“La Fatturazione Elettronica” Ordine dei Medici Chirurghi e degli Odontoiatri della Provincia di Foggia “La Fatturazione Elettronica” STUDIO COMMERCIALE TRIBUTARIO DOTT. NUZZI

“La Fatturazione Elettronica” Ordine dei Medici Chirurghi e degli Odontoiatri della Provincia di Foggia “La Fatturazione Elettronica” INDICE Che cosa è la Fatturazione Elettronica Quando entra in vigore la Fatturazione Elettronica Ambito applicativo Codice Destinatario Come compilare la Fattura Elettronica Contenuto della Fattura Elettronica Sistema di Interscambio ( SDI ) Come registrare il Codice Destinatario Ricezione della Fattura Elettronica Conservazione Esoneri Moratoria per le sanzioni Marca da bollo STUDIO COMMERCIALE TRIBUTARIO DOTT. NUZZI

“La Fatturazione Elettronica” CHE COSA E’ LA FATTURA ELETTRONICA Ordine dei Medici Chirurghi e degli Odontoiatri della Provincia di Foggia “La Fatturazione Elettronica” CHE COSA E’ LA FATTURA ELETTRONICA La Fattura Elettronica (F.E.) altro non è che la fattura tradizionale emessa , anziché su carta, elettronicamente in formato XML Utilizzando un PC oppure un TABLET oppure uno SMARTPHONE STUDIO COMMERCIALE TRIBUTARIO DOTT. NUZZI

“La Fatturazione Elettronica” Ordine dei Medici Chirurghi e degli Odontoiatri della Provincia di Foggia “La Fatturazione Elettronica” QUANDO ENTRA IN VIGORE Dal prossimo 1 Gennaio 2019 le fatture dovranno: 1) Essere emesse esclusivamente in modalità elettronica nel formato XML; 2) Sottoscritte elettronicamente; 3) Inviate e ricevute tramite il Servizio di Interscambio (SDI) all’indirizzo univoco o sulla PEC (quest’ultima modalità sconsigliata); 4) Conservate digitalmente per 10 anni . STUDIO COMMERCIALE TRIBUTARIO DOTT. NUZZI

“La Fatturazione Elettronica” Ordine dei Medici Chirurghi e degli Odontoiatri della Provincia di Foggia “La Fatturazione Elettronica” AMBITO APPLICATIVO L’obbligo di emissione della F.E. opera per le operazioni effettuate: a) Nel caso di rapporti B2B (cioè tra soggetti ambedue titolari di partita IVA); b) Nel caso di rapporti B2C (cioè tra soggetto titolare di partita IVA e soggetto privato N.B.: Non sono soggette all’emissione della F.E. le operazioni svolte nei confronti di cittadini stranieri sia intracomunitari che extra UE STUDIO COMMERCIALE TRIBUTARIO DOTT. NUZZI

Ordine dei Medici Chirurghi e degli Odontoiatri della Provincia di Foggia “La Fatturazione Elettronica” CODICE DESTINATARIO = INDIRIZZO ELETTRONICO Ciascun operatore economico dovrà farsi attribuire dall’Agenzia delle Entrate il Codice Destinatario, cioè, l’indirizzo elettronico al quale saranno inviate le fatture emesse dai rispettivi fornitori. In alternativa si può indicare il proprio indirizzo PEC (sconsigliabile) . Il consumatore finale privato può indicare anche solo il proprio codice fiscale. Per le fatture elettroniche destinate alla Pubblica Amministrazione, già da alcuni anni, è previsto l’invio ad un codice univoco composto da n. 6 caratteri. STUDIO COMMERCIALE TRIBUTARIO DOTT. NUZZI

“La Fatturazione Elettronica” COME COMPILARE LA FATTURA ELETTRONICA Ordine dei Medici Chirurghi e degli Odontoiatri della Provincia di Foggia “La Fatturazione Elettronica” COME COMPILARE LA FATTURA ELETTRONICA Gli stessi dati che venivano annotati sulla fattura cartacea, con l’aggiunta del Codice Destinatario o dell’indirizzo PEC del destinatario. Nel caso in cui il cliente abbia indicato il proprio indirizzo PEC, in sede di emissione della F.E. si dovrà indicare nel campo PEC l’indirizzo di Posta Elettronica Certificata comunicato dall’interessato e, nel Campo Codice Destinatario, il Valore 0000000 (sette volte zero). Nel caso di privato consumatore finale sarà sufficiente compilare il codice destinatario con valore 000000 0 (sette volte zero). STUDIO COMMERCIALE TRIBUTARIO DOTT. NUZZI

