I documenti accessori al DAU Focus: armamenti e dual use Avv. Ettore Sbandi UNICUSANO – Master Pianificazione Fiscale e Doganale negli scambi con l’estero e per l’internalizzazione delle imprese

I documenti accessori al DAU

Documenti DAU - Armamenti - Dual Use OBBLIGHI DERIVANTI DAL RAPPORTO DOGANALE OBBLIGHI TRIBUTARI OBBLIGHI EXTRATRIBUTARI Controllo documentale - Controllo fisico Assunzioni di responsabilità per il dichiarante e/o il rappresentato Studio Legale Tributario Santacroce-Procida-Fruscione

Documenti DAU - Armamenti - Dual Use Articolo 218 DAC 1. I documenti da allegare alla dichiarazione in dogana per l'immissione in libera pratica sono i seguenti: a) la fattura sulla cui base è dichiarato il valore in dogana delle merci, quale deve essere presentata in applicazione dell'articolo 181; Studio Legale Tributario Santacroce-Procida-Fruscione

Documenti DAU - Armamenti - Dual Use b) quando sia richiesta in virtù dell'articolo 178, la dichiarazione degli elementi per la determinazione del valore in dogana delle merci dichiarate, redatta conformemente a quanto stabilito dal predetto articolo; c) i documenti necessari per l'applicazione di un regime tariffario preferenziale o di qualsiasi altra misura derogativa al regime di diritto comune applicabile alle merci dichiarate; d) ogni altro documento necessario per l'applicazione delle disposizioni che disciplinano l'immissione in libera pratica delle merci dichiarate. Studio Legale Tributario Santacroce-Procida-Fruscione

Documenti DAU - Armamenti - Dual Use L'autorità doganale può esigere, all'atto del deposito della dichiarazione, la presentazione dei documenti di trasporto o, secondo il caso, dei documenti inerenti al precedente regime doganale. Essa può anche esigere, qualora la stessa merce sia presentata in più colli, la presentazione della distinta dei colli o di un documento equivalente che indichi il contenuto di ciascun collo. Studio Legale Tributario Santacroce-Procida-Fruscione

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Documenti DAU - Armamenti - Dual Use + EUR 1, FORM A, CO FATTURA – PRO FORMA DUAL USE AUTORIZZAZIONE SANITARIO FITOSANITARIO TITOLI IM-EX CITES LICENZE ANIMALI/PELLI BENI CULTURALI Studio Legale Tributario Santacroce-Procida-Fruscione

Armamenti

Documenti DAU - Armamenti - Dual Use La legge n. 185 del 1990 costituisce la norma nazionale fondamentale in materia di movimentazione dei materiali di armamento. Tale disposizione è stata più volte oggetto di rilevanti modifiche da parte del legislatore, intervenuto da ultimo con il D.Lgs. n. 105 del 2012, che ha finalmente reso esecutiva la Direttiva CE n. 43 del 2009. Studio Legale Tributario Santacroce-Procida-Fruscione

Documenti DAU - Armamenti - Dual Use l’esportazione e il trasferimento dei materiali di armamento ha ancora un controllo fortemente nazionale: l’esportazione, l’importazione, il transito, il trasferimento intracomunitario e l'intermediazione dei materiali di armamento, nonché la cessione delle relative licenze di produzione e la delocalizzazione produttiva, sono soggetti ad autorizzazioni e controlli dello Stato. Studio Legale Tributario Santacroce-Procida-Fruscione

Documenti DAU - Armamenti - Dual Use La disciplina normativa adottata dall'Italia con l'approvazione della legge n. 185 del 1990 si presenta sostanzialmente in linea con i criteri valutativi stabiliti dal Codice di Condotta europeo e caratterizzata da alcuni principi base che costituiscono le fondamenta ed il riferimento costante della stessa attività di controllo. Studio Legale Tributario Santacroce-Procida-Fruscione

Documenti DAU - Armamenti - Dual Use In ogni caso, rileva su tutto la definizione generale di materiali di armamento: ai fini della legge 185/90, sono tali “quei materiali che, per requisiti o caratteristiche tecnico-costruttive e di progettazione, sono tali da considerarsi costruiti per un prevalente uso militare o di corpi armati o di polizia”. Studio Legale Tributario Santacroce-Procida-Fruscione

Documenti DAU - Armamenti - Dual Use I materiali, come sopra specificati, sono poi riconducibili a varie categorie che trovano concreta attuazione nel complesso D.M. 11 aprile 2012 riportante i dettagli specifici e l’elenco (per quanto possibile esaustivo) dei materiali di armamento che sono dunque soggetti all’autorizzazione per l’esportazione. Studio Legale Tributario Santacroce-Procida-Fruscione

Documenti DAU - Armamenti - Dual Use Si intende l’importanza e la diffusione dei materiali di armamento e delle impresse interessate a tale business, che coinvolge non solo le armi in senso proprio, ma anche tutta quella assai ingente mole di prodotti direttamente o indirettamente legati al mondo della difesa (si pensi, solo ad esempio, alle istallazioni satellitari, ai sempre nuovi sistemi di telecomunicazione, alla telefonia ed alla radiofonia, agli equipaggiamenti ed agli accessori professionali, alle tecnologie wireless, ecc..). Studio Legale Tributario Santacroce-Procida-Fruscione

