AZIENDALE CORSO AVANZATO

32 REVISIONE AZIENDALE CORSO AVANZATO
IL CONTROLLO INTERNO MONITORAGGIO NECESSITÀ DI MONITORAGGIO DEL SISTEMA DI CONTROLLO INTERNO PER VALUTARE LA SUA PERFORMANCE - MONITORAGGIO: CONTINUO/ PERIODICO/ STRAORDINARIO PRODUZIONE DELLA DOCUMENTAZIONE E ARCHIVIAZIONE COMUNICAZIONE (DISSEMINAZIONE DELL’INFORMAZIONE) REVISIONE AZIENDALE CORSO AVANZATO

33 IL CONTROLLO INTERNO REALIZZAZIONE DI UN SISTEMA DI CONTROLLO INTERNO: FASI INDIVIDUAZIONE DELL’OGGETTO DA CONTROLLARE ANALISI E VALUTAZIONE DEL LIVELLO DI RISCHIO AD ESSO CONNESSO DEFINIZIONE DEI CONTROLLI PIU’ OPPORTUNI PROGETTAZIONE DEL SISTEMA DI CONTROLLO ASSEGNAZIONE DI POTERI E RESPONSABILITA’ ORGANIGRAMMI E FUNZIONIGRAMMI INDIVIDUAZIONE NORME E LEGGI E PROCEDURE SISTEMA DI CONTROLLO REVISIONE AZIENDALE CORSO AVANZATO

34 CONTROLLATO = CONTROLLORE REVISIONE AZIENDALE CORSO AVANZATO
IL SISTEMA DI CONTROLLO INDIPENDENZA PROGETTAZIONE, PRODUZIONE E CONTROLLO SONO TRE MOMENTI CHE DEBBONO RIMANERE BEN DISTINTI, SIA IN TERMINI DI AZIONE CHE DI RESPONSABILITA’ CONTROLLATO = CONTROLLORE REVISIONE AZIENDALE CORSO AVANZATO

35 DEFINIZIONE DI UN’AZIONE DI CONTROLLO
(INTESA SIA COME AZIONE DEL FMC CHE DELL’IA) ATTIVITA’ PRELIMINARE PROGRAMMAZIONE ESECUZIONE DELLE VERIFICHE STESURA DELLA RELAZIONE / PREPARAZIONE DI SCHEDE DI VALUTAZIONE FOLLOW UP / FEED BACK Revisione Aziendale Corso avanzato

36 Revisione Aziendale Corso avanzato
L’ENTITA’ FUNZIONA IN MANIERA CORRETTA E LA TIPOLOGIA DI CONTROLLI ADOTTATA E’ EFFICACE SI RIDUCONO I CONTROLLI SUI CONSUNTIVI FINANZIARI, SULLA GESTIONE E SULLE PROCEDURE SI ANALIZZA PRINCIPALMENTE L’EFFICACIA DEL SISTEMA DI CONTROLLO IL SISTEMA DI CONTROLLO E’ POCO VALIDO O NON E’ IN GRADO DI INDIVIDUARE GLI ERRORI O I PROBLEMI SI ANALIZZANO IN MODO PIU’ ACCURATO LE OPERAZIONI, LE PROCEDURE E LA CONTABILITA’ SI RIPROGETTA UN SISTEMA DI CONTROLLO PIU’ CHE EFFICACE CHE RISPONDA ALLE NECESSITA’ Revisione Aziendale Corso avanzato

37 MODELLI DI CONTROLLO IL CONTROLLO INTERNO
CONTROLLO A NORMA (STATICO E PREDEFINITO) PROGETTAZIONE E RIDEFINIZIONE DI STANDARD E NORME ANALISI DEGLI SCOSTAMENTI E DELLE INADEMPIENZE SISTEMA DI DIREZIONE E CONTROLLO REALIZZAZIONE RILEVAZIONE SCOSTAMENTI TRA STANDARD E NORME ATTIVITA’ CORTO CIRCUITO REVISIONE AZIENDALE CORSO AVANZATO

38 REVISIONE AZIENDALE CORSO AVANZATO
IL CONTROLLO INTERNO MODELLI DI CONTROLLO CONTROLLO AUTOAPPRENDENTE (DINAMICO E MIGLIORATIVO) PROGETTAZIONE DELL’AZIONE CORRETTIVA VALUTAZIONE E INTERPRETAZIONE COMPLESSIVA SISTEMA DI DIREZIONE E CONTROLLO REALIZZAZIONE RILEVAZIONE MISURAZIONE ATTIVITA’ REVISIONE AZIENDALE CORSO AVANZATO