“La Fatturazione Elettronica” SISTEMA DI INTERSCAMBIO – CHE COSA E’ Ordine dei Medici Chirurghi e degli Odontoiatri della Provincia di Foggia “La Fatturazione Elettronica” SISTEMA DI INTERSCAMBIO – CHE COSA E’ Il Sistema di Interscambio (SDI) è un sistema creato e gestito dall’Agenzia delle Entrate con i seguenti compiti : a) Ricevere le F.E. emesse da ciascun operatore ; b) Controllare la correttezza dei dati essenziali della F.E. (Codice Fiscale, Partita IVA, indirizzo elettronico del destinatario, imponibile ed IVA); c) Indirizzare le F.E. ricevute dai vari operatori ai rispettivi indirizzi telematici/PEC dei destinatari; d) Rilasciare, agli operatori che hanno inviato la F.E., una ricevuta di avvenuta spedizione della stessa all’indirizzo del destinatario; STUDIO COMMERCIALE TRIBUTARIO DOTT. NUZZI

“La Fatturazione Elettronica” SISTEMA DI INTERSCAMBIO – CHE COSA E’ Ordine dei Medici Chirurghi e degli Odontoiatri della Provincia di Foggia “La Fatturazione Elettronica” SISTEMA DI INTERSCAMBIO – CHE COSA E’ (segue) e) Emettere una ricevuta di scarto della fattura nel caso riscontri errori o mancanza di qualche elemento essenziale; f) Comunicare la eventuale impossibilità alla consegna della F.E. . STUDIO COMMERCIALE TRIBUTARIO DOTT. NUZZI

Ordine dei Medici Chirurghi e degli Odontoiatri della Provincia di Foggia “La Fatturazione Elettronica” COME REGISTRARE PRESSO L’AGENZIA DELLE ENTRATE IL CODICE UNIVOCO Individualmente: in tal caso ciascun interessato dovrà accedere con le proprie credenziali FiscoOnLine nell’apposita area «Fatture e Corrispettivi» sul sito dell’Agenzia delle Entrate; Tramite Intermediario Delegato: in tal caso l’Intermediario, previa apposita delega da parte dell’interessato, potrà accedere all’interno dell’area riservata e registrare l’indirizzo telematico del cliente ; STUDIO COMMERCIALE TRIBUTARIO DOTT. NUZZI

Ordine dei Medici Chirurghi e degli Odontoiatri della Provincia di Foggia “La Fatturazione Elettronica” COME REGISTRARE PRESSO L’AGENZIA DELLE ENTRATE IL CODICE UNIVOCO (segue) Ovviamente all’atto della registrazione del Codice Destinatario quest’ultimo sarà abbinato dal sistema al numero di partita IVA di ciascuno. STUDIO COMMERCIALE TRIBUTARIO DOTT. NUZZI

“La Fatturazione Elettronica” RICEZIONE DELLA FATTURA ELETTRONICA Ordine dei Medici Chirurghi e degli Odontoiatri della Provincia di Foggia “La Fatturazione Elettronica” RICEZIONE DELLA FATTURA ELETTRONICA Ciascun operatore, per entrare in possesso delle F.E. inviategli da ciascun fornitore, dovrà accedere al Sistema, utilizzando leproprie credenziali, e stampare le fatture pervenute per consegnarle al Commercialista . Esistono software che consentono di convertire il formato XML in formato Word chiaramente intellegibile. STUDIO COMMERCIALE TRIBUTARIO DOTT. NUZZI

“La Fatturazione Elettronica” CONSERVAZIONE DELLE FATTURE ELETTRONICHE Ordine dei Medici Chirurghi e degli Odontoiatri della Provincia di Foggia “La Fatturazione Elettronica” CONSERVAZIONE DELLE FATTURE ELETTRONICHE La Legge prevede l’obbligo, sia per chi emette le F.E. sia per chi le riceve , di conservarle digitalmente per almeno 10 anni. N.B.: Non si tratta di una semplice memorizzazione del file XML su PC o su supporto digitale (CD-ROM, DVD, HD, chiavette USB, ecc.) in quanto la conservazione deve avvenire «digitalmente», ossia con un sistema capace di assicurarne l’integrità per tutto il periodo di conservazione. STUDIO COMMERCIALE TRIBUTARIO DOTT. NUZZI

“La Fatturazione Elettronica” CONSERVAZIONE DELLE FATTURE ELETTRONICHE Ordine dei Medici Chirurghi e degli Odontoiatri della Provincia di Foggia “La Fatturazione Elettronica” CONSERVAZIONE DELLE FATTURE ELETTRONICHE (segue) L’Agenzia delle Entrate mette a disposizione del Contribuente, a seguito di apposita richiesta, il servizio di conservazione gratuita . L’Interessato può rivolgersi anche a ditte private che forniscono tale servizio unitamente al software per le F.E. . STUDIO COMMERCIALE TRIBUTARIO DOTT. NUZZI