Documenti DAU - Armamenti - Dual Use Vale infatti la regola generale per cui tutti i prodotti in commercio, ove per requisiti o caratteristiche, tecnico-costruttive o di progettazione sono tali da considerarsi costruiti per un prevalente uso militare o di corpi armati o di polizia, sono da considerarsi come armamenti e pertanto necessitano di apposita autorizzazione rilasciata dall’Ufficio UAMA costituito presso il Ministero degli Affari Esteri e che si presenta ora come l’autorità nazionale alla quale è demandata l’applicazione della Direttiva CE n. 43/09. Studio Legale Tributario Santacroce-Procida-Fruscione

Dual Use

Documenti DAU - Armamenti - Dual Use Il Regolamento (CE) n. 428 /2009 del Consiglio del 5 maggio 2009 istituisce un regime comunitario di controllo delle esportazioni, del trasferimento, dell’intermediazione e del transito di prodotti a duplice uso (il predetto Regolamento (CE) n. 1334/2000 è stato abrogato con effetto dal 27 agosto 2009). Studio Legale Tributario Santacroce-Procida-Fruscione

Documenti DAU - Armamenti - Dual Use Per prodotti “dual use” si intendono quei beni, anche a carattere immateriale (quali il software e le tecnologie), suscettibili di poter essere utilizzati. Essi rappresentano in sostanza una serie di prodotti e di tecnologie aventi valore strategico, ed in quanto tali assoggettati ad alcuni accorgimenti relativi al loro trasferimento internazionale. Sia per fini civili che militari. Studio Legale Tributario Santacroce-Procida-Fruscione

Documenti DAU - Armamenti - Dual Use AUTORIZZAZIONE PREVENTIVA specifica-individuale, globale/individuale, nazionale/generale, Comunitaria – AGEU. Studio Legale Tributario Santacroce-Procida-Fruscione

Documenti DAU - Armamenti - Dual Use + procedure particolarmente restrittive nella circolazione degli prodotti dual use registri commerciali e documentazione dettagliata delle esportazioni conformemente al diritto nazionale o secondo la prassi in vigore nel rispettivo Stato membro: es. fatture, manifesti, documenti di trasporto o altri documenti di spedizione. Studio Legale Tributario Santacroce-Procida-Fruscione

Documenti DAU - Armamenti - Dual Use Per quanto riguarda le procedure più propriamente doganali, l’esportatore (od il suo rappresentante doganale), all’atto dell’espletamento delle formalità per l’esportazione presso l’ufficio doganale competente, dovrà fornire la prova che tutte le autorizzazioni all’export richieste sono in suo possesso. Studio Legale Tributario Santacroce-Procida-Fruscione

Documenti DAU - Armamenti - Dual Use In particolare, l’esportatore dovrà indicare nella casella 44 del DAU. gli estremi del documento di autorizzazione o (nel caso di beni di libera esportazione), riportare l’indicazione del codice di esonero Y901, in quanto il prodotto non rientra fra quelli elencati nell'Allegato del Regolamento di base. Dunque, la normativa dual use ha la sua traduzione nella prassi doganale al momento della compilazione, da parte dello spedizioniere, della casella 44 del DAU (dichiarazione doganale). Studio Legale Tributario Santacroce-Procida-Fruscione

Documenti DAU - Armamenti - Dual Use Per numerose voci doganali, nelle quali potrebbero essere classificati beni dual use, è infatti prevista l’indicazione in casella 44 del DAU: degli estremi del documento di autorizzazione ovvero, nel caso di beni di libera esportazione, del codice di esonero Y901 con il quale si dichiara che il prodotto non rientra fra quelli elencati nel regolamento di base. Studio Legale Tributario Santacroce-Procida-Fruscione

Documenti DAU - Armamenti - Dual Use È evidente che lo spedizioniere responsabile della compilazione del DAU potrà indicare il codice Y901 solo sulla base di una dichiarazione di esonero dell’azienda che potrà essere: inserita nella documentazione commerciale (fattura, fattura pro forma) ovvero su documento consegnato a parte. Studio Legale Tributario Santacroce-Procida-Fruscione

Documenti DAU - Armamenti - Dual Use Pesante risvolto sanzionatorio, disciplinato a livello nazionale. L’esportazione di beni a duplice uso senza la prescritta autorizzazione ovvero con autorizzazione ottenuta fornendo dichiarazioni o documentazione false, è punito: con la reclusione da due a sei anni; con la multa da 25.000 a 250.000 euro (comma 1 dell'art. 16 del D.Lgs. 9 aprile 2003 n. 96). Studio Legale Tributario Santacroce-Procida-Fruscione

Documenti DAU - Armamenti - Dual Use Per quanto sopra, le aziende esportatrici di beni con possibile carattere duale dovrebbero svolgere un’analisi attenta dei propri prodotti e dell’eventuale corrispondenza degli stessi con quelli elencati nel regolamento di base, analisi da effettuarsi preventivamente rispetto alla conclusione dei contratti di vendita nei confronti dei clienti esteri, poiché l’eventuale procedimento autorizzativo potrebbe comportare anche lunghi tempi di attesa, difficilmente compatibili con il business. Studio Legale Tributario Santacroce-Procida-Fruscione