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Provvista di risorse finanziarie Prof. Federico Alvino.

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Presentazione sul tema: "Provvista di risorse finanziarie Prof. Federico Alvino."— Transcript della presentazione:

1 Provvista di risorse finanziarie Prof. Federico Alvino

2 Tipologie di provvista Finanziamento a breve termine: Apertura di credito in conto corrente Anticipazioni su ricevute bancarie Anticipazioni su fatture Sconto di effetti commerciali (non verrà trattato) Finanziamento a medio/lungo termine: Mutui passivi

3 Le operazioni di finanziamento nel sistema del reddito (1) Nel sistema del reddito: le accensioni di debiti non numerari o di finanziamento danno luogo a entrate che misurano ricavi di finanziamento, relativi agli afflussi di denaro connessi allaccensione dei debiti allatto della restituzione dei capitali presi in prestito si hanno uscite che misurano la riduzione di ricavi di finanziamento

4 Le operazioni di finanziamento nel sistema del reddito (2) Nel sistema del reddito: le accensioni di crediti non numerari o di finanziamento danno luogo a uscite che misurano costi di finanziamento, relativi agli afflussi di denaro connessi allerogazione di credito allatto della restituzione dei capitali concessi in prestito si hanno entrate che misurano la riduzione di costi di finanziamento

5 Provvista a breve: scoperto di conto corrente Laffidamento da parte della banca non è un fenomeno osservabile da un punto di vista numerario, né economico Allatto delleffettuazione di pagamenti allo scoperto si osserva unuscita numeraria accreditando il conto Banca c/c, contro laddebitamento dei relativi costi Periodicamente la banca provvede alladdebito degli eventuali interessi passivi e delle commissioni bancarie, ove previste

6 Provvista a breve: anticipi su fatture (1) Gli anticipi su fatture danno luogo tipicamente ad entrate che misurano ricavi di finanziamento Allatto dellanticipazione si osserva: o lentrata assimilata pari alla somma addebitata al conto Banca c/c o Il ricavo di finanziamento che si accredita al conto Banca c/anticipi su fatture

7 Allatto dellincasso del credito, la banca invia comunicazione al cliente che il saldo del conto anticipi su fatture è stato ridotto in modo corrispondente e che il conto è stato accreditato per la somma residua non anticipata. Si osserva: La riduzione del credito v/clienti Lentrata assimilata pari alla percentuale di credito non soggetta ad anticipazione che si addebita al conto Banca c/c La riduzione del ricavo di finanziamento che si addebita al conto Banca c/anticipi su fatture Provvista a breve: anticipi su fatture (2)

8 Esempio: anticipi su fatture (1) In data 4/03/07 la società Alfa riceve una comunicazione dalla banca dellavvenuta erogazione di anticipo su una fattura di La banca, anticipa l80%. DareAvere Banca c/c1.600 Banca c/anticipi su fatture 1.600

9 Esempio: anticipi su fatture (2) Il 25/04/07 Alfa riceve dalla banca comunicazione dellavvenuto incasso del credito e della conseguente riduzione dellesposizione iscritta nel conto anticipi e dellaccredito in conto corrente della somma non anticipata, al netto della quota di spese bancarie pari a 50. DareAvere Banca c/anticipi su fatture1.600 Banca c/c350 Spese bancarie50 Crediti v/clienti2.000

10 Provvista a breve: anticipi su ri.ba. (1) Sono operazioni di finanziamento che danno luogo ad entrate che misurano ricavi di finanziamento Con la concessione di anticipo su ri.ba. la banca: Anticipa la somma salvo buon fine accreditando il c/c del cliente Allincasso la banca invia una comunicazione al cliente che il debitore ha pagato e che il saldo del conto anticipo su ri.ba. è ridotto in modo corrispondente

11 Allatto dellerogazione dellanticipo si osserva: Addebitamento del conto banca c/c e accreditamento del conto banca c/anticipi su ri.ba. Allatto del pagamento del credito da parte del cliente si osserva: La riduzione del credito v/clienti che si accredita al conto clienti c/ri.ba. La riduzione dei ricavi di finanziamento che si addebita al conto banca c/anticipi su ri.ba. Chiusura del conto banca c/anticipi su ri.ba. precedentemente accesso ai ricavi di finanziamento Provvista a breve: anticipi su ri.ba. (2)

