Specialist Area Fiscale / Digital Journalist Fattura elettronica «Ordine Dei Medici» 6/12/2018 Andrea Grossi Specialist Area Fiscale / Digital Journalist Teamsystem SPA

Nuova terminologia Fattura elettronica Documento formato XML , è un tracciato in cui girano dati ed informazioni, organizzato secondo uno schema fisso definito dall’agenzia delle entrate. Sistema di Interscambio (SDI) Piattaforma informatica che : Riceve la fattura elettronica Controlla i file ricevuti Inoltra la fattura al destinatario Invia l’esito della propria elaborazione all’emittente Codice destinatario (M5UXCR1) Codice alfanumerico di 7 cifre, grazie a questo codice il sistema di interscambio recapita la fattura al destinatario. Si può utilizzare la pec (sconsigliato) ORDINE DEI MEDICI 6/12/2018

Formato XML ORDINE DEI MEDICI 6/12/2018

Nuova terminologia Conservazione elettronica Insieme di procedure informatiche che consentono di garantire nel tempo l’integrità e la validità dei documenti emessi e ricevuti archiviati e conservati in modo digitale QR – CODE Codice a barre contenente l’anagrafica il numero di partita iva e l’indirizzo telematico (codice destinatario o pec) preventivamente comunicato allo SDI ORDINE DEI MEDICI 6/12/2018

CONTENUTO DELLA FATTURA Elementi obbligatori: Data emissione Dati cedente/prestatore (sono già inseriti nel programma di Fatture in Cloud) Dati acquirente/cessionario Numero progressivo Dati dell’operazione Regime fiscale eventuale Codice destinatario (o pec) Altre informazioni(modalità pagamento, consegna) ORDINE DEI MEDICI 6/12/2018

CONTENUTO E-FATTURA ORDINE DEI MEDICI 6/12/2018

Soggetti obbligati Sono obbligati all’emissione della fattura elettronica tutti i soggetti passivi iva stabiliti nel territorio dello Stato, sia per cessioni beni che prestazioni di servizi sia verso soggetti detentori di PARTITA IVA che PRIVATI residenti in ITALIA. Sono esonerati i soggetti che rientrano nel regime dei minimi o nel regime forfettario, ma comunque hanno l’obbligo di ricevere fattura in formato elettronico. Per tali soggetti si suggerisce comunque l’emissione della fattura elettronica per agevolare il cliente finale e tenere correttamente la contabilità. OPERAZIONI VERSO ESTERO: Emissione fattura elettronica usando come codice destinatario «XXXXXXX» Compilazione del modello «ESTEROMETRO» da inviare all’agenzia delle Entrate tramite intermediario entro l’ultimo mese successivo all’emissione della fattura. Ricordiamo che verso i privati e verso i soggetti esteri la fattura va consegnata cartacea. ORDINE DEI MEDICI 6/12/2018

Associazioni ASSOCIAZIONI CON PARTITA IVA Sono obbligati ad emettere fattura elettronica Tale associazione deve essere molto attenta al momento dell’acquisto: Se acquista beni relativi all’attività istituzionale deve comunicare SOLO IL CODICE FISCALE e riceverà fattura cartacea Se acquista beni o servizi relativi all’attività commerciale deve comunicare PARTITA IVA E CODICE DESTINATARIO e riceverà fattura elettronica ASSOCIAZIONI SENZA PARTITA IVA Verrà consegnata la fattura in formato cartaceo , deve fare presente al fornitore che ha SOLO IL CODICE FISCALE in modo da permettergli di compilare correttamente la fattura ORDINE DEI MEDICI 6/12/2018

MODALITA’ DI RICEZIONE Necessaria se non obbligatoria l’apertura della posizione su Fisconline e delega allo Studio per accedere all’area privata del cliente (conservazione) ORDINE DEI MEDICI 6/12/2018

ATTENZIONE LA FATTURA NON EMESSA IN FORMATO XML, NON VIENE CONSIDERATA EMESSA FATTURA OBBLIGATORIO SIA VERSO PRIVATI CHE VERSO SOGGETTI DETENTORI DI PARTITA IVA LA FATTURA ELETTRONICA E’ «IMMODIFICABILE», QUINDI IN CASO DI ERRORE DOVRA’ ESSERE EMESSA NOTA DI CREDITO LA DATA DI RICEZIONE DELLA FATTURA ELETTRONICA DETERMINA IL MOMENTO IN CUI L’IVA PUO’ ESSERE DETRATTA La fattura elettronica deve essere emessa entro 10 giorni dal giorno della effettuazione dell’operazione. ORDINE DEI MEDICI 6/12/2018

Data Emissione Cessione beni mobili : consegna o spedizione Cessione beni immobili: atto di stipula dell’atto di trasferimento Cessione di servizi: pagamento del corrispettivo (ex affitto) È possibile emettere la FATTURA DIFFERITA entro il 15 del mese successivo a quello di consegna o spedizione, SOLO SE la consegna risulta da un documento di trasporto o altro documento idoneo a identificare i soggetti tra i quali è avvenuta l’operazione ORDINE DEI MEDICI 6/12/2018

Scarto della fattura elettronica In caso di scarto da parte del sistema di interscambio (SDI) è necessario emettere una nuova fattura ENTRO 5 GIORNI con stessa data e stesso numero in quanto la fattura in caso di scarto è considerata NON EMESSA. Nel caso in cui la fattura fosse stata già registrata in contabilità dovrà essere emessa nota di credito senza spedizione allo SDI e poi emissione di una nuova fattura con numero nuovo e data nuova. Se lo sdi non è riuscito a inviare al fornitore la fattura riceverete una comnicazione di mancata consegna. In questo caso dovrete informare immediatamente il fornitore e inviargli la fattura in modalità cartacea, in quanto dovrà poi adoperarsi per recuperare la fattura nell’area riservata (Agenzia Entrate) ORDINE DEI MEDICI 6/12/2018

NOTIFICHE SDI – Agenzia Entrate ORDINE DEI MEDICI 6/12/2018

Semplificazioni dal 01/01/2019 Insieme con l’obbligo di fattura elettronica verranno introdotte semplificazioni, quali: Riduzione di due anni dei termini di accertamento se affiancherà la tracciabilità dei pagamenti ricevuti ed effettuati per operazioni superiori a 500,00€ (quindi da 5anni si passa a 3anni) Eliminazione dello spesometro ORDINE DEI MEDICI 6/12/2018

Sanzioni Nel caso di emissione di fattura elettronica senza requisiti previsti dalla legge verrà considerata NON EMESSA e verranno applicate le seguenti sanzioni: VARIABILE dal 90% al 180% dell’imposta relativa all’imponibile non correttamente documentata o registrata, PER IL SOGGETTO EMITTENTE (EX. Fattura di 1.000,00 euro Iva 22%, €. 220,00, la sanzione potrà essere pari ad €. 176,00 sino ad un massimo di €. 396,00 PREVISTA MORATORIA PER LE FATTURE EMESSE NEL PRIMO SEMESTRE. PER IL SOGGETTO PASSIVO CHE RICEVE LA FATTURA ERRATA, LA DETRAZIONE DELLA STESSA NON è POSSIBILE , nel caso decida di detrarla ugualmente, la sanzione amministrativa è pari al 100% dell’imposta, con un minimo di €. 250,00. ORDINE DEI MEDICI 6/12/2018