“La Fatturazione Elettronica” ESONERI PER LA FATTURAZIONE ELETTRONICA Ordine dei Medici Chirurghi e degli Odontoiatri della Provincia di Foggia “La Fatturazione Elettronica” ESONERI PER LA FATTURAZIONE ELETTRONICA Sono esonerati dagli obblighi connessi alla F.E. : a) i soggetti che svolgono attività nel «Regime di Vantaggio» di cui all’art.27 c.1 e 2 del D.L. Luglio 2011 n.98; b) I Contribuenti Forfettari – quelli cioè che si avvalgono del regime previsto dalla L. n.190/2014 e successive modificazioni; c) Le A.S.D. – Associazioni Sportive Dilettantistiche che non svolgono attività commerciale o che hanno optato per il regime forfettario; d) I soggetti tenuti all’invio delle fatture al Sistema Tessera Sanitaria, limitatamente per le fatture soggette a tale disciplina; STUDIO COMMERCIALE TRIBUTARIO DOTT. NUZZI

“La Fatturazione Elettronica” ESONERI PER LA FATTURAZIONE ELETTRONICA Ordine dei Medici Chirurghi e degli Odontoiatri della Provincia di Foggia “La Fatturazione Elettronica” ESONERI PER LA FATTURAZIONE ELETTRONICA (segue) e) Documenti emessi per gli emolumenti percepiti mensilmente dai Medici di Medicina Generale dalle Aziende Sanitarie . Attenzione: l’esonero non si applica per le fatture che non verranno inviate al Sistema Tessera Sanitaria e per le fatture di acquisto. STUDIO COMMERCIALE TRIBUTARIO DOTT. NUZZI

“La Fatturazione Elettronica” ESONERI PER LA FATTURAZIONE ELETTRONICA Ordine dei Medici Chirurghi e degli Odontoiatri della Provincia di Foggia “La Fatturazione Elettronica” ESONERI PER LA FATTURAZIONE ELETTRONICA (segue) Pertanto i Medici sono esonerati dalla F.E. per le fatture da inviare al Sistema Tessera Sanitaria; tuttavia sono obbligati a rispettare la normativa delle F.E.: 1) Per le fatture per le quali non sussiste l’obbligo di invio al Sistema Tessera Sanitaria (cessioni di beni, compensi per docenze a corsi di formazione o a convegni, fatture tra professionisti, ecc.); 2) Per le fatture relative agli acquisti. STUDIO COMMERCIALE TRIBUTARIO DOTT. NUZZI

“La Fatturazione Elettronica” ESONERI PER LA FATTURAZIONE ELETTRONICA Ordine dei Medici Chirurghi e degli Odontoiatri della Provincia di Foggia “La Fatturazione Elettronica” ESONERI PER LA FATTURAZIONE ELETTRONICA (segue) Quindi per le fatture di cui ai precedenti punti 1-2 il Medico avrà l’obbligo di rispettare gli adempimenti in materia di Fatturazione Elettronica. STUDIO COMMERCIALE TRIBUTARIO DOTT. NUZZI

“La Fatturazione Elettronica” MORATORIA PER LE SANZIONI Ordine dei Medici Chirurghi e degli Odontoiatri della Provincia di Foggia “La Fatturazione Elettronica” MORATORIA PER LE SANZIONI L’art. 10 del D.L. n. 119-2018 prevede l’inapplicabilità delle sanzioni, o una loro significativa riduzione, per talune fattispecie e cioè: Per le fatture emesse in ritardo, ma entro i termini utili per la liquidazione periodica IVA del periodo, le sanzioni saranno inapplicabili; b) Per le fatture emesse in ritardo entro i termini per la liquidazione del periodo successivo, la sanzione sarà ridotta al 20% della misura ordinaria. STUDIO COMMERCIALE TRIBUTARIO DOTT. NUZZI

“La Fatturazione Elettronica” MORATORIA PER LE SANZIONI Ordine dei Medici Chirurghi e degli Odontoiatri della Provincia di Foggia “La Fatturazione Elettronica” MORATORIA PER LE SANZIONI (segue) N.B.: tali attenuazioni sono valide solo fino al 30/06/2019. Tuttavia sono stati presentati in Parlamento due emendamenti che prevederebbero l’estensione di tale moratoria per tutto il 2019, ma alla data di redazione di questa informativa non sono ancora stati approvati. STUDIO COMMERCIALE TRIBUTARIO DOTT. NUZZI

“La Fatturazione Elettronica” Ordine dei Medici Chirurghi e degli Odontoiatri della Provincia di Foggia “La Fatturazione Elettronica” MARCA DA BOLLO Come è noto, per le prestazioni effettuate dai Medici le fatture sono emesse in esenzione IVA. Se però l’importo della fattura è superiore ad € 77,47 è previsto l’obbligo di applicare sulla stessa una marca da bollo da € 2,00. Per le fatture cartacee nulla è cambiato rispetto a prima. Per le Fatture Elettroniche occorrerà procedere come segue: a) Aggiungere in sede di compilazione della F.E. l’importo di € 2,00 , sempre se l’importo è superiore ad € 77,47; b) Entro 120 giorni dalla chiusura dell’anno il Medico dovrà versare mediante mod. F24 l’importo complessivo dei bolli esposti su tutte le fatture elettroniche emesse nell’anno precedente. STUDIO COMMERCIALE TRIBUTARIO DOTT. NUZZI