12 Esempio: anticipi su ri.ba. (1) In data 4/03/07 la società Alfa riceve una comunicazione dellavvenuta erogazione dellanticipo su ri.ba. per con accreditamento del c/c al netto delle spese bancarie per 100 Si osserva: Entrata numeraria assimilata di addebitata nel conto banca c/c Il ricavo di finanziamento che si accredita al conto banca c/anticipi su ri.ba. Addebitamento delle spese bancarie DareAvere Banca c/c4.400 Spese bancarie100 Banca c/anticipi su ri.ba4.500

13 Esempio: anticipi su ri.ba. (2) Il 25/05/07 Alfa riceve dalla banca comunicazione dellavvenuto incasso e della conseguente riduzione dellesposizione nel conto anticipi Si osserva: Luscita assimilata di 4.500, che si accredita al conto Clienti c/ri.ba. La rettifica dei ricavi di finanziamento che si addebita al conti banca c/anticipi su ri.ba. DareAvere Banca c/anticipi su ri.ba Clienti c/ri.ba.4.500

14 Esempio: anticipi su ri.ba. con mancato pagamento (1) In data 4/03/07 la società Alfa riceve una comunicazione dalla banca dellavvenuta erogazione di anticipo su ri.ba. per 6.800, con accreditamento del c/c al netto di spese bancarie per 200. DareAvere Banca c/c6.600 Spese bancarie200 Banca c/anticipi su ri.ba6.800

15 Esempio: anticipi su ri.ba. con mancato pagamento (2) Il 25/04/07 Alfa riceve dalla banca comunicazione dellinsoluto della ri.ba. e del conseguente prelevamento dellimporto anticipato dal c/c di Alfa Si osserva: Luscita assimilata di 6.800, che si accredita al conto banca c/c La rettifica dei ricavi di finanziamento che si addebita al conto banca c/anticipi su ri.ba. La riclassificazione del conto clienti c/ri.ba. al conto crediti insoluti DareAvere Banca c/anticipi su ri.ba6.800 Banca c/c6.800 DareAvere Crediti insoluti6.800 Clienti c/ri.ba6.800

16 Provvista a m/l termine: mutui passivi (1) Al termine dellistruttoria, la banca accredita allazienda la somma finanziata al netto delle spese relative allistruttoria stessa. Tali spese saranno ripartite tra gli esercizi di durata del prestito

17 Provvista a m/l termine: mutui passivi (2) Allaccensione del mutuo si osserva: Accreditamento sul c/c della somma che si addebita al conto banca c/c Addebitamento del conto spese bancarie pluriennali Il ricavo di finanziamento che si accredita al conto mutui passivi. Alla maturazione della rata di rimborso si osserva: Uscita assimilata accreditata al conto banca c/c Il costo per gli interessi addebitato al conto interessi passivi La rettifica parziale del ricavo di finanziamento chhe si addebita al conto mutui passivi

18 Esempio: mutui passivi (1) DareAvere Banca c/c Spese bancarie pluriennali300 Mutui passivi In data 15/03/07 Alfa riceve una comunicazione dellavvenuta erogazione del mutuo di al netto delle spese di istruttoria per 300. Si osserva: o Entrata assimilata di addebitata al conto banca c/c o Il costo di 300 addebitato al conto spese bancarie pluriennali o Il ricavo di finanziamento accreditato al conto mutui passivi

19 Il 15/07/07 Alfa dispone il pagamento della rata quadrimestrale di 1.270, comprensiva di interessi per 220 e quota capitale di Si osserva: Uscita assimilata di accreditata al conto banca c/c Costo di 220 addebitato al conto interessi passivi Rettifica di finanziamento di addebitata al conto mutui passivi DareAvere Interessi passivi220 Mutui passivi1.050 Banca c/c1.270 Esempio: mutui passivi (2)


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