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Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite Mappa concettuale di sintesi Eugenio Astolfi, Vivere lAzienda 2 – materiali digitali a cura di Germana.

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Presentazione sul tema: "Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite Mappa concettuale di sintesi Eugenio Astolfi, Vivere lAzienda 2 – materiali digitali a cura di Germana."— Transcript della presentazione:

1 Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite Mappa concettuale di sintesi Eugenio Astolfi, Vivere lAzienda 2 – materiali digitali a cura di Germana Grazioli e Delia Stroffolino

2 Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite Eugenio Astolfi, Vivere lAzienda 2 – materiali digitali a cura di Germana Grazioli e Delia Stroffolino Avvertenze Completa le SCHEDE DI SINTESI riempiendo le caselle vuote con le definizioni o le espressioni corrette tra quelle date, che compaiono alla tua destra.

3 Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite Eugenio Astolfi, Vivere lAzienda 2 – materiali digitali a cura di Germana Grazioli e Delia Stroffolino I documenti della vendita Il documento che il venditore emette nel momento in cui effettua unoperazione di compravendita è si emette nel giorno stesso in cui loperazione si considera effettuata Esistono due tipi di fattura si emette entro il giorno 15 del mese successivo a quello della consegna o della spedizione della merce fattura immediata fattura differita documento di trasporto o consegna la fattura

4 Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite Eugenio Astolfi, Vivere lAzienda 2 – materiali digitali a cura di Germana Grazioli e Delia Stroffolino Il documento di trasporto o consegna contiene i seguenti elementi Il documento di trasporto o consegna contiene i seguenti elementi data descrizione emesso prima della spedizione o consegna della merce numero dati identificativi dellimpresa venditrice dellimpresa compratrice emesso prima della spedizione o consegna della merce di emissione dellimpresa compratrice progressivo della merce

5 Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite Eugenio Astolfi, Vivere lAzienda 2 – materiali digitali a cura di Germana Grazioli e Delia Stroffolino La fattura La parte descrittiva della fattura è formata da numero clausole numero progressivo e dati identificativi del Ddt o Ddc (se fattura differita) del contratto data di emissione del compratore del venditore

6 Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite Eugenio Astolfi, Vivere lAzienda 2 – materiali digitali a cura di Germana Grazioli e Delia Stroffolino La fattura prezzi unitari natura, qualità sconti costi accessori base imponibile rimborso totale interessi La parte tabellare della fattura è formata da e aliquota dellIVA mercantili incondizionati per dilazione di pagamento fattura a carico del compratore e quantità dei beni e complessivi dei beni costi anticipati dal venditore

7 Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite Eugenio Astolfi, Vivere lAzienda 2 – materiali digitali a cura di Germana Grazioli e Delia Stroffolino Limposta sul valore aggiunto LIVA è unimposta proporzionale sui consumi con versamento frazionato allo Stato generale colpisce la totalità dei consumatori finali grava sui consumatori finali indiretta neutra si calcola con aliquote costanti con obblighi amministrativi colpisce gli scambi di merci e le prestazioni di servizi non risente del numero di passaggi subiti dalla merce nel processo produttivo e distributivo richiede adempimenti amministrativi è versata periodicamente dalle imprese che partecipano al processo produttivo e distributivo

8 Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite Eugenio Astolfi, Vivere lAzienda 2 – materiali digitali a cura di Germana Grazioli e Delia Stroffolino Calcolo dellIVA da versare Meccanismo di calcolo dellIVA da versare IVA su vendite (IVA a debito) - IVA su acquisti (IVA a credito) IVA su vendite (IVA a debito) - IVA su acquisti (IVA a credito) deduzione imposta da imposta IVA da versare

9 Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite Eugenio Astolfi, Vivere lAzienda 2 – materiali digitali a cura di Germana Grazioli e Delia Stroffolino Limposta sul valore aggiunto I presupposti dellIVA sono presupposto oggettivo presupposto soggettivo presupposto territoriale operazioni compiute da imprese, artisti e professionisti operazioni compiute allinterno dello Stato cessioni di beni a titolo oneroso e prestazioni di servizi verso corrispettivo

10 Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite Eugenio Astolfi, Vivere lAzienda 2 – materiali digitali a cura di Germana Grazioli e Delia Stroffolino Limposta sul valore aggiunto Le operazioni soggette a IVA si distinguono in operazioni extra-territoriali alle quali non si applica limposta operazioni extra-territoriali alle quali non si applica limposta operazioni alle quali non si applica limposta per opportunità economico- sociale operazioni alle quali si applica limposta operazioni imponibili operazioni non imponibili operazioni esenti

11 Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite Eugenio Astolfi, Vivere lAzienda 2 – materiali digitali a cura di Germana Grazioli e Delia Stroffolino La fatturazione: sconti mercantili Gli sconti mercantili si distinguono in Gli sconti mercantili si distinguono in sconti incondizionati sconti condizionati non sono esposti in fattura sono esposti in fattura con il segno meno e concorrono a formare la base imponibile IVA

12 Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite Eugenio Astolfi, Vivere lAzienda 2 – materiali digitali a cura di Germana Grazioli e Delia Stroffolino La fatturazione: costi accessori I costi accessori si distinguono in I costi accessori si distinguono in spese per prestazioni accessorie eseguite direttamente dallimpresa venditrice spese per prestazioni accessorie eseguite da terzi e anticipate dallimpresa venditrice in nome e per conto del compratore costi non documentati costi documentati costi documentati concorrono a formare il totale fattura concorrono a formare la base imponibile IVA

13 Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite Eugenio Astolfi, Vivere lAzienda 2 – materiali digitali a cura di Germana Grazioli e Delia Stroffolino Determinazione base imponibile IVA La base imponibile IVA è composta da La base imponibile IVA è composta da - - sconti incondizionati + + importo merci (quantità x prezzo unitario) importo merci (quantità x prezzo unitario) costi accessori non documentati (trasporto, imballaggio ecc.) costi accessori non documentati (trasporto, imballaggio ecc.)

14 Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite Eugenio Astolfi, Vivere lAzienda 2 – materiali digitali a cura di Germana Grazioli e Delia Stroffolino Determinazione totale fattura Il totale fattura è composto da Il totale fattura è composto da cauzioni per imballaggi a rendere cauzioni per imballaggi a rendere interessi per dilazione di pagamento interessi per dilazione di pagamento + + base imponibile IVA costi accessori documentati (trasporto a mezzo vettore, collaudo a cura di terzi ecc.) costi accessori documentati (trasporto a mezzo vettore, collaudo a cura di terzi ecc.) IVA

15 Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite Eugenio Astolfi, Vivere lAzienda 2 – materiali digitali a cura di Germana Grazioli e Delia Stroffolino Altri documenti della vendita Vendite al dettaglio scontrino fiscale ricevuta fiscale libertà di scelta documento certificativo documento certificativo che contiene la data e il numero di emissione, i dati identificativi dellemittente, la qualità e quantità dei beni venduti o dei servizi prestati e limporto delloperazione comprensivo di IVA documento certificativo che contiene la data e il numero di emissione, i dati identificativi dellemittente, la qualità e quantità dei beni venduti o dei servizi prestati e limporto delloperazione comprensivo di IVA documento certificativo che contiene la data, lora e il numero di emissione, i dati identificativi dellemittente, le singole voci di costo e limporto delloperazione comprensivo di IVA documento certificativo che contiene la data, lora e il numero di emissione, i dati identificativi dellemittente, le singole voci di costo e limporto delloperazione comprensivo di IVA


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