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ATTIVO31/12/2009PASSIVO31/12/2009 IMMOBILIZZAZIONIPATRIMONIO NETTO Immobilizz. immat.400.000Capitale sociale900.000 Immobilizz. materiali1.650.000Riserva.

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1 ATTIVO31/12/2009PASSIVO31/12/2009 IMMOBILIZZAZIONIPATRIMONIO NETTO Immobilizz. immat.400.000Capitale sociale900.000 Immobilizz. materiali1.650.000Riserva legale140.000 Immobilizz. finanz.220.000Altre riserve30.000 Utile desercizio280.000 Rimanenze40.000Fondi rischi ed oneri68.000 Crediti440.000T.F.R.250.000 Depositi bancari160.000DEBITI Denaro in cassa8.000Debiti a m/l termine850.000 Debiti a breve termine400.000 TOTALE2.918.000TOTALE2.918.000 STATO PATRIMONIALE 2009

2 ATTIVO31/12/2009PASSIVO31/12/2009 IMMOBILIZZAZIONIPATRIMONIO NETTO Immobilizz. immat.400.000Capitale sociale900.000 Immobilizz. materiali1.650.000Riserva legale140.000 Immobilizz. finanz.220.000Altre riserve30.000 ATTIVO FISSO2.270.000Utile desercizio280.000 Rimanenze40.000CAPITALE PROPRIO1.350.000 Crediti440.000Fondi rischi ed oneri68.000 Depositi bancari160.000T.F.R.250.000 Denaro in cassa8.000DEBITI ATTIVO CIRCOLANTE648.000Debiti a m/l termine850.000 PASSIVITÀ CONSOLIDATE 1.168.000 Debiti a breve termine400.000 PASSIVITÀ CORRENTI400.000 TOTALE2.918.000TOTALE2.918.000 STATO PATRIMONIALE RICLASSIFICATO 2009

3 CONTO ECONOMICOANNO 2009 Valore della produzione1.228.000 Costi della produzione: per materie prime200.000 per servizi30.000 per il personale della linea di produzione75.000 per il personale amministrativo10.000 ammortamenti e svalutazioni225.000 accantonamenti90.000 Differenza tra valore e costi della produzione (A-B)598.000 Proventi e oneri finanziari- 100.000 Rettifiche di valore di attività finanziarie0 Proventi e oneri straordinari- 15.000 REDDITO ANTE-IMPOSTE (o utile lordo)483.000 - Imposte desercizio203.000 Utile (perdita) desercizio 280.000

4 CONTO ECONOMICO RICLASSIFICATOANNO 2009 Ricavi caratteristici1.228.000 - Costo del venduto200.000 - Costi per servizi30.000 - Costi per il personale della linea di produzione75.000 MARGINE LORDO (o risultato lordo industriale)923.000 - Costi per il personale amministrativo10.000 - ammortamenti e svalutazioni225.000 - accantonamenti90.000 Risultato operativo (o Margine operativo)598.000 Proventi e oneri finanziari- 100.000 Rettifiche di valore di attività finanziarie0 Proventi e oneri straordinari- 15.000 Risultato non operativo-115.000 REDDITO ANTE-IMPOSTE (o utile lordo)483.000 - Imposte desercizio203.000 Utile (perdita) desercizio 280.000

5 RISULTATI: 1.ROE = 280.000/1.350.000 = 0,2074 = 20,74% 2.ROI = 598.000/2.918.000 = 0,2049 = 20,49% 3.ROS = 598.000/ 1.228.000 = 0,4869 = 48,69%

6 Scomposizione ROE

7 ROI M.O. C.I. tasso di rotazione del capitale x R.O.S. == R.V. C.I. M.O. R.V. x = Scomposizione ROI

8 RISULTATI: 1.Incidenza costo del lavoro = 75.000/630.000 = 0,119 = 11,90% 2.Incidenza costo dei servizi = 30.000/630.000 = 0,047 = 4,7% 3.Incidenza costo mat.prime = 200.000/630.000 = 0,3174 = 31,74%

9 RISULTATI: 1.Margine di struttura = 1.350.000 – 2.270.000 = -920.000 2.Margine di tesoreria = 648.000 – 400.000 = 248.000 3.Indice di liquidità immediata = 168.000/400.000 = 0,42 4. Indice di liquidità differita = 608.000/400.000 = 1,52 5. Indice di liquidità corrente = 648.000/400.000 = 1,62 6. Tasso di indebitamento = 1.568.000/2.918.000 = 0,537

10 ATTIVO31/12/0931/12/10PASSIVO31/12/0931/12/10 IMMOBILIZZAZIONIPATRIMONIO NETTO Immobilizz. immat.400.000320.000Capitale sociale900.000 Immobilizz. materiali1.650.0001.485.000Riserva legale140.000147.000 Immobilizz. finanz.220.000450.000Altre riserve30.00039.000 Utile desercizio280.000270.000 Rimanenze40.00085.000Fondi rischi ed oneri 68.00090.000 Crediti440.000350.000T.F.R.250.000290.000 Depositi bancari160.000200.000DEBITI Denaro in cassa8.0006.000Debiti a m/l termine 850.000650.000 Debiti a breve termine 400.000510.000 TOTALE2.918.0002.896.000TOTALE2.918.0002.896.000 STATO PATRIMONIALE 2009 E 2010

