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Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite Mappa concettuale di sintesi Eugenio Astolfi, “Vivere l’Azienda 2” – materiali digitali a cura di.

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Presentazione sul tema: "Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite Mappa concettuale di sintesi Eugenio Astolfi, “Vivere l’Azienda 2” – materiali digitali a cura di."— Transcript della presentazione:

1 Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite Mappa concettuale di sintesi Eugenio Astolfi, “Vivere l’Azienda 2” – materiali digitali a cura di Germana Grazioli e Delia Stroffolino

2 Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite Eugenio Astolfi, “Vivere l’Azienda 2” – materiali digitali a cura di Germana Grazioli e Delia Stroffolino Avvertenze Controlla la tua soluzione delle SCHEDE DI SINTESI con gli schemi corretti di seguito riportati.

3 Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite Eugenio Astolfi, “Vivere l’Azienda 2” – materiali digitali a cura di Germana Grazioli e Delia Stroffolino I documenti della vendita Il documento che il venditore emette nel momento in cui effettua un’operazione di compravendita è la fattura fattura differita fattura immediata documento di trasporto o consegna si emette nel giorno stesso in cui l’operazione si considera effettuata Esistono due tipi di fattura si emette entro il giorno 15 del mese successivo a quello della consegna o della spedizione della merce

4 Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite Eugenio Astolfi, “Vivere l’Azienda 2” – materiali digitali a cura di Germana Grazioli e Delia Stroffolino Il documento di trasporto o consegna contiene i seguenti elementi Il documento di trasporto o consegna contiene i seguenti elementi data descrizione emesso prima della spedizione o consegna della merce numero dati identificativi di emissione della merce progressivo dell’impresa venditrice dell’impresa compratrice

5 Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite Eugenio Astolfi, “Vivere l’Azienda 2” – materiali digitali a cura di Germana Grazioli e Delia Stroffolino La fattura La parte descrittiva della fattura è formata da numero del venditore data di emissione clausole numero progressivo e dati identificativi del compratore del contratto del Ddt o Ddc (se fattura differita)

6 Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite Eugenio Astolfi, “Vivere l’Azienda 2” – materiali digitali a cura di Germana Grazioli e Delia Stroffolino La fattura prezzi unitari natura, qualità sconti costi accessori base imponibile rimborso totale interessi La parte tabellare della fattura è formata da e complessivi dei beni e quantità dei beni mercantili incondizionati a carico del compratore e aliquota dell’IVA costi anticipati dal venditore fattura per dilazione di pagamento

7 Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite Eugenio Astolfi, “Vivere l’Azienda 2” – materiali digitali a cura di Germana Grazioli e Delia Stroffolino L’imposta sul valore aggiunto L’IVA è un’imposta indiretta neutra proporzionale sui consumi con obblighi amministrativi con versamento frazionato allo Stato generale si calcola con aliquote costanti grava sui consumatori finali colpisce la totalità dei consumatori finali colpisce gli scambi di merci e le prestazioni di servizi non risente del numero di passaggi subiti dalla merce nel processo produttivo e distributivo richiede adempimenti amministrativi è versata periodicamente dalle imprese che partecipano al processo produttivo e distributivo

8 Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite Eugenio Astolfi, “Vivere l’Azienda 2” – materiali digitali a cura di Germana Grazioli e Delia Stroffolino Calcolo dell’IVA da versare Meccanismo di calcolo dell’IVA da versare IVA su vendite (IVA a debito) - IVA su acquisti (IVA a credito) IVA su vendite (IVA a debito) - IVA su acquisti (IVA a credito) deduzione imposta da imposta IVA da versare

9 Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite Eugenio Astolfi, “Vivere l’Azienda 2” – materiali digitali a cura di Germana Grazioli e Delia Stroffolino L’imposta sul valore aggiunto I presupposti dell’IVA sono presupposto oggettivo presupposto soggettivo presupposto territoriale operazioni compiute da imprese, artisti e professionisti operazioni compiute all’interno dello Stato cessioni di beni a titolo oneroso e prestazioni di servizi verso corrispettivo

10 Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite Eugenio Astolfi, “Vivere l’Azienda 2” – materiali digitali a cura di Germana Grazioli e Delia Stroffolino L’imposta sul valore aggiunto Le operazioni soggette a IVA si distinguono in operazioni imponibili operazioni non imponibili operazioni esenti operazioni extra-territoriali alle quali non si applica l’imposta operazioni extra-territoriali alle quali non si applica l’imposta operazioni alle quali non si applica l’imposta per opportunità economico- sociale operazioni alle quali si applica l’imposta

11 Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite Eugenio Astolfi, “Vivere l’Azienda 2” – materiali digitali a cura di Germana Grazioli e Delia Stroffolino La fatturazione: sconti mercantili Gli sconti mercantili si distinguono in Gli sconti mercantili si distinguono in sconti incondizionati sconti condizionati non sono esposti in fattura sono esposti in fattura con il segno meno e concorrono a formare la base imponibile IVA

12 Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite Eugenio Astolfi, “Vivere l’Azienda 2” – materiali digitali a cura di Germana Grazioli e Delia Stroffolino La fatturazione: costi accessori I costi accessori si distinguono in I costi accessori si distinguono in costi non documentati costi documentati costi documentati concorrono a formare il totale fattura spese per prestazioni accessorie eseguite direttamente dall’impresa venditrice concorrono a formare la base imponibile IVA spese per prestazioni accessorie eseguite da terzi e anticipate dall’impresa venditrice in nome e per conto del compratore

13 Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite Eugenio Astolfi, “Vivere l’Azienda 2” – materiali digitali a cura di Germana Grazioli e Delia Stroffolino Determinazione base imponibile IVA La base imponibile IVA è composta da La base imponibile IVA è composta da importo merci (quantità x prezzo unitario) importo merci (quantità x prezzo unitario) costi accessori non documentati (trasporto, imballaggio ecc.) costi accessori non documentati (trasporto, imballaggio ecc.) - - sconti incondizionati + +

14 Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite Eugenio Astolfi, “Vivere l’Azienda 2” – materiali digitali a cura di Germana Grazioli e Delia Stroffolino Determinazione totale fattura Il totale fattura è composto da Il totale fattura è composto da base imponibile IVA cauzioni per imballaggi a rendere cauzioni per imballaggi a rendere + + costi accessori documentati (trasporto a mezzo vettore, collaudo a cura di terzi ecc.) costi accessori documentati (trasporto a mezzo vettore, collaudo a cura di terzi ecc.) interessi per dilazione di pagamento interessi per dilazione di pagamento IVA + +

15 Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite Eugenio Astolfi, “Vivere l’Azienda 2” – materiali digitali a cura di Germana Grazioli e Delia Stroffolino Altri documenti della vendita Vendite al dettaglio scontrino fiscale ricevuta fiscale documento certificativo che contiene la data, l’ora e il numero di emissione, i dati identificativi dell’emittente, le singole voci di costo e l’importo dell’operazione comprensivo di IVA documento certificativo che contiene la data, l’ora e il numero di emissione, i dati identificativi dell’emittente, le singole voci di costo e l’importo dell’operazione comprensivo di IVA libertà di scelta documento certificativo documento certificativo che contiene la data e il numero di emissione, i dati identificativi dell’emittente, la qualità e quantità dei beni venduti o dei servizi prestati e l’importo dell’operazione comprensivo di IVA documento certificativo che contiene la data e il numero di emissione, i dati identificativi dell’emittente, la qualità e quantità dei beni venduti o dei servizi prestati e l’importo dell’operazione comprensivo di IVA


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