Cost Center Accounting CO - CCA

CENTRI DI COSTO - Sommario PREMESSE  Ciclo Passivo  Ciclo Attivo  Entità Organizzative DATI ANAGRAFICI  Voci di Costo Primarie  Voci di Costo Secondarie  Gruppi di VdC  Centri di Costo  Gerarchia Standard CdC  Gruppi Alternativi CdC  Tipi di Attività  Indicatori Statistici  Relazioni fra Centri di Costo  Determinazione del Risultato economico Parziale(es.) REGISTRAZIONI EFFETTIVE  Giroconti - Giroconto Partite Singole - Giroconto basato sulle Operazioni - Giroconto Periodico  Ripartizione  Distribuzione  Allocazione delle Attività  Splitting dei Costi Indipendenti  Calcolo delle Tariffe  Valorizzazione degli Indicatori Statistici  Scritture Extra-Co.Ge. PIANIFICAZIONE  Pianificazione e Budgeting  Oggetti della Pianificazione  Versioni di Pianificazione

CENTRI DI COSTO - Premesse  Ciclo Passivo  Ciclo Attivo  Entità Organizzative

CENTRI DI COSTO - Ciclo Passivo GESTIONE CONTABILITÀ GESTIONE PAGAMENTI CONTABILIZZAZIONI FI FUNZIONI AZIENDALI GESTIONE ACQUISTI (Tesoreria) (Libro Giornale) Manifestazione Richiesta del fabbisogno d’Acquisto Registrazione Ordine d’Acquisto Automaticamente ------------------ ----------------- Registrazione Merci C/Acq. a Fatt. da Ric. Entrata Merci ---------------------------------------- ------------------ ----------------- Automaticamente diversi a Deb. v/Forn. Entrata Fattura Fatt. da Ric. IVA Credito ---------------------------------------- Registrazione del ------------------ ----------------- Deb. V/Forn. a Banche c/c Pagamento Righe di Scadenza ----------------------------------------

CENTRI DI COSTO - Ciclo Attivo Richiesta d’offerta Registrazione ordine d’offerta Emissione ordine d’acquisto Registrazione ordine d’acquisto Automaticamente Registrazione Consegna merce Automaticamente Registrazione fattura Registrazione incasso Righe di Scadenza

CENTRI DI COSTO - Entità Organizzative Mandante Piano dei Conti Controlling Area Società Centri di Costo Attività Voce di costo 001 INT 1000 2000 AMMIN. MANUT. Mat.Prime Ore Mecc.

CENTRI DI COSTO - Dati Anagrafici  Voci di Costo Primarie  Voci di Costo Secondarie  Gruppi di VdC  Centri di Costo  Gerarchia Standard CdC  Gruppi Alternativi CdC  Tipi di Attività  Indicatori Statistici  Relazioni fra Centri di Costo  Determin. del Risultato econom.Parziale (es.)

CENTRI DI COSTO - Voci di Costo Primarie Conto CO.GE. 01 : Voce di Costo Primaria 03 : Voce di Costo di Rateizzazione/Quota 04 : Voce di Costo di Rateizz./Teorici = Effettivi …... 11: Voce di Ricavo 12: Rettifica di Ricavi ..…. 22: Scarico esterno costi Le VdC Primarie hanno un rapporto di 1:1 con i Conti Co.Ge.

CENTRI DI COSTO - Voci di Costo Secondarie Le VdC secondarie vengono create nel mondo CO 21: Scarico interno costi …... 41: Quote per costi generali 42: Voce di Costo di Distribuzione 43: Ribaltamento Attività Interne Le registrazioni non sono rilevanti per la Contabilità Generale

CENTRI DI COSTO - Gruppi Voci di Costo TOTALE COSTI COSTI DEL PERSONALE COSTI COMMERCIALI ……… retribuzione ordinaria Costi di manodopera indiretta Retribuzioni non produttive Gratifica contrattuale per ferie Indennità straordinario ……….. Spese di spedizione Spese trasferta non tassabili Spese trasferta tassabili Anticipo spese trasferta Provvigioni Costi autovetture …...

CENTRI DI COSTO - Anagrafica Cdc CODICE DI BLOCCO CENTRO DI COSTI Costi primari effettivi Costi primari pianificati Costi Secondari effett. Pian. costi secondari Ricavi effettivi Pianificazione ricavi Agg. impegni finanziari CENTRI DI COSTO A Amministrazione C Commerciale E Sviluppo F Produzione G Logistica H Centro di costo ausiliari L Direzione M Marketing S Sociale T Allocazione C d C V Vendite W Gestione Z …... Codice Descrizione …… Tipi CdC Settore Gerarchia Settore Contabile …….. Profit Center

CENTRI DI COSTO - Gerarchia Standard CdC CC1100 DIREZIONE CC1200 VENDITE CC2000 LOGISTICA CC2100 MAGAZZINO CC2200 ENERGIA CC2110 CC2210 CC2120 CC2220