11 ATTIVO31/12/2010PASSIVO31/12/2010 IMMOBILIZZAZIONIPATRIMONIO NETTO Immobilizz. immat.320.000Capitale sociale900.000 Immobilizz. materiali1.485.000Riserva legale147.000 Immobilizz. finanz.450.000Altre riserve39.000 ATTIVO FISSO2.255.000Utile desercizio270.000 Rimanenze85.000CAPITALE PROPRIO1.356.000 Crediti350.000Fondi rischi ed oneri90.000 Depositi bancari200.000T.F.R.290.000 Denaro in cassa6.000DEBITI ATTIVO CIRCOLANTE641.000Debiti a m/l termine650.000 PASSIVITÀ CONSOLIDATE 1.030.000 Debiti a breve termine510.000 PASSIVITÀ CORRENTI510.000 TOTALE2.896.000TOTALE2.896.000 STATO PATRIMONIALE RICLASSIFICATO 2010

12 CONTO ECONOMICOANNO 2010 Valore della produzione 1.350.000 Costi della produzione: per materie prime 265.000 per servizi 47.000 per il personale della linea di produzione 82.000 per il personale amministrativo 10.000 ammortamenti e svalutazioni 245.000 accantonamenti 110.000 Differenza tra valore e costi della produzione (A-B) 591.000 Proventi e oneri finanziari -120.000 Rettifiche di valore di attività finanziarie 0 Proventi e oneri straordinari 5.000 REDDITO ANTE-IMPOSTE (o utile lordo) 476.000 - Imposte desercizio 206.000 Utile (perdita) desercizio 270.000

13 CONTO ECONOMICO RICLASSIFICATOANNO 2010 Ricavi caratteristici1.350.000 - Costo del venduto 265.000 - Costi per servizi 47.000 - Costi per il personale della linea di produzione 82.000 MARGINE LORDO (o risultato lordo industriale)956.000 - Costi per il personale amministrativo 10.000 - ammortamenti e svalutazioni 245.000 - accantonamenti 110.000 Risultato operativo (o Margine operativo)591.000 Proventi e oneri finanziari- 120.000 Rettifiche di valore di attività finanziarie0 Proventi e oneri straordinari5.000 Risultato non operativo-115.000 REDDITO ANTE-IMPOSTE (o utile lordo)476.000 - Imposte desercizio206.000 Utile (perdita) desercizio 270.000

14 RISULTATI: 1.ROE = 270.000/1.356.000 = 0,1991 = 19,91% 2.ROI = 591.000/2.896.000 = 0,2040 = 20,40% 3.ROS = 591.000/ 1.350.000 = 0,4377 = 43,77% 4.Incidenza costo del lavoro = 82.000/759.000 = 0,108 = 10,80% 5.Incidenza costo dei servizi = 47.000/759.000 = 0,061 = 6,1% 6.Incidenza costo mat.prime = 265.000/759.000 = 0,3491 = 34,91% 7.Margine di struttura = 1.356.000 – 2.255.000 = -899.000 8.Margine di tesoreria = 556.000 – 510.000 = 468.000 9.Indice di liquidità immediata = 206.000/510.000 = 0,403 10. Indice di liquidità differita = 556.000/510.000 = 1,09 11. Indice di liquidità corrente = 641.000/510.000 = 1,25 12. Tasso di indebitamento = 1.540.000/2.896.000 = 0,531

15 Confronto risultati INDICEDATI 2009RISULTATO 2009DATI 2010RISULTATO 2010 ROE280.000/1.350.000 20,74% 270.000/1.356.000 19,91% ROI598.000/2.918.000 20,49% 591.000/2.896.000 20,40% ROS598.000/1.228.000 48,69% 591.000/1.350.000 43,77% Incidenza costo lavoro75.000/630.000 11,90% 82.000/759.000 10,80% Incidenza costo servizi30.000/630.000 4,70% 47.000/759.000 6,10% Incidenza costo materie prime200.000/630.000 31,74% 265.000/759.000 34,91% Margine struttura1.350.000-2.270.000 -920.000 1.356.000-2.255.000 -899.000 Margine tesoreria608.000-400.000 208.000 556.000-510.000 46.000 Liquidità immediata168.000/400.000 0,42 206.000/510.000 0,403 Liquidità differita608.000/400.000 1,52 556.000/510.000 1,09 Liquidità corrente648.000/400.000 1,62 641.000/510.000 1,25 Tasso indebitamento1.568.000/2.918.000 0,537 1.540.000/2.896.000 0,531


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