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Tutti i diritti riservati www.sistemafisco.it 1 Unico e IRAP società di persone – 2015 Presentazione del file per la compilazione del modello Unico SP.

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1 Tutti i diritti riservati 1 Unico e IRAP società di persone – 2015 Presentazione del file per la compilazione del modello Unico SP 2015 e del modello IRAP 2015 – società di persone File realizzato da:

2 Tutti i diritti riservati 2 Unico e IRAP società di persone – 2015 Il presente file è nato con l’obiettivo di dare un supporto operativo nel procedimento di calcolo imposte delle società di persone (IRAP) e nella determinazione del reddito imponibile da attribuire ai soci; il file permette di ottenere una precompilazione automatica dei quadri più rilevanti e utilizzati dei modelli Unico SP 2015 e IRAP VANTAGGI produrre un dettaglio analitico formalizzato a supporto del calcolo imposte, da conservare nel fascicolo dell’Unico; procedere al calcolo imposte su un foglio excel strutturato per controlli automatici e meccanismi di aiuto alla compilazione; stampare una fac-simile di modello dichiarativo precompilato.

3 Tutti i diritti riservati 3 Unico e IRAP società di persone – 2015 Al fine di facilitarne il più possibile l’utilizzo, il file è stato costruito rispecchiando la struttura (anche grafica) del modello ministeriale. Il file è strutturato in diversi fogli, uno per ciascun quadro sviluppato. Alcune celle contengono commenti di aiuto alla compilazione. A supporto vengono fornite le istruzioni ministeriali complete. L'utilizzo del file presuppone comunque una media conoscenza delle norme fiscali in materia di societa' di persone e del modello unico/irap societa' di persone.

4 Tutti i diritti riservati 4 Unico e IRAP società di persone – 2015 Il file consente la precompilazione dei seguenti quadri: per MODELLO UNICO SP: il quadro RF (fino alla determinazione del reddito) Il quadro RG (per società in contabilità semplificata) il quadro RS (test società di comodo/perdita sistematica, incentivo ACE ecc.) il quadro RV (sezione I) per il MODELLO IRAP: il quadro IP (sezioni relative a società commerciali) il quadro IR (sezioni I e II) il quadro IS (sezioni I, III e IV)

5 Tutti i diritti riservati 5 Unico e IRAP società di persone – 2015 Il quadro RF riepiloga tutte le variazioni fiscali in aumento e in diminuzione. A tal fine si ha a disposizione uno schema precompilato con le riprese maggiormente diffuse ripartire per singolo rigo del quadro RF. Foglio “quadro RF” Foglio “dettaglio riprese”

6 Tutti i diritti riservati 6 Unico e IRAP società di persone – 2015 A supporto del quadro RF sono stati previsti inoltre due fogli dedicati a gestire: 1.Il riporto nel tempo di alcune componenti di costo e ricavo che possono essere rateizzate in più periodi di imposta (es. spese manutenzione, plusvalenze patrimoniali, compensi amm.tori per le quote non corrisposte, spese per studi e ricerche o per pubblicità); 2.L’effetto fiscale di alcuni incentivi sugli investimenti (gestione automatica del bonus capitalizzazioni, incentivo ACE).

7 Tutti i diritti riservati 7 Unico e IRAP società di persone – 2015 E’ prevista una utilità specifica per determinare l’imposta IRAP relativa alla quota imponibile al costo del personale deducibile ai fini IRES:

8 Tutti i diritti riservati 8 Unico e IRAP società di persone – 2015 Il quadro RG va utilizzato per le società in regime di contabilità semplificata. Per ciascuna componente di costo o ricavo il file gestisce la rilevanza ai fini IRAP (si alimenta in automatico il quadro IP). Prospetto di attribuzione del reddito ai soci

9 Tutti i diritti riservati 9 Unico e IRAP società di persone – 2015 Il quadro RS gestisce in automatico anche la sezione sulla verifica per le società di comodo e il test per società in perdita sistematica. La sezione gestisce le diverse cause di esclusione e disapplicazione e il calcolo dell’eventuale reddito minimo presunto.

10 Tutti i diritti riservati 10 Unico e IRAP società di persone – 2015 La determinazione dell’IRAP avviene separatamente con fogli dedicati. Il file gestisce i quadri del modello irap, automatizzando i collegamenti necessari con il modello Unico. Il conteggio IRAP viene effettuato esclusivamente mediante il metodo classico (non quindi optando per la determinazione secondo le regole delle società di capitali ex art 5bis comma 2 DLgs 446). Il quadro IP può essere interamente precompilato. Il foglio durante la compilazione consente:  Di effettuare una quadratura con la situazione contabile della società;  Utilizzare il foglio dedicato “riprese IRAP” per dettagliare le variazioni in aumento e in diminuzione ai fini IRAP

11 Tutti i diritti riservati 11 Unico e IRAP società di persone – 2015 Nel foglio “IRAP IR-IS” è possibile gestire il cuneo fiscale:

12 Tutti i diritti riservati 12 Unico e IRAP società di persone – 2015 Nel foglio “IRAP IR-IS” è possibile determinare l’IRAP di competenza, nonché i versamenti richiesti (saldo e nuovi acconti).

13 Tutti i diritti riservati 13 Unico e IRAP società di persone – 2015 Il file “Unico e IRAP società di persone – 2015” è realizzato da Il file richiede Microsoft Excel 2007 o superiore (o in alternativa «calc» di open office)


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