Concetti introduttivi Corso di Scienza delle Finanze Cleam Università Bocconi a.a Riccardo Puglisi

Recapiti Riccardo Puglisi ricevimento: martedì ore stanza 5E3 05 Simona Gamba (tutor) ricevimento: venerdì ore 16:30-18:30 stanza 3B1 13 Stefania Boffano (esercitatrice) ricevimento: martedì ore stanza 1C1 13 Scienza delle finanze Cleam - Intro -2

Concetti introduttivi Di cosa si occupa la Scienza delle Finanze? Ruolo dello Stato nelle economie di mercato Fallimenti del mkt: di tipo micro (inefficienza e indesiderabilità sociale) funzioni allocativa e redistributiva Fallimenti del mkt: di tipo macro (sottoutilizzazione delle risorse disponibili) funzione di stabilizzazione 3Scienza delle finanze Cleam - Intro -

Concetti introduttivi Tra gli strumenti a disposizione dello Stato per svolgere il suo ruolo nelle economie di mkt: - spese pubbliche; - entrate pubbliche. 4Scienza delle finanze Cleam - Intro -

Concetti introduttivi Spese pubbliche, classificazione economica (natura economica delle operazioni effettuate): - correnti: consumi collettivi (remunerazioni dipendenti pubblici, acquisti di beni e servizi) e trasferimenti (prestazioni sociali, interessi sul debito pubblico); - in conto capitale: investimenti (aumento dotazione beni capitali del Paese) Scienza delle finanze Cleam - Intro -5

Scienza delle finanze Cleam - Intro -6 Fonte: Banca d’Italia (2012)

Scienza delle finanze Cleam - Intro -7 Fonte: Banca d’Italia (2012)

8 Concetti introduttivi Entrate pubbliche, classificazione per natura: - tributi (entrate collegate a beni e servizi non destinabili alla vendita): imposte, tasse, contributi sociali, contributi speciali; - prezzi (entrate collegate a beni e servizi destinati alla vendita): prezzi privati, pubblici e politici. Scienza delle finanze Cleam - Intro -

Fonte: Banca d’Italia (2012) Scienza delle finanze Cleam - Intro -9

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11 Imposte Alcune definizioni: - presupposto dell’imposta; - base imponibile: in termini monetari, imposta ad valorem; in termini fisici, imposta specifica; - aliquota: - in termini percentuali o monetari; - su base lorda o su base netta; - media e marginale. Scienza delle finanze Cleam - Intro -

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13 Classificazione delle imposte Imposte dirette: colpiscono una manifestazione diretta di capacità contributiva (reddito o patrimonio) - reali: oggetto dell’imposta; - personali: oggetto dell’imposta e caratteristiche soggettive del contribuente. Imposte indirette: colpiscono una manifestazione indiretta di capacità contributiva (consumo di un bene). Imposte generali: tutti i rami dell’attività eco e tutti i contribuenti. Imposte speciali: alcuni rami dell’attività eco e alcune caratteristiche dei contribuenti. Scienza delle finanze Cleam - Intro -

14 Classificazione delle imposte Imposte progressive: all’aumentare del reddito, il debito d’imposta cresce più che proporzionalmente. Aliquota media cresce al crescere del reddito. Aliquota media sempre < aliquota marginale. Scienza delle finanze Cleam - Intro -

15 Classificazione delle imposte Imposte regressive: all’aumentare del reddito, il debito d’imposta cresce meno che proporzionalmente. Aliquota media decresce al crescere del reddito. Aliquota media sempre > aliquota marginale. Scienza delle finanze Cleam - Intro -

16 Classificazione delle imposte Imposte proporzionali: all’aumentare del reddito, il debito d’imposta cresce proporzionalmente. Aliquota media costante al crescere del reddito. Aliquota media = aliquota marginale. Scienza delle finanze Cleam - Intro -

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Average rate progression (ARP) 18 T = t(Y) d /dY = (t’- )/Y>0 imposta progressiva d /dY = (t’- )/Y<0 imposta regressiva d /dY = (t’- )/Y=0 imposta proporzionale Scienza delle finanze Cleam - Intro - d /dY = (t’- )/Y ARP

19 Strumenti per la progressività Sono tre: - scaglioni di reddito; - deduzioni; - detrazioni. Spesso vengono utilizzati insieme, ma anche l’utilizzo di uno solo dei tre contribuisce alla progressività dell’imposizione. Scienza delle finanze Cleam - Intro -

20 Strumenti per la progressività Scaglioni di reddito: IRPEF 2012 Scaglioni di reddito imponibile (€) Aliquota legale (%) fino a da a da a da a oltre Scienza delle finanze Cleam - Intro -

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22 Strumenti per la progressività Esempio scaglioni RC = RI= € T = *0, *0, *0,38= = € t’(Y)=38% > imposta progressiva Scienza delle finanze Cleam - Intro -

23 Strumenti per la progressività Deduzioni: importi sottratti dal reddito imponibile lordo al fine di determinare il reddito imponibile netto. Scienza delle finanze Cleam - Intro -

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25 Strumenti per la progressività Deduzioni: importi sottratti dal reddito imponibile lordo al fine di determinare il reddito imponibile netto. Partiamo da un’imposta proporzionale T=t.Y Inseriamo le deduzioni (d): T=t.(Y-d) t’(Y) = t > imposta progressiva Scienza delle finanze Cleam - Intro -

26 Strumenti per la progressività Detrazioni: importi sottratti dall’imposta lorda per determinare l’imposta netta. Scienza delle finanze Cleam - Intro -

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28 Strumenti per la progressività Detrazioni: importi sottratti dall’imposta lorda per determinare l’imposta netta. Partiamo da un’imposta proporzionale T=t.Y Inseriamo le detrazioni (f): T=t.Y-f t’(Y) = t > imposta progressiva Scienza delle finanze Cleam - Intro -

29 Strumenti per la progressività Hp: deduzione d uguale per tutti i contribuenti detrazione f uguale per tutti i contribuenti Risparmio d’imposta: -con detrazione: detrazione stessa; -con deduzione: è funzione dell’aliquota mg, perciò: - con imposta proporzionale (aliquota mg = aliquota media = t): stesso risparmio per ogni contribuente (t.d). Se t.d = f risparmio da deduzione = risparmio da detrazione; - con imposta progressiva per scaglioni (aliquota mg crescente al crescere del reddito): risparmio maggiore per i contribuenti più ricchi. La deduzione potrebbe ridurre l’aliquota mg del contribuente. Scienza delle finanze Cleam - Intro -