CENTRI DI COSTO - Gruppi Alternativi CdC CC3000 CC3100 CC3200 CC2110 CC2120 CC22110 CC2220

CENTRI DI COSTO - Tipi di Attività CODICE DI BLOCCO * Tutti i Centri di Costo A Amministrazione C Commerciale E Sviluppo F Produzione G Logistica H Centro di costo aus. L Direzione M Marketing T Allocazione C d C V Vendite W Gestione Z …... Tipi di Attività Codice Descrizione …… Tipi CdC Categ. Tipi di Att. VdC di Imputazione Codice Tariffa ….. Valori diverg. per l’eff. : Categ. Tipi di Att. Eff. Codice Tariffa Eff. 1 Acquisizione manuale, imputazione manuale 2 Determinazione indiretta, imputazione indiretta 3 Acquisizione manuale, imputazione indiretta 4 Acquisizione manuale, nessuna imputazione 1 Determinato automat. sulla base dell'att. pian. 2 Determin. automat. sulla base della capacità 3 Stabilito manualmente

CENTRI DI COSTO - Indicatori Statistici CODICE DESCRIZIONE UNITÀ DI MISURA TIPI DI INDICATORE - VALORI FISSI - VALORI TOTALI

CENTRI DI COSTO - Registrazioni Effettive  Giroconti - Giroconto Partite Singole - Giroconto basato sulle Operazioni - Giroconto Periodico  Ripartizione  Distribuzione  Allocazione delle Attività  Splitting dei Costi Indipendenti  Calcolo delle Tariffe  Valorizzazione degli Indicatori Statistici  Scritture Extra-Co.Ge.

CENTRI DI COSTO - Giroconto Partite Singole

CENTRI DI COSTO - Giroconto basato sulle Operazioni

CENTRI DI COSTO - Giroconto Periodico

CENTRI DI COSTO - Ripartizioni

CENTRI DI COSTO - Distribuzioni

CdC - Esecuzione di Giroconto Periodico, Ripartiz. e Distrib.

CENTRI DI COSTO - Modalità di Applicazione Modalità di applicazione di Giroconto Periodico, Ripartizione e Distribuzione

CENTRI DI COSTO - Alcune Tipologie di CdC CdC Intermedi CdC Finali CdC Comuni CdC Ausiliari CdC Produttivi Produzioni

CENTRI DI COSTO - Alcune relazioni fra CdC Intermedi CdC A CdC B CdC C CdC Finali  CdC A CdC B CdC Finali CdC C CdC D  CdC A CdC Finali CdC B  CdC C CdC D

CENTRI DI COSTO - Determ. Ris.Econom.Parziale(es.) Costi Variabili Speciali CENTRI DI COSTO - Determ. Ris.Econom.Parziale(es.) CONTO ECON. COMM. X CENTRI DI COSTO Ricavi CdC Intermedi  Lavori in Corso CdC Comuni CdC Finali Costi Speciali Costi Fissi Speciali CdC Operativi Costi Materiali Costi del Lavoro Costi Generali Costi Fissi Comuni CdC di Staff Costi Prestazioni Costi Diversi Margine Semilordo di Contribuzione Margine Lordo di Contribuzione - DIRECT COSTING “SEMPLICE” - DIRECT COSTING “EVOLUTO” - FULL COSTING Risultato di Commessa Commessa A Commessa B ….. Commessa i ….. Commessa N Conto Economico Aziendale

CENTRI DI COSTO - Procedimento Diretto e Indiretto natura destinazione CO FI CO-CCA (OI) CO-PC Oggetti Finali Ricavi Acquisto Materiali Diretti CdC  Lav. In Corso Acquisto Materiali Indiretti Distinta Base Costi Speciali Costi Materiali Costi del Lavoro Manodopera Diretta Costi Prestazioni CdC Costi Diversi Distinta Base Margine di Contribuzione Manodopera Indiretta Costi Generali Risultato di Commessa

CENTRI DI COSTO - Gestione delle Reciprocità CdC A CdC B CdC C CdC Finali CdC D CdC A = 3 CdC B + 5 CdC C + 12 CdC D CdC B = 13 CdC A + 4 CdC B + 9 CdC D CdC C = 7 CdC A + 14 CdC C + 5 CdC D CdC D = 2 CdC B + 6 CdC C + 17 CdC D

CENTRI DI COSTO - Allocazione delle Attività  Allocazione delle Attività - Diretta - Indiretta  Splitting dei Costi Indipendenti  Calcolo delle Tariffe

CENTRI DI COSTO - Allocazione Indiretta delle Attività (0) 3 Motivi per utilizzare la Allocazione Indiretta di Attività (1) PUÒ essere Misurata e Registrata la Produzione di attività ma NON PUÒ essere Misurato e Registrato il Consumo di attività (2) PUÒ essere Misurato e Registrato il Consumo di attività ma NON PUÒ essere Misurata e Registrata la Produzione di attività (3) - valida solo nell’effettivo NON PUÒ essere Misurata e Registrata la Produzione di attività e NON PUÒ essere Misurato e Registrato il Consumo di attività

CENTRI DI COSTO - Allocazione Indiretta delle Attività (1) (1) PUÒ essere Misurata e Registrata la Produzione di attività NON PUÒ essere Misurato e Registrato il Consumo di attività

CENTRI DI COSTO - Allocazione Indiretta delle Attività (2) (2) NON PUÒ essere Misurata e Registrata la Produzione di attività PUÒ essere Misurato e Registrato il Consumo di attività

CENTRI DI COSTO - Allocazione Indiretta delle Attività (3) (3) - valida solo nell’effettivo NON PUÒ essere Misurata e Registrata la Produzione di attività NON PUÒ essere Misurato e Registrato il Consumo di attività Allocazione Attività : Effettivi=Teorici

CENTRI DI COSTO - Splitting - COLORANTI - MAT.IMBALLO - PULIZ.UFF.STAB. - …. - COLORANTI - MAT.IMBALLO - PULIZ.UFF.STAB. - …. SPLITTING SPLITTING E.E. AUTO PRODOTTA FORZA MOTRICE E.E. AUTO PRODOTTA ILLUMINAZIONE Calcolo Tariffa VAPORE 2 ATE VAPORE 7 ATE

CENTRI DI COSTO - Calcolo Iterativo delle Tariffe Ribaltamento Attività - Coloranti - Mat.Imballo - Puliz.Uff.Stab. - …. - Coloranti - Mat.Imballo - Puliz.Uff.Stab. - …. Splitting Splitting Calcolo Tariffa E.E. Autoprodotta Forza Motrice E.E. Autoprodotta Illuminazione Vapore 2 ATE Vapore 7 ATE Ribaltamento Attività

CENTRI DI COSTO - Registrazioni Extra-Co.Ge. Alcune contabilizzazioni di FI non generano dei dati significativi per il Controlling dal punto di vista della COMPETENZA ECONOMICA. Per questo motivo si rende necessario procedere ad una integrazione mediante apposite scritture extra-Co.Ge. SAP prevede tre possibilità di imputazione di scritture extra-Co.Ge. : 1 - RATEIZZAZIONI - QUOTE COSTI GENERALI - TEORICO=EFFETTIVO 2 - MOVIMENTI GESTIONALI 3 - GIROCONTI CO (A SALDO )

CENTRI DI COSTO - Quote Costi Generali

CENTRI DI COSTO - Metodo Teorico=Effettivo

CENTRI DI COSTO - Movimenti Gestionali DAL PUNTO DI VISTA OPERATIVO LE SCRITTURE GESTIONALI NON SONO ALTRO CHE DELLE NORMALISSIME SCRITTURE FI ... … infatti possono essere utilizzati strumenti tipici delle scritture FI quali : - campioni di contabilizzazione - modelli di contabilizzazione - modalità di acquisizione rapida dei doc. - ripresa di documenti “parcheggiati” - …

CENTRI DI COSTO - Struttura Contabile Dei Mov. Gestionali FI CO C I V I L I S T I C I Dare VdC transitoria-Ordine fittizio ----------------------- -----------------------Merci c/acquisti a Debiti v./Fornitori ---------------------------------------------------- LIBRO GIORNALE STOP GE S T I ONA L I Dare VdC Reale - Ordine Reale ----------------------- -----------------------Merci c/acquisti a Debiti v./Fornitori ---------------------------------------------------- NESSUNA SCRITTURA CIVILISTICO-FISCALE Avere VdC transitoria-Ordine fittizio

CENTRI DI COSTO - Pianificazione e Budgeting  Oggetti della Pianificazione  Versioni di Pianificazione

CENTRI DI COSTO - Pianificazione e Budgeting Bottom up: Per voce di costo,centro di costo commessa Più’ versioni Definizione libera di: periodi di pianificazione calendarizzazione valori regole di rivalutazione videate di data entry Valute multiple Inserimento di dati quantitativi Budget Top down: Per centro di costo, progetto,commessa Possibilità di ripresa dati di pianificato

CENTRI DI COSTO - Oggetti della Pianificazione OGGETTI DI PIANIFICAZIONE IN CCA INDICATORI STATISTICI TIPI ATTIVITA’ COSTI MANUALE AUTOMATICO MANUALE AUTOMATICO MANUALE AUTOMATICO RIBALTAMENTO INDIRETTO DI ATTIVITA’ LIS PRIMARI PRIMARI (INDIP./DIP.) RIBALT. COSTI RIPARTIZIONE SECONDARI SECONDARI (INDIP./DIP.) DISTRIBUZIONE RIB.ALT. IND. DI ATTIVITA’

CENTRI DI COSTO - Versioni della Pianificazione Fino a 999 Versioni attive contemporaneamente Rivalutazione percentuale dei costi Copia di Versioni Copia di Effettivo su Pianificato Versione 000 Bozza di Budget Versione 001 Budget Rivisto Versione 002 Budget Definitivo Lo Zero Base Budgeting non é più un obbligo ma diventa una